Th tín dụng: Là một văn bản cam kết có điều kiện đợc Ngân hàng mở theo yêu cầu của ngời sử dụng dịch vụ thanh toán theo đó, Ngân hàng thực hiện yêu cầu của ngời sử dụng dịch vụ thanh toán để:
- Trả tiền hoặc uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền ngay theo lệnh của ngời thụ hởng khi nhận đợc bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện của th tín dụng, hoặc:
- Chấp nhận sẽ trả tiền hoặc uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền theo lệnh của ngời thụ hởng vào một thời điểm nhất định trong tơng lai khi nhận đ- ợc bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện thanh toán của th tín dụng. Việc mở, phát hành, sửa đổi, thông báo, xác nhận . Các bên liên quan… thanh toán TTD do các bên tham gia thanh toán thoả thuận và theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam.
Th tín dụng đợc áp dụng trong quan hệ thanh toán tiền hàng và dịch vụ giữa ngời mua và ngời bán có tài khoản ở hai Ngân hàng khác nhau trong cùng hệ thống hoặc khác hệ thống.
Th tín dụng đợc thanh toán trong thời gian hiệu lực là 3 tháng kể từ ngày Ngân hàng bên mua mở th tín dụng. Mức tối thiểu của một th tín dụng là 10.000.000 đồng và không đợc hởng lãi.
* Quy trình thanh toán TTD:
(2) (1) (4) (6) (8)
(3) (7)
(1)- Ngời mua gửi giấy mở TTD đến ngân hàng phục vụ mình
(2)- Sau khi trích TK của ngời mua để lu ký vào tài khoản đảm bảo thanh toán TTD, ngân hàng gửi bao Nợ cho ngời mua
(3)- Ngân hàng chuyển giấy mở th tín dụng sang Ngân hàng phục vụ ngời bán
(4)- Ngân hàng phục vụ ngời bán báo cho ngời bán TTD đã mở (5)- Ngời bán giao hàng cho ngời mua theo TTD đã mở
(6)- Ngời bán gửi chứng từ xin thanh toán TTD
(7)- Ngân hàng phục vụ ngời bán chuyển Nợ sang ngân hàng phụ vụ bên mua
(8)- Ngân hàng gửi giấy báo Có cho bên bán * Quy trình hạch toán:
- Trờng hợp th tín dụng thanh toán giữa hai Ngân hàng cùng hệ thống: + Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị mua:
Khi nhận đợc giấy xin mở th tín dụng của ngời mua, Ngân hàng kiểm soát chứng từ hợp lệ, hợp pháp kế toán mở cho ngời mua một th tín dụng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ cho ngời bán nếu không có gì sai sót Ngân hàng đồng ý mở th tín dụng và hạch toán:
Nợ: TK tiền gửi của đơn vị mở th tín dụng Có: TK tiền gửi đảm bảo thanh toán th tín dụng
Đồng thời làm thủ tục để gửi giấy mở th tín dụng sang Ngân hàng phục vụ đơn vị bán.
+ Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị bán: Ngân hàng phục
Khi nhận đợc giấy mở th tín dụng do Ngân hàng phục vụ đơn vị mua chuyển tới kế toán soát lại và sẽ ghi Nhập sổ theo dõi “ th tín dụng đến”, đồng thời báo cho đơn vị bán để giao hàng cho ngời mua.
Sau khi đã giao hàng cho đơn vị mua, đơn vị bán lập bộ bảng kê chứng từ thanh toán th tín dụng và hoá đơn hàng hoá gửi cho Ngân hàng phục vụ mình.
Nhận bảng kê thanh toán TTD của ngời bán, kế toán kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, số tiền thanh toán không vợt quá số tiền TTD của ngời mua đã mở. Nếu chứng từ không có gì sai sót, kế toán ghi Xuất sổ theo dõi TTD đến và hạch toán thu tiền cho ngời bán:
Nợ: TK liên hàng đi
Có: TK tiền gửi thanh toán của đơn vị bán +Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị mua:
Khi nhận đợc giấy báo nợ tiền hàng từ Ngân hàng phục vụ đơn vị bán sẽ hạch toán:
Nợ: TK tiền gửi đảm bảo thanh toán th tín dụng Có: TK liên hàng đến