9. Sơ đồ 1.9: Trỡnh tự kế toỏn của Nhật ký – Sổ Cỏi
2.4. Nội dung kế toỏn nguyờn vật liệu tại đơn vị
Chứng từ kế toỏn sử dụng ban đầu là hoỏ đơn giỏ trị gia tăng.
Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 0046153 ngày 10/12/2010. cụng ty mua nguyờn vật liệu của cụng ty TNHH Văn Giang.
Biểu 2.1: Húa đơn GTGT
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT-3LL
Liờn 2 : Giao cho khỏch hàng AB/2010 B Ngày 10 thỏng 12 năm 2010 0046153 Đơn vị bỏn hàng : Cụng ty TNHH Văn Giang
Địa chỉ : Đường 10 Yờn Ninh – í Yờn - Nam Định
Mó số thuế :……0623541970……….……… Họ và tờn người mua hàng : Lờ Xuõn Thanh
Đơn vị : Cụng ty TNHH Vũ Việt Anh Địa chỉ : Yờn Tiến – í Yờn – Nam Định
Hỡnh thức thanh toỏn : Trả chậm Mó số thuế: 0600333699 STT Tờn hàng hoỏ Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Nứa Kg 1.500 1.850 2.775.000
2 Giấy giỏp nứơc tờ 200 4.000 800.000
3 Keo sữa VNP 328 Kg 400 19,000 7.600.000
Cộng tiền hàng 11.175.000
Thuế suất GTGT (10%) Tiền thuế GTGT: 1.117.500
Tổng cộng tiền thanh toỏn 12.292.500
Số tiền viết bằng chữ : Mưũi hai triệu hai trăm chớn mươi hai nghỡn năm trăm đồng Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn)
Trước khi vật liệu về nhập kho. Căn cứ vào hoỏ đơn cụng ty tổ chức hội đồng kiểm nghiệm về quy cỏch, vật chất và cõn đong đo đếm nguyờn vật liệu. Nếu đảm bảo đủ điều kiện tiến hành nhập kho.
Biểu 2.2: Biờn bản kiểm nghiệm vật tư
BIấN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
Số : 22
Ngày 10 thỏng 12 năm 2010
Mẫu số : 03-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
Đơn vị bỏn : Cụng ty TNHH Văn Giang. Húa đơn số: 0046153
Ban kiểm nghiệm gồm :
1. ễng Lờ Xuõn Thanh – Cỏn bộ vật tư 2. Bà : Nguyễn Thị Hồng – Thủ kho
3. ễng: Nguyễn Thế Hiển – Phũng kỹ thuật 4. Bà : Ngụ Kiều Trang – Kế toỏn vật tư.
Đó kiểm nghiệm cỏc loại vật tư theo hoỏ đơn số 0046153 để làm thủ tục nhập kho, số liệu cụ thể như sau :
Stt Tờn, nhón, mỏc, quy cỏch Số lượng
Theo hoỏ đơn Theo thực tế
1 Nứa 1500 1500
2 Giấy giỏp nứơc 200 200
3 Keo sữa VNP 328 400 400
Thủ kho Cỏn bộ vật tư Phũng kỹ thuật Kế toỏn
(ký, họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn) * Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 0046153 và biờn bản kiểm nghiệm vật tư, thủ kho tiến hành lập phiếu nhập kho.
Biểu 2.3: Phiếu nhập kho
Đơn vị : Cty TNHH Vũ Việt Anh Bộ phận:………..
Mẫu số 01- VT
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 10 thỏng 12 năm 2010 Nợ TK 152 Số : 85 Cú TK 331 - Họ và tờn người giao hàng : Cụng ty TNHH Văn Giang
- Theo HĐGTGT số : 0046153 ngày 10 thỏng 12 năm 2010 - Nhập tại kho : Vật tư
STT Tờn,nhón mỏc, quy cỏch Mó số Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Theo yờu cầu Thực nhập 1. Nứa 00007-N Kg 1500 1500 1.850 2.775.000 2 Giấy giỏp nứơc 00004-G Tờ 200 200 4.000 800.000 3 Keo sữa VNP 328 00005- K Kg 400 400 19,000 7.600.000
Cộng 11.175.000
(bằng chữ: Hai triệu bảy trăm bảy mươi lăm nghỡn đồng)
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng ( Ký ,họ tờn) ( Ký,họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Phiếu nhập kho do bộ phận mua hàng lập thành 2 liờn. Người lập phiếu lập và ký, ghi rừ họ tờn. Người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư.
Nhập kho xong thủ kho ghi ngày thỏng năm nhập kho và cựng người giao hàng ký vào phiếu. Thủ kho giữ liờn 2 để ghi vào thẻ kho và sau đú chuyển cho phũng kế toỏn để làm căn cứ ghi sổ. Kế toỏn cú trỏch nhiệm ghi đơn giỏ và thành tiền trờn phiếu nhập kho và tiến hành vào sổ kế toỏn.
* Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư tại cỏc bộ phận sản xuất, cỏc quản đốc lập phiếu xinh lĩnh vật tư. Phiếu xin lĩnh vật tư sau khi được phú giỏm đốc duyệt sẽ mang xuống tủ kho lĩnh vật tư. Thủ kho căn cứ vào phiếu xin lĩnh vật tư sẽ tiến hành viết phiếu xuất kho.
Biểu 2.4: Phiếu xuất kho
Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ 15/2006/ QĐ BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 11 thỏng 12 năm 2010 Nợ TK 621 Số : 89 Cú TK 152
- Họ và tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn Chung Bộ phận : Phõn xưởng 1 - Lý do xuất hàng : xuỏt cho gia cụng
- Xuất tại kho : Vật tư STT Tờn,nhón mỏc, quy cỏch Mó số Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1. Nứa 00007-N Kg 400 400 1.850 740.000
Cộng 400 400 740.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): bảy trăm bốn mươi nghỡn đồng - Số chứng từ gốc kốm theo : 01
Ngày 15 thỏng 12 năm 2010 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng ( Ký ,họ tờn) ( Ký,họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Phiếu xuất kho do cỏc bộ phận xin lĩnh vật tư hoặc bộ phận kho lập thành 3 liờn. Sau khi lập phiếu xong, người lập phiếu và kế toỏn trưởng ký xong chuyển cho giỏm đốc hoặc người được ủy quyền và giao cho người nhận vật tư cầm phiếu xuống kho để nhận hàng. Sau khi xuất kho, thủ kho ghi vào 2 cột số lượng của từng thứ và cựng người nhận hàng ký tờn vào phiếu nhập
Liờn 1: lưu ở bộ phận lập phiếu.
Liờn 2: thủ kho giữ để lưu vào thẻ kho sau đú chuyển cho kế toỏn để kế toỏn trưởng ghi vào cột đơn giỏ và thành tiền và vào sổ kế toỏn.
Liờn 3: người nhận vật tư giữ để theo dừi ở bộ phận sử dụng.