Nghiệp vụ 1: Ngày 09/06/2018, công ty xuất kho xi măng Vicem Hà Tiên đa dụng cho công ty cổ phần xây dựng thương mại Hữu Việt, tổng giá trị hàng hóa là
Chứng từ gốc:
+ Hóa đơn GTGT + Phiếu thu
+ Giấy báo Có của ngân hàng
19.525.000 đồng với số lượng 12.5 tấn, đơn giá là 1.420.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, kế toán lập hóa đơn GTGT số 0004154 (phụ lục số 04).
Nợ TK 131-HV: 19.525.000 đồng Có TK 511: 17.750.000 đồng Có TK 3331: 1.775.000 đồng
Ngày 09/06/2018 kế toán lập phiếu thu tiền cho hóa đơn GTGT số 0004154 (19.525.000 đồng) (phụ lục số 05)
Nợ TK 111: 19.554.700 đồng
Có TK 131-HV: 19.554.700 đồng
Nghiệp vụ 2: Ngày 21/06/2018, công ty xuất kho xi măng Công Thanh Bao PCB 40 NT cho doanh nghiệp tư nhân ĐẶNG THIÊN, tổng giá trị hàng hóa là 22.060.500 đồng với số lượng 15 tấn, đơn giá là 1.337.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, kế toán lập hóa đơn GTGT số 0004603 (phụ lục số 06).
Nợ TK 131-DT: 22.060.500 đồng Có TK 511: 20.055.000 đồng Có TK 3331: 2.005.500 đồng
Ngày 30/06/2018 kế toán nhận được giấy báo có ngân hàng Sacombank về khoản tiền thu của hóa đơn GTGT số 0004603 (phụ lục số 07)
Nợ TK 112: 22.060.500 đồng
Có TK 131-DT: 22.060.500 đồng
Nghiệp vụ 3: Ngày 21/06/2018, công ty xuất kho xi măng xây tô Vicem Hà Tiên cho công ty cổ phần đầu tư xây dựng Kỷ Nguyên, tổng giá trị hàng hóa là 19.459.000 đồng với số lượng 14.5 tấn, đơn giá là 1.220.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, kế toán lập hóa đơn GTGT số 0004633 (phụ lục số 08).
Nợ TK 131-KN: 19.459.000 đồng Có TK 511: 17.690.000 đồng Có TK 3331: 1.769.000 đồng
Ngày 21/06/2018 kế toán lập phiếu thu tiền cho hóa đơn GTGT số 0004633 (phụ lục số 09)
Nợ TK 111: 19.459.000 đồng
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2018, kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh (phụ lục số 10):
Nợ TK 511: 261.252.137.528 đồng Có TK 911: 261.252.137.528 đồng