Truyền Thông Mộc giai đoạn năm 2018 – 2020
2.3.5.1. Khái quát hoạt động kinh doanh của Công ty
Sau 7 năm hình thành và phát triển, Công ty cổ phần Công nghệ và Truyền thông Mộc đã có sự phát triển tăng trưởng rõ rệt. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là bảng báo cáo tài chính hằng năm tổng hợp, phản ánh đầy đủ tình hình và kết quả kinh doanh trong năm của công ty. Dưới đây là thống kê về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2018 – 2020.
Bảng 2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Công nghệ và Truyền thông Mộc giai đoạn 2018 – 2020
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Doanh thu 1.845.465.814 7.985.111.784 10.806.896.325 Tổng chi phí 119.342.340 26.884.156 236.508.545 LNTT (365.161.501) 9.471.002 (194.841.066) Chi phí thuế TNDN - - - LNST (365.161.501) 9.471.002 (194.841.066) (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán) Nhận xét:
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Công nghệ và Truyền thông Mộc (Bảng 2.1). Nhìn chung, doanh thu giai đoạn 2018 - 2020 của Công ty có bước tăng trưởng rõ rệt cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty khá ổn định.
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng giảm của lợi nhuận.
sự gia tăng chi phí và có thể giảm chi phí đến mức thấp nhất. Tuy nhiên, qua bảng trên thấy chi phí của Công ty đang có xu hướng tăng dần qua các năm từ năm 2018-2020.
Trong giai đoạn 2018-2020 ta thấy, lợi nhuận của Công ty có sự biến động. Cụ thể sự thay đổi biến động trên được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.3. So sánh kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Công nghệ và Truyền thông Mộc giai đoạn 2018 – 2020
Chỉ tiêu Chênh lệch 2018 - 2019 Chênh lệch 2019 - 2020 Tuyệt đối (nghìn đồng) Tương dối (%) Tuyệt đối (nghìn đồng) Tương đối (%) Doanh thu 6.139.645.970 332.69 2.821.784.541 35.34 Tổng chi phí (92.458.184) (77.47) 209.624.689 779.73 LNTT 374.633.503 (102.59) (204.313.068) (2157.02) Chi phí thuế TNDN - - - LNST 374.633.503 (102.59) (204.313.068) (2157.02) (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán) Nhận xét:
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đều tăng qua các năm trong giai đoạn 2018-2020. Năm 2019 là 7.985.111.784 nghìn đồng tăng 6.139.645.970 nghìn đồng, tương đương tăng 332,69% so với năm 2018; năm 2020, doanh số của Công ty đạt mức 10.806.896.325 nghìn đồng, tương đương tăng 35,34% so với năm 2019.
Có thể thấy trong suốt giai đoạn từ năm 2018-2020, kết quả kinh doanh của Công ty có sự tăng trưởng nhanh chóng. Tuy nhiên, khi so sánh lợi nhuận sau
thuế các năm ta thấy: LNST của Công ty năm 2019 so với năm 2018 giảm 102,59% đây là một sự giảm đột biến của doanh nghiệp. Cụ thể, năm 2020 so với năm 2019 LNST giảm 204.313.068 nghìn đồng.
LNST của Công ty đã giảm nghiêm trọng do dịch Covid – 19 khiến cho hoạt động kinh doanh trở nên trì trệ. Công ty cần xem xét nguyên nhân, đồng thời đưa ra những giải pháp khắc phục hợp lý và chính xác, kịp thời để tăng lợi nhuận của Công ty trong các năm tiếp theo.
2.3.5.2. Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
Đây là nhóm các tỷ số được các nhà quản trị cũng như chủ sở hữu quan tâm hàng đầu. Thông qua các chỉ số này người ta có thể đo lường được hiệu quả của việc sử dụng các loại tài sản. Nhóm tỷ số này bao gồm: tỷ số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động, vòng quay tài sản cố định, vòng quay tổng tài sản.
Bảng 2.4. Hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cổ phần Công nghệ và Truyền thông Mộc giai đoạn 2018 – 2020
Chỉ tiêu Đơn vị Năm
2018 2019 2020 GVHB Nghìn đồng 1.532.987 7.346.832 10.144.008 HTK bình quân Nghìn đồng 186.949 2.118.326 3.590.341
Doanh thu thuần Nghìn
đồng 1.845.465.814 7.985.111.784 10.787.502.325
VLĐ bình quân Nghìn
đồng 1.658.516 5.866.785 7.197.161
TSCĐ bình quân Nghìn
Tổng tài sản bình quân Nghìn đồng 1.537.887 4.898.841 5.677.632 Tỷ số vòng quay HTK Vòng 8,2 3,47 2,82 Vòng quay VLĐ Vòng 1,11 1,36 1,49 Vòng quay TSCĐ Vòng 34,63 43,72 41,24 Vòng quay tổng TS Vòng 1,2 1,63 1,9
(Nguồn: Phòng tài chính – Kế toán)
a. Tỷ số vòng quay hàng tồn kho
Qua bảng trên ta thấy, các tỷ số hiệu quả sử dụng vốn của Công ty khá cao. Năm 2019 tỷ số này chỉ còn 3,47 vòng giảm 4,73 vòng so với năm 2018. Đến năm 2020 tỷ số vòng quay HTK là 2,82 vòng giảm 0,65 vòng so với năm 2019. Như vậy, tỷ số này có xu hướng giảm mạnh qua các năm. Điều đó cho thấy tình hình Công ty không ổn định, làm tăng chi phí tồn trữ, hao hụt và nhiều dự án dở dang chưa hoàn thành.
Nhìn chung, tốc độ quay vòng của hàng tồn kho thấp, đặc biệt là năm 2020 nguyên nhân là do năm 2018, 2019 nhiều hợp đồng chưa được thanh lý nên chi phí chưa được quyết toán cộng dồn sang năm 2020. Vì vậy, hàng tồn kho quá lớn ảnh hưởng không tốt đến kết quả kinh doanh. Do đó, Công ty cần phải có chính sách điều chỉnh mức tồn kho hợp lý để đảm bảo không quá dư mà cũng không quá thiếu.
b. Vòng quay vốn lưu động
Năm 2019 tỷ số này tăng 0,25 vòng so với năm 2018. Đến năm 2020, vòng quay vốn lưu động tiếp tục tăng 0,13 vòng so với năm 2019. Điều này cho thấy công ty quản lý và sử dụng vốn lưu động tốt và đã sử dụng vốn lưu động hiệu quả.
c. Vòng quay tài sản cố định
Nhìn vào bảng số liệu ta nhận thấy vòng quay tài sản cố định của Công ty là rất cao, nhưng có sự biến động qua các năm. Năm 2018 vòng quay này là 34,63 vòng tức là bình quân 1 đồng tài sản cố định tạo ra được 34,63 đồng doanh thu thuần. Đến năm 2019 vòng quay này chỉ còn 43,72 vòng tức là bình quân 1 đồng tài sản cố định tạo ra được 43,72 đồng doanh thu thuần giảm so với năm 2018 là 9.09 đồng. Tuy nhiên đến năm 2020, vòng quay tài sản cố định giảm 2,48 vòng so với năm 2019. Điều này nói lên rằng hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty là cao.
d. Vòng quay tổng tài sản
Năm 2019 vòng quay tăng lên 1,63 vòng giảm 0,2 vòng so với năm 2018. Đến năm 2020, vòng quay tổng tài sản là 1,9 vòng tiếp tục tăng so với năm 2019 là 0,27 vòng.
Nhìn chung các tỷ số đo lường hiệu quả sử dụng vốn của Công ty khá tốt. Tỷ số vòng quay hàng tồn kho không nhỏ, chứng tỏ việc quản lý hàng tồn kho có hiệu quả. Vòng quay vốn lưu động, vòng quay tổng tài sản đều cao, vòng quay tài sản cố định tuy rất cao nhưng lại có xu hướng giảm.
2.3.5.2. Các chỉ tiêu về lợi nhuận
Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản là các chỉ tiêu thể hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động kinh doanh, nó là thước đo hàng đầu để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và tính sinh lời. Dưới đây là bảng phân tích chỉ tiêu tổng hợp của Công ty Cổ phần Công Nghệ và Truyền Thông Mộc:
Bảng 2.5. Số liệu chỉ tiêu tổng hợp về doanh thu và lợi nhuận của Công ty cổ phần Công Nghệ và Truyền Thông Mộc giai đoạn 2018 -2020
Chỉ tiêu Đơn vị Năm
2018 2019 2020
Doanh thu thuần Nghìn
đồng 1.845.465.814 7.985.111.784 10.787.502.325 LNST Nghìn đồng (365.161.501) 9.471.002 (194.841.066) Tổng tài sản Nghìn đồng 1.682,83 3.752,67 5.365,34 Vốn chủ sở hữu Nghìn đồng 1.550,94 3.414,23 5.100,05
Tỷ suất lợi nhuận/
Doanh thu (ROS) % (1,98) 0,19 (1,8)
Tỷ suất lợi nhuận/ Tổng tài sản
(ROA)
% (2,1) 2,59 (3,6)
Tỷ suất lợi nhuận/ Vốn chủ sở hữu
(ROE)
% (2,35) 0,27 (3,8)
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Nhìn vào bảng 2.5 ta thấy, các chỉ số khả năng sinh lời của Công ty có sự biến động qua các năm. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2019 tăng 1,79% so với năm 2018, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản tăng tăng 0,49% và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu tăng 2,62% so với năm 2018. Đến năm 2020, các chỉ số này lại có xu hướng giảm.
Các chỉ số sinh lời của Công ty tăng, giảm thất thường chưa phù hợp với doanh thu của Công ty là do trong năm Công ty đã huy động nhiều vốn vay dẫn đến gia tăng chi phí lãi vay khiến cho lợi nhuận tăng không đáng kể mặc dù doanh thu tăng mạnh. Năm 2020, các chỉ số sinh lời của Công ty đều giảm so với năm 2019. Chứng tỏ một điều, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty chưa cao chưa phát huy hết được hiệu quả của vốn kinh doanh trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì vậy công ty cần nghiên cứu để sử dụng vốn một cách hiệu quả.
2.3.5.3. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động
Các chỉ tiêu về lao động cho ta thấy được cơ cấu lao động của doanh nghiệp như thế nào? Cơ cấu có hợp lý không? Việc sử dụng lao động của doanh nghiệp có hiệu quả hay không?
Bảng 2.6. Các chỉ số về hiệu quả lao động của Công ty cổ phần Công Nghệ và Truyền Thông Mộc giai đoạn 2018-2020
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Doanh thu thuần Nghìn đồng 1.845.465.814 7.985.111.784 10.787.502.325 LNST Nghìn đồng (365.161.501) 9.471.002 (194.841.066) Tổng số lao động Lao động 103 106 115 Tỷ suất sinh lời của
lao động Nghìn đồng/ Lao động 17,92 75,33 93,8 Sức sản xuất của lao động Nghìn đồng/ Lao động (3,54) 0,08 (1,68)
Sức sản xuất của lao động có sự sụt giảm đáng kể ở giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020, cụ thể : So sánh sức lao động giữa năm 2019 với năm 2018 thì sức lao động của Công ty đã tăng 3,62 triệu đồng người. Sang đến năm 2020 thì sức lao động của Công ty giảm so với năm 2019. Như vậy , sức sản xuất của lao động năm 2019 đã tăng , kết quả này được xem là xu hướng tích cực của doanh nghiệp. Vì năng suất lao động của doanh nghiệp đã tăng lên, điều đó đồng nghĩa với việc hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp sẽ tăng. Tuy nhiên sang năm 2020 thì sức sản xuất lao động giảm mạnh 1,6 triệu đồng/lao động do hệ quả của Covid - 19 gây ra.