9. Sơ đồ 1.9: Trỡnh tự kế toỏn của Nhật ký – Sổ Cỏi
2.1.7.1Hỡnh thức kế toỏn
Hiện nay cụng ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toỏn theo quyết định số 15/2006 QĐ – BTC của bộ tài chớnh và ỏp dụng hỡnh thức chứng từ ghi sổ. Niờn độ kế toỏn từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 cựng năm dương lịch. Kỳ kế toỏn của cụng ty ỏp dụng theo thỏng, theo quý. Cụng ty sử dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn để hạch toỏn vật tư tồn kho, tớnh thuế theo phương phỏp khấu trừ và sử dụng phần mềm kế toỏn mỏy.
Đơn vị đó ỏp dụng hỡnh thức chứng từ ghi sổ là việc ghi sổ kế toỏn tổng hợp được căn cứ trực tiếp vào cỏc chứng từ ghi sổ và ghi thành 2 quỏ trỡnh:
+Ghi sổ theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Ghi theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trờn sổ cỏi
Sơ đồ:
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra.
Cỏc sổ sỏch trong hỡnh thức chứng từ ghi sổ:
- Sổ cỏi: Là sổ phõn loại (ghi theo hệ thống ) dựng để hạch toỏn tổng hợp. Mỗi tài khoản được phản ỏnh trờn một vài trang Sổ Cỏi (cú thể kết hợp phản ỏnh chi tiết) theo kiểu ớt cột hoặc nhiều cột.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ ghi theo thời gian, phản ỏnh toàn bộ chứng từ ghi sổ đó lập trong thỏng. Sổ này nhằm quản lý chặt chẽ chứng từ ghi sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu với sổ cỏi. Mọi chứng từ ghi sổ sau khi đó lập xong đều phải đăng ký vào sổ này để lấy số liệu và ngày thỏng
Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Bỏo cỏo tài chớnh Chứng từ gốc (Bảng TH CTG) (Bảng THợp CTG) Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh