4. Phương pháp nghiên cứu
2.2.3. Tình hình doanh thu hoạt động kinh doanh của khách sạn giai đoạn 2018-20
2018-2020
Bảng 2.3: Tình hình doanh thu của khách sạn Century Riverside Huế giai đoạn 2018-2020
(Đơn vịtính: Triệu đồng)
Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019 Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
1. Doanh thu thuần
bán hàng và cung cấp dịch vụ
55108 99.8 38278 98.9 26224 99.5 -16830 -30.5 -12054 -31.5
2. Doanh thu từ hoạt
động tài chính 117 0.2 415 1.1 125 0.5 298 254.7 -290 -69.9
3. Thu nhập khác 1 0.0 0 -1 0
Tổng doanh thu
(1+2+3) 55226 100 38693 100 26349 100 -16533 -29.9 -12344 -31.9
(Nguồn: Bộphận kếtoán - khách sạn Century Riverside Huế)
Mục tiêu lớn nhất của bất kì một doanh nghiệp nào trong quá trình hoạt động kinh doanh đều là đạt được doanh thu cao nhất với chi phí thấp nhất. Doanh thu được xem là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thông qua việc so sánh các chỉ tiêu khác. Thông qua việc phân tích các chỉ tiêu trong doanh thu ta có thể đánh giá được quy mô, hiệu quảkinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng sốliệu 2.3 ta thấy:
Trong giai đoạn 2018 –2020, tổng doanh thu của khách sạn liên tục giảm qua các năm. Năm 2019tổng doanh thu của khách sạn là 38.693 triệu đồng, giảm 16.533 triệu đồng, tương ứng giảm 29.9% so với năm 2018. Đến năm 2020 tổng doanh thu của khách sạn tiếp tục giảm, giảm 12.344 triệu đồng, giảm 31.9% so với năm 2019. Đó là dấu hiệu xấu cho thấy kết quả hoạt động kinh doanh của khách sạn có chiều hướng tiêu cực.
Doanh thu thuần của khách sạn chiếm hơn 98% trong tổng doanh thu của khách sạn. Doanh thu của khách sạn đến từrất nhiều nguồn nhưng trong đó chủyếu là doanh
thu từ dịch vụ lưu trú và dịch vụ ăn uống. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của khách sạn biến động qua các năm. Cụ thể năm 2018 thì khoản mục này của khách sạn là 55.108 triệu đồng, năm 2019là 38.278 triệu đồng, giảm 16.830 triệu đồng, tương ứng giảm 30.5% so với năm 2018. Đến năm 2020 doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ của khách sạn tiếp tục giảm 12.054 triệu đồng tương ứng giảm 31.5% so với năm 2019.
Doanh thu từhoạt động tài chính bao gồm các khoản thu từ tiền lãi gửi ngân hàng, tiền lãi từviệc cho vay vốn, lãi cho thuê tài chính, chênh lệch lãi do bán ngoại tệ. Năm 2018 doanh thu từhoạt động tài chính của khách sạn là 177 triệu đồng, đến năm 2019 doanh thu này đạt 415 triệu đồng tăng 298 triệu đồng tương ứng tăng 254.7%. Nhưng đến năm 2020 thì doanh thu từhoạt động tài chính giảm vượt trội, giảm 290 triệu đồng tương ứng giảm 69.9% so với năm 2019. Dấu hiệu này cho thấy khách sạn vẫn chưa quan tâm mạnh mẽ đến hoạt động tài chính đểlàm doanh thu của khách sạn tăng lên.
Thu nhập khác của khách sạn là doanh thu từ các hoạt động như cho thuê tài sản, cho thuê mặt bằng, thuê xe theo tour nội địa, bãi đỗ xe, thuê dịch vụ ngoài. Năm 2018 khoản mục này có giá trị là 1 triệu đồng. Đến năm 2019 thu nhập khác giảm xuống còn 0 triệu đồng, giảm 1 triệu đồng, tương ứng giảm 0% so với năm 2018. Đến năm 2020 thu nhập khác vẫn giữnguyên 0 triệu đồng. Đây là một dấu hiệu không tốt, tuy thu nhập khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu nhưng nếu cứ để tiếp tục giảm như vậy thì sẽlàm cho tổng doanh thu của khách sạn có xu hướng giảm xuống
2.2.4. Tình hình chi phí hoạt động kinh doanh của khách sạn giai đoạn 2018–2020 Bảng 2.4: Tình hình chi phí của khách sạn Century Riverside Huế
giai đoạn 2018–2020
(Đơn vịtính: Triệu đồng)
Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
1. Gía vốn hàng bán 37039 63.28 23116 56.56 19877 56.99 -13923 -37.6 -3239 -14.01 2. Chi phí tài chính 8705 14.87 5783 14.15 6335 18.16 -2922 -33.6 552 9.55 3. Chi phí quản lí doanh nghiệp 10604 18.12 11031 26.99 8088 23.19 427 4.027 -2943 -26.68 4. Chi phí bán hàng 1925 3.29 935 2.29 564 1.62 -990 -51.4 -371 -39.68 5. Chi phí khác 263 0.45 8 0.02 11 0.03 -255 -97 3 37.5 6. Chi phí thuế TNDN - - - - - Tổng chi phí chưa bao gồm thuế 58,536 - 40,873 - 34875 - -17663 -30.2 -5998 -99.15 Tổng chi phí bao gồm thuế 58,536 100 40,873 100 34875 100 -17663 -30.2 -5998 -99.15
(Nguồn: Bộphận Kếtoán - Khách sạn Century Riverside Huế)
Khách sạn Century Riverside Huếthuộc sởhữu của Công ty Cổphần Đầu tư Du lịch Huếnên thuế TNDN được hạch toán cùng công ty mẹ.
Qua bảng sốliệu 2.4, ta thấy:
Tổng chi phí của khách sạn liên tục giảm qua các năm. Năm 2019 tổng chi phí của khách sạn là 40.873 triệu đồng giảm 17663 triệu đồng, tương ứng giảm 30.2% so với năm 2018. Đến năm 2020 tổng chi phí của khách sạn tiếp tục giảm 5998 triệu đồng, tương ứng giảm 99.15% so với năm 2019. Trong cơ cấu tổng chi phí thì giá vốn hàng bán chiếm tỷtrọng khá lớn, chiếm hơn 56% trong cơ cấu tổng chi phí giai đoạn 2018–2020.
Giá vốn hàng bán: Đây là nhân tố quan trọng, nó ảnh hưởng trực tiếp và ngược chiều với lợi nhuận, khi giá vốn hàng bántăng sẽ làm cho tổng mức lợi nhuận giảm một khoảng tương ứng và ngược lại. Bởi vậy, khách sạn càng tiết kiệm, giảm được giá vốn bao nhiêu thì càng tiết kiệm được chi phí và làm cho tổng mức lợi nhuận của Khách sạn sẽ tăng bấy nhiêu.
Qua bảng sốliệu 2.4 giá vốn hàng bán năm 2018 là 37.039 triệu đồng. Năm 2019 thì khoản mục này đạt 23.116 triệu đồng giảm 13.923 triệu đồng, tương ứng giảm 37.6% so với năm 2018. Đến năm 2020 giá vốn hàng bán tiếp tục giảm mạnh, giảm 3239 triệu đồng, tương ứng giảm 14.01% so với năm 2019. Mặc dù giá vốn hàng bán biến động mạnh trong giai đoạn 2018 – 2020 tuy nhiên khoản mục này vẫn chiếm tỷ trọng lớn (hơn 56%) trong tổng chi phí của khách sạn.
Chi phí tài chính: Chi phí tài chính của khách sạn đến từchi phí lãi vay. Năm 2018 chi phí tài chính đạt 8.705 triệu đồng, năm 2019 là 5.783 triệu đồng giảm 2.922 triệu đồng, tương ứng giảm 33.6% so với năm 2018. Nhưng đến năm 2020 lại tăng trở lại với 552 triệu đồng, tương ứng tăng 9.55% so với năm 2019.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Trong giai đoạn 2018 –2020 chi phí quản lý doanh nghiệp có sựbiến động không ngừng. Khoản mục này vào năm 2018 chiếm hơn 18% trong cơ cấu tổng chi phí, đến năm 2020 chỉ chiếm gần 24%. Năm 2019 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 427 triệu đồng, tương ứng tăng 4% so với năm 2018. Đến năm 2020 thì giảm mạnh so với năm 2018, giảm 2.943 triệu đồng, tương ứng giảm 26.68%. Đây là một dấu hiệu tốt, cho thấy khách sạn đã cắt giảm bớt những loại chi phí không cần thiết để tối thiểu hóa chi phí.
Chi phí bán hàng: Khoản mục này trong giai đoạn 2018 – 2020 mặc dù chiếm tỷlệ nhỏ trong cơ cấu tổng chi phí nhưng lại giảmnhanh qua các năm. Cụ thể, năm 2018giá trị này là 1.925 triệu đồng, đến năm 2019giá trịnày giảm 990 triệu đồng tương ứng giảm51.4%. Sang năm 2020tiếp tục giảm 371 triệu đồng so với năm 2019.
Chi phí khác: Chi phí khác của khách sạn chỉ chiếm chưa đến 0,5% vào năm 2018. Đến năm 2019 thì khoản mục này giảm 97% so với năm 2018 nhưng năm 2020 lại tăng nhẹ3 triệu đồng, tương ứng 37.5% so với năm 2019.