Trong quá trình hoạt động SXKD, doanh nghiệp luôn phải đối mặt với việc phải thanh toán các khoản nợ, khoản phải trả đến hạn do đó doanh nghiệp cần phải duy trì một lượng tiền, tài sản tương đương tiền để đảm bảo khả năng thanh toán của mình. *Hệ số thanh toán hiện hành:
Hệ số thanh toán hiện hành =
Hệ số này cho thấy mức độ an toàn của công ty trong việc đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toán hiện hành kỳ vọng cao hơn 1.
Hệ số > 1: Cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán tất cả các khoản nợ.
Hệ số < 1: Cho thấy doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ dẫn tới rủi ro mất khả năng thanh toán.
Hệ số = 1: Đây là trong trường hợp xấu nhất các doanh nghiệp phá sản hay giải thể, các chủ nợ đảm bảo vẫn thu hồi được nợ.
*Hệ số thanh toán ngắn hạn Hệ số thanh toán tạm thời=
Hệ số này cho biết cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn được bù đắp bằng bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn, vì vậy đây là chỉ tiêu phản ánh tổng quát nhất khả năng chuyển
Tổng tài sản Nợ phải trả
Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Doanh thu thuần Tổng quỹ lương
đổi tài sản thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn cho doanh nghiệp và được kỳ vọng lớn hơn 1.
Hệ số này ≥1: cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán tất cả các khoản nợ ngắn hạn sắp tới.
Hệ số này <1: cho thấy doanh nghiệp không có khả năng thanh toán tất cả các khoản nợ ngắn hạn sắp tới dẫn tới rủi ro mất khả năng thanh toán trong ngắn hạn.
*Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số TT nhanh =
Hệ số này chứng minh khả năng thanh toán tức thời đối với các khoản nợ đến hạn. Thông thường hệ số này dao động từ 0.5 đến 0.8 được đánh giá là tốt.
*Hệ số thanh toán tức tức thời: Hệ số TT tức thời =
Hệ số này cho biết công ty có thể trả được các khoản nợ của mình nhanh đến đâu, vì tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tính thanh toán cao nhất. *Hệ số thanh toán lãi vay:
Hệ số TT lãi vay =
Hệ số này cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả năng trả lãi như thế nào. Nếu công ty quá yếu về mặt này, các chủ nợ có thể đi đến gây sức ép lên công ty, thậm chí dẫn tới phá sản công ty. Hệ số này được cho là tốt khi lớn hơn 1.