8. Kết cấu của luận văn
3.2.2 Chi phí tài chính của dự án
3.2.2.1 Chi phí đầu tư dự án
Theo tình hình thực tế triển khai dự án, dự án được đầu tư xây dựng và hoàn thành lần lượt đưa vào khai thác từ năm 2012 đến hết năm 2015. Vốn Trái phiếu Chính phủ được giải ngân hàng năm theo tiến độ đầu tư. Dự án đã hoàn tất quá trình đầu tư xây dựng và đã lần lượt được phê duyệt quyết toán các hạng mục công trình, bàn giao cho Trung tâm Quản lý KTX tiếp nhận tài sản, ghi tăng TSCĐ.
Luận văn giả định kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng và quản lý dự án từng năm theo bảng kinh phí được duyệt quyết toán. Cụ thể:
Bảng 3. 7 Kinh phí đầu tư dự án phân bổ qua các năm
Năm công trình 2011 2012 2013 2014 2015 Tổng cộng
Kinh phí (Tỷ đồng) 130 225 750 650 450 2.205
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Quyết định phê duyệt Quyết toán hạng mục công trình
Chi phí đầu tư quyết toán bao gồm: Chi phí đầu tư xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí khác. Chi tiết được trình bày tại Bảng 3.8
Bảng 3. 8 Chi phí đầu tư dự án
STT Hạng mục Số tiền (Tỷ đồng) 1 Chi phí xây dựng 1.850 2 Chi phí thiết bị 240 3 Chi phí QLDA 17 4 Chi phí tư vấn 75 5 Chi phí khác 23 TỔNG CỘNG 2.205
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Quyết định phê duyệt Quyết toán hạng mục công trình
3.2.2.2 Chi phí trang thiết bị
Ngoài chi phí đầu tư, để dự án đi vào vận hành hiệu quả, ổn định. Ban Quản lý KTX đã đầu tư mua sắm các phương tiện vận tải, truyền dẫn; Phương tiện, thiết bị, dụng cụ quản lý và các phần mềm ứng dụng phục vụ cho công tác vận hành dự án từ nguồn NSNN cấp hằng năm. Các phương tiện thiết bị này được tính vào TSCĐ hữu hình, các phần mềm ứng dụng được tính vào TSCĐ vô hình, cụ thể:
- Phương tiện vận tải: 1.4 tỷ đồng - Thiết bị truyền dẫn: 10 tỷ đồng - Máy móc thiết bị: 10 tỷ đồng - TSCĐ vô hình: 400 triệu đồng
3.2.2.3 Chi phí vận hành KTX hàng năm
ĐHQG-HCM cùng với các cơ quan chức năng đưa vào sử dụng và quản lý theo quy định chung đối với công trình công cộng và phúc lợi xã hội. Trong thời gian khai thác dự án, cần phải có đội ngũ quản lý, vận hành KTX do đó sẽ phát sinh
chi phí tiền lương, tiền công, chi phí quản lý và chi phí bảo dưỡng, duy tu nhằm đảm bảo chất lượng công trình và các chi phí khác. Tất cả những chi phí hàng năm cho những hoạt động trên được gọi chung là chi phí vận hành dự án.
Chi phí cho đội ngũ quản lý
Bộ máy tổ chức quản lý Trung tâm Quản lý KTX có hơn 150 người, các chi cho con người bao gồm chi tiền lương theo ngạch, bậc, chi tiền công, chi phụ cấp, chi đóng các khoản BHXH, BHYT.
Chi phí bảo dưỡng, duy tu
Chi phí bảo dưỡng, duy tu hằng năm có: Hoạt động sửa chữa nhỏ; Hoạt động sửa chữa định kỳ; Hoạt động sửa chữa lớn phần xây dựng.
Các chi phí phát sinh thường xuyên gồm: Vệ sinh công nghiệp các tòa nhà; Bảo trì bảo dưỡng; Sửa chữa chống xuống cấp cơ sở vật chất; Mua sắm tái đầu tư trang thiết bị; Công tác cảnh quan, vệ sinh môi trường … bảo đảm cho KTX hoạt động bình thường; các công việc khác có liên quan.
Thực hiện theo Nghị định số 46/2015/NĐ-CP về quản lý chất lượng và bảo trì công trình xây dựng. Thời gian bảo hành công trình là 3 năm, sau khi KTX hoạt động ổn định, Ban quản lý KTX lên kế hoạch chi phí bảo dưỡng, duy tu hằng năm.
Hoạt động sửa chữa nhỏ được thực hiện hàng năm, sửa chữa vừa 4 năm/lần, sửa chữa lớn 12 năm/lần.
Tỷ lệ chi phí và thời gian thực hiện như bảng dưới đây:
Bảng 3. 9 Tỷ lệ chi phí bảo dưỡng, duy tu
Chi phí bảo dưỡng, duy tu Tỷ lệ Thời hạn thực hiện
Thường xuyên/ Chi phí xây lắp năm gốc 1% Trong năm Sửa chữa vừa/ Chi phí xây lắp năm gốc 5% 5 năm/lần Sửa chữa lớn/Chi phí xây lắp năm gốc 10% 10 năm/lần
Nguồn: Tính toán theo số liệu tổng hợp, kế hoạch của Ban Quản lý KTX
Bảng 3. 10 Chi phí vận hành KTX qua các năm
Năm 2015 2020 2025 2030 2035 2040 2045 2050 2055 Tổng cộng Chi phí quản
Chi phí bảo
dưỡng - 22,05 22,05 22,05 22,05 22,05 22,05 22,05 22,05 1.795 Tổng chi phí
vận hành 35 58,05 58,05 58,05 58,05 58,05 58,05 58,05 58,05 3.301
Nguồn: Tính toán của tác giả
Chi phí vận hành KTX được tính toán cụ thể tại Phụ lục 3.
3.2.2.4 Khấu hao tài sản
Khấu hao tài sản nhằm dàn trải chi phí các hạng mục đầu tư ra hết chiều dài của dự án. Để tính khấu hao ta xác định giá trị tài sản tính khấu hao và phương pháp tính.
Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 về Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ có nêu rõ: “Nguyên giá tài sản cố định hữu hình là toàn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để có tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng”. Như vậy giá trị tài sản tính khấu hao là tổng TSCĐ do Ban quản lý dự án xây dựng Khu KTX SV bàn giao cho Trung tâm Quản lý KTX tiếp nhận tài sản.
Phương pháp khấu hao:
Áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng, thời gian tính khấu hao cụ thể như sau:
- Chi phí đầu tư xây dựng dự án sẽ được khấu hao theo dự án, thời gian khấu hao dự án sẽ xác định từ thời điểm đưa TSCĐ vào sử dụng đến khi kết thúc khai thác dự án, từ 25 năm đến tối đa là 50 năm. Luận văn sẽ áp dụng thời gian tính khấu hao là 45 năm (đến hết năm 2054).
- Các hạng mục khác: Phương tiện vận tải đường bộ sẽ được khấu hao 6 đến 10 năm; Máy móc, thiết bị thông tin, điện tử và phần mềm tin học phục vụ quản lý được khấu hao 3 đến 8 năm; Máy móc, thiết bị khấu hao từ 8 đến 10 năm. Vì vậy, đối với các các hạng mục khác, mô hình cơ sở áp dụng thời gian khấu hao chung là 8 năm.
Chi tiết tính khấu hao hợp nhất của dự án được thể hiện tại Phụ lục 1