3) Tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh
3.2.1. Về nguồn nhân lực
a. Quan điểm của đội ngũ lãnh đạo về tầm quan trọng của phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng
Hoạt động phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng như màng lọc giúp ngân hàng nhìn thấu hoạt động của những khách hàng, qua đó ngân hàng đánh giá độ tin cậy và an toàn với khách hàng đó. Có thể nói, vai trò của phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp giống như tạo ấn tượng đầu tiên cho ngân hàng về khách hàng để quyết định thiết lập những thái độ đi kèm sau đó của ngân hàng với doanh nghiệp sẽ như thế nào.
Những nhà lãnh đạo doanh nghiệp là người đứng mũi chịu sào trong mọi hoạt động của ngân hàng. Ngân hàng đang là ngành mở rộng không ngừng đặc biệt trong điều kiện ngày nay. Khi ngân hàng dần thành một phần không thể thiếu trong đời sống của mọi thành phần kinh tế thì MB không thể đứng ngoài xu thế đó. Tuy nhiên, chọn được những khách hàng uy tín, không gây những rủi ro cho ngân hàng lại là một điều không hề đơn giản. Do đó, vai trò của phân tích tài chính cần được lãnh đạo ngân hàng nhìn nhận một cách thích đáng.
Từ đó, nhà lãnh đạo ngân hàng tiến hành xây dựng được quy trình thực hiện phân tích khách hàng vừa đơn giản mà hiệu quả giúp cán bộ phân tích có thể hiểu và đánh giá được khách hàng đầy đủ trong thời gian ngắn nhất. Đây cũng là yêu cầu của nền kinh tế thị trường, không để khách hàng chờ đợi khiến “thượng đế” mất cơ hội kinh doanh. Tiết kiệm chi phí cho ngân hàng về mọi mặt: con người (cùng một thời gian mà cán bộ ngân hàng có thể làm được nhiều nghiệp vụ hơn), tiết kiệm những nguồn lực vật chất khác…Từ đó, nâng cao uy tín cho ngân hàng.
Không chỉ thiết lập quy trình phân tích khoa học, nhà lãnh đạo ngân hàng sẽ chú trọng trong xây dựng đội ngũ cán bộ phân tích để lựa chọn những cán bộ có đủ trình độ và phẩm chất để thực hiện công việc này tốt nhất. Có thể gọi đội ngũ nhà phân tích này là những “Bác sĩ kiểm dịch” của ngân hàng, thông qua họ, những rủi ro có thể xảy đến với ngân hàng được loại bỏ bước đầu.
Công tác tổ chức đội ngũ cán bộ phân tích cũng cần đặc biệt chú trọng. Cán bộ giỏi chỉ có thể phát huy hết khả năng khi họ được làm việc trên cơ sở thế mạnh. Vai trò của nhà quản lí là nhìn thấy thế mạnh đó và đặt cán bộ vào nơi thích hợp với họ. Đội ngũ cán bộ giỏi cần được xây dựng theo một tổ chức hợp lý, tránh chồng
chéo, nơi thừa nơi thiếu và tiết kiệm lớn nhất chi phí con người và vật chất cho ngân hàng nhưng vẫn đảm bảo hoạt động phân tích đạt hiệu quả cao nhất.
b. Về đội ngũ cán bộ trực tiếp thực hiện phân tích
Cán bộ phân tích cần có trình độ hiểu biết nhất định về tình hình thị trường tài chính cũng như về lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp. Như hiện nay, ngân hàng cán bộ tín dụng đồng thời thực hiện phân tích khách hàng của mình luôn. Khi đó, có thể dẫn đến thiếu sót cả khách quan và chủ quan trong quá trình phân tích. Sai sót khách quan có thể dẫn đến là do cán bộ tín dụng không có sự hiểu biết tốt về kế toán cũng như tính chất kinh tế của khách hàng dẫn đến phân tích kém hiệu quả. Trong trường hợp khác, khi cán bộ tín dụng thiếu nghiêm túc trong công việc của mình có thể thông đồng với khách hàng lập những tài liệu có lợi cho khách hàng. Thậm chí nguy hiểm hơn là thông đồng với khách hàng lập những tài liệu khống để rút tiền ngân hàng là những thiếu sót chủ quan có thể gặp phải.
Để khắc phục tình trạng này, ngân hàng cần tách riêng bộ phận phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp và bộ phận tín dụng. Khi đó, cán bộ phân tích có thể chuyên tâm thực hiện phân tích khi có đầy đủ thông tin. Cán bộ tín dụng thực hiện tìm kiếm khách hàng, thực hiện giao dịch cụ thể với khách hàng cũng như theo dõi tình hình khách hàng. Hàng kỳ (hàng năm hoặc hàng quý), cán bộ phân tích thực hiện đánh giá lại tình hình tài chính của khách hàng trên cơ sở những thông tin mới để cán bộ tín dụng có những biện pháp thích hợp đảm bảo an toàn cho ngân hàng khi giao dịch với khách hàng đó.
Trong đội ngũ cán bộ phân tích, ngân hàng nên phân theo những cán bộ phân tích theo ngành nghề thì càng có hiệu quả hơn. Khi đó, mỗi cán bộ phân tích có thể chuyên sâu theo từng lĩnh vực ngành nghề cụ thể có thể đưa ra những nhận xét xác đáng hơn về doanh nghiệp. Mỗi ngành nghề kinh tế có những đặc điểm khác nhau trong tính chất hoạt động cũng như trong đặc điểm tài chính nên cán bộ phân tích được phụ trách riêng mảng ngành nghề sẽ dễ dàng nắm bắt được nhiều thông tin quan trọng với từng ngành nghề hơn. Khi đó, việc cán bộ phân tích dễ dàng hơn trong việc tìm kiếm và phân tích những thông tin ngành cũng như tác động của
những thông tin bên ngoài đến những doanh nghiệp trong ngành nghề đó. Ngoài ra, còn nâng cao trách nhiệm của cán bộ phân tích đối với lĩnh vực của mình chịu trách nhiệm.
Trong việc phân tích, cán bộ phân tích luôn phải giả định những điều kiện không thay đổi rồi lần lượt cho chúng thay đổi theo điều kiện cụ thể. Do đó, khi chia cán bộ phân tích theo nhóm ngành, các doanh nghiệp cùng ngành nghề được phân tích trong cùng một khuôn mẫu các yếu tố giả định sẽ cho những kết quả chính xác hơn. Hơn nữa, khi một yếu tố môi trường thay đổi tác động đến những doanh nghiệp trong ngành thì cán bộ phân tích ngành nghề đó sẽ thực hiện phân tích ngay được tác động của chúng với những khách hàng tương tự.
Việc phân chia cán bộ phân tích theo ngành nghề cũng giúp cho cán bộ có thời gian để thu thập đầy đủ thông tin về một ngành nghề hơn. Khi không có sự phân chia này, cán bộ phân tích phải kiêm nhiệm nhiều ngành nghề sẽ dẫn đến thiếu sót do khối lượng thông tin cần tiếp nhận hàng ngày là rất lớn. Chuyên môn hóa theo ngành nghề làm giảm lượng thông tin mà cán bộ cần thu thập và hơn nữa là giúp cán bộ có thời gian để đo lường tác động của những thông tin này đến hoạt động của khách hàng một cách nhanh chóng hơn.
c. Yêu cầu với cán bộ phân tích
Cán bộ phân tích báo cáo tài chính khách hàng cần có những hiểu biết sâu sắc về báo cáo tài chính và phương pháp lập các báo cáo tài chính cũng như kế toán của doanh nghiệp đang tiến hành phân tích. Trong kế toán, doanh nghiệp có quyền lựa chọn phương pháp kế toán sao cho phù hợp nhất với đặc điểm của mình. Nhà phân tích hiểu đúng phương pháp kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng mới thật sự hiểu thông điệp kinh tế đằng sau những con số đó. Hơn nữa, hiểu đặc điểm kinh doanh của khách hàng, cán bộ phân tích có thể nhận biết phương pháp nào là phù hợp với doanh nghiệp và có gì bất thường khi doanh nghiệp lựa chọn những phương pháp kế toán khác không.
Một đặc điểm riêng có tại Việt Nam là tồn tại hệ thống chuẩn mực kế toán chưa thống nhất với quốc tế. Do đó, nhà phân tích nhất thiết phải biết chuẩn mực
nào mà doanh nghiệp đang áp dụng. Sự khác biệt giữa các hệ thống chuẩn mực kế toán đòi hỏi cán bộ phân tích tìm hiểu không ngừng về cả hai loại trên.
Riêng với chuẩn mực kế toán Việt Nam hiện nay đang trong giai đoạn hoàn thiện, đòi hỏi cán bộ phân tích cần phải thường xuyên cập nhật những thay đổi trong phương pháp kế toán cũng như quy định của nhà nước.
Để làm được những yêu cầu trên, trước hết, cán bộ phân tích cần có nền tảng kiến thức vững vàng về kế toán của mọi loại doanh nghiệp. Trong việc tuyển dụng cán bộ, ngân hàng cần chọn lựa những nhân viên có trình độ thực sự cũng như có phẩm chất tốt. Với đội ngũ nhân viên hiện tại, ngân hàng cần xác định nhân viên nào có đủ tiêu chuẩn làm việc hiệu quả. Với những nhân viên không có đủ tiêu chuẩn thực hiện nghiệp vụ, ngân hàng nên hỗ trợ cho họ chi phí để đào tạo lại.
Ngoài ra, ngân hàng nên mở thường xuyên những lớp tập huấn nghiệp vụ cho cán bộ phân tích. Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là một lĩnh vực còn khá mới mẻ nên đang ngày càng được hoàn thiện. Điều này đòi hỏi cán bộ phân tích cần cập nhật thường xuyên những thông tin hay phương pháp mới hoàn thiện hơn trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.
Hệ thống kế toán không ngừng thay đổi cũng là một đòi hỏi đối với cán bộ phân tích, nên ngân hàng cần cập nhật cho cán bộ phân tích những thay đổi về hệ thống kế toán một cách thường xuyên. Cán bộ phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng không đơn thuần hiểu các chuẩn mực kế toán mà phải biết được chúng tác động như thế nào với những thông tin tài chính của doanh nghiệp.