4. Kết cấu của đề tài gồm
2.3.1.2. Quy trình quản lý thông tin chi tiết
Thông tin chi tiết nhà cung cấp được quản lý tại từng đơn vị Kho bạc Nhà
nước bao gồm các yếu tố: Mã Kho bạc Nhà nước nơi tạo địa điểm nhà cung cấp, địa
chỉ nhà cung cấp, tên và mã ngân hàng nơi nhà cung cấp mở tài khoản, số hiệu tài khoản của nhà cung cấp.
Đối với các nhà cung cấp thông tin chung đã được thiết lập trên hệ thống,
thông tin chi tiết chưa được thiết lập, hoặc có sự thay đổi tại địa điểm của Kho bạc Nhà nước nơi cán bộ kiểm soát chi, kế toán NSNN Kho bạc Nhà nước thực hiện
cam kết chi, thì cán bộ kế toán, cán bộ kiểm soát chi tại đơn vị Kho bạc đó thực
hiện gửi mẫu thiết lập thông tin chi tiết nhà cung cấp theo mẫu quy định của Kho
bạc Nhà nước Trung ương, trình tự theo các bước:
(1) (2) (3)
Sơ đồ 2.3: Quy trình tạo mới, điều chỉnh thông tin chi tiết NCC
“…Bước 1: căn cứ thông tin chi tiết về nhà cung cấp trên giấy đề nghị cam
kết chi và yêu cầu quản lý, cán bộ kiểm soát chi tại các đơn vị KBNN kiểm tra:
- Trường hợp thông tin chi tiết về nhà cung cấp chưa được quản lý trên
Cán bộ kiểm soát
chi
Lãnh đạo phụ trách bộ phận kiểm soát chi
Đội xử lý
Trung tâm
tỉnh
Hệ thống
TABMIS, thì cán bộ kiểm soát chi đề nghị đề nghị Lãnh đạo phụ trách kiểm soát
chi duyệt yêu cầu tạo mới thông tin chi tiết về nhà cung cấp.
- Trường hợp thông chi tiết có sự khác biệt so với thông tin về nhà cung cấp đã được quản lý trên TABMIS, thì cán bộ kế toán hoặc cán bộ KSC đề nghị lãnh
đạo duyệt yêu cầu điều chỉnh thông tin chi tiết về nhà cung cấp.
Bước 2: căn cứ đề nghị của cán bộ kiểm soát chi, Lãnh đạo phụ trách bộ
phận kiểm soát chi kiểm tra; nếu đảm bảo yêu cầu thì lập văn bản đề nghị tạo
mới/điều chỉnh thông tin chi tiết về nhà cung cấp gửi về Đội xử lý trung tâm tỉnh
(Mẫu biểu theo quy định của KBNN Trung ương – mẫu số 01b đính kèm công văn
1532/KBNN-CNTT); đồng thời gửi file văn bản (bằng MS Word) từ hộp thư điện
tử của mình về hộp thư điện tử Đội xử lý trung tâm tỉnh.
* Tại Đội xử lý trung tâm tỉnh:
Bước 3: trong thời hạn 01 ngày làm việc, kể từ khi nhận được đề nghị (qua
mail) của Lãnh đạo phụ trách bộ phận kiểm soát chi, Đội xử lý trung tâm tỉnh rà soát, kiểm tra, đảm bảo tính chính xác, đầy đủ thông tin chi tiết theo từng mã nhà cung cấp.
Sau khi kiểm tra, Đội xử lý trung tâm tỉnh tiến hành tạo mới hoặc điều chỉnh thông tin
chi tiết; Đồng thời, tổ chức lưu trữ văn bản đề nghị của Lãnh đạo phụ trách bộ phận
kiểm soát chi để thuận tiện cho công tác kiểm tra, đối chiếu sau này.
Trường hợp nhà cung cấp có nhiều tài khoản, thì khi khai báo thông tin chi tiết về nhà cung cấp, các đơn vị KBNN phải khai báo đầy đủ, chính xác các tài khoản tương ứng với từng ngân hàng của nhà cung cấp đó; khi thực hiện cam kết chi và thanh toán, các đơn vị KBNN phải lựa chọn chính xác tài khoản của nhà cung cấp đã có trên hệ thống và phù hợp với tài khoản ghi trên hợp đồng đã ký giữa đơn vị dự toán/chủ đầu tư với nhà cung cấp” – (nguồn: Công văn số 507/KBNN- THPC ngày 22/3/2016 của Kho bạc Nhà nước).
2.3.2. Quy trình kiểm soát cam kết chi ngân sách nhà nước:
Sau khi nhận được hồ sơ và đề nghị cam kết chi NSNN của đơn vị, cán bộ
kiểm soát chi đầu tư thuộc cơ quan Kho bạc Nhà nước thực hiện kiểm soát tính hợp
soát cam kết chi NSNN được thực hiện theo các bước: (1) (2) (3) (4)
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tiếp nhận và xử lý cam kết chi
“…Bước1: Đối với quản lý hợp đồng: cán bộ kiểm soát chi kiểm tra, đảm
bảo có đầy đủ thông tin và nhập vào Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (gọi tắt là TABMIS); sau đó, cán bộ kiểm soát chi đầu tư thuộc cơ quan Kho
bạc chuyển lãnh đạo phụ trách để phê duyệt việc quản lý hợp đồng trên TABMIS. Khi nhận được đề nghị phê duyệt hợp đồng từ cán bộ kiểm soát chi, lãnh đạo
phụ trách bộ phận kiểm soát chi kiểm tra; nếu đảm bảo yêu cầu quy định, thì phê duyệt việc quản lý hợp đồng trên TABMIS; nếu không đảm bảo, thì từ chối phê duyệt.
Sau khi lãnh đạo phụ trách bộ phận kiểm soát chi phê duyệt, chương trình TABMIS tự động sinh ra mã số hợp đồng được quản lý trên TABMIS.
Thông báo phê duyệt hoặc từ chối phê duyệt việc quản lý hợp đồng trên
TABMIS cho đơn vị sử dụng ngân sách:
- Nếu đơn vị sử dụng ngân sách đề nghị cam kết chi đúng quy định, thì cơ
quan Kho bạc thực hiện nhập liệu theo các bước nêu trên và thông báo chấp thuận
bằng văn bản về việc ghi nhận hợp đồng chi đầu tư tại TABMIS gửi đơn vị sử dụng
ngân sách biết.
- Trường hợp phát hiện hợp đồng không đảm bảo các yêu cầu về kiểm soát
hợp đồng (như hợp đồng không tuân thủ đúng quy trình, thủ tục về đấu thầu, chỉ
Đơn vị dự toán CB kiểm soát chi Hệ thống TABMIS Lãnh đạo phụ trách kiểm soát chi
định thầu; nội dung thanh toán của hợp đồng không có trong dự án đầu tư đã được
cấp có thẩm quyền phê duyệt; mẫu dấu, chữ ký trên hợp đồng không phù hợp với
mẫu dấu, chữ ký đã đăng ký với KBNN...) thì cơ quan Kho bạc thông báo bằng văn
bản về lý do từ chối chấp thuận việc quản lý hợp đồng trên TABMIS, gửi đơn vị sử
dụng ngân sách theo quy định.
Bước 2: đối với các đề nghị cam kết chi:
- Sau khi nhận được giấy đề nghị cam kết chi NSNN của đơn vị sử dụng
ngân sách gửi đến, cán bộ kiểm soát chi Kho bạc tiến hành kiểm tra, đảm bảo các điều kiện quy định hiện hành, thì nhập vào TABMIS (PO); sau đó, kiểm tra đảm
bảo số tiền đề nghị cam kết chi không vượt quá dự toán còn được phép sử dụng và giá trị hợp đồng còn được phép cam kết chi, thì trình lãnh đạo phụ trách bộ phận
kiểm soát chi phê duyệt. Trường hợp không đảm bảo các điều kiện quy định, thì cán bộ kiểm soát chi đầu tư trình lãnh đạo phụ trách bộ phận kiểm soát chi để trình Lãnh đạo đơn vị thông báo từ chối phê duyệt cam kết chi.
Khi nhận được đề nghị phê duyệt cam kết chi, lãnh đạo phụ trách bộ phận
kiểm soát chi kiểm tra, nếu phù hợp thì phê duyệt việc quản lý cam kết chi trên
TABMIS; trường hợp không đảm bảo các điều kiện quy định, thì từ chối phê duyệt
việc quản lý cam kết chi trên TABMIS. Sau khi lãnh đạo phụ trách bộ phận kiểm
soát chi phê duyệt, chương trình TABMIS tự động sinh ra mã số cam kết chi được
quản lý trên TABMIS.
Thông báo phê duyệt hoặc từ chối phê duyệt cam kết chi:
+ Thông báo phê duyệt: nếu cam kết chi đơn vị gửi đến đảm bảo đầy đủ và
đúng quy định thì cán bộ kiểm soát chi ghi số cam kết chi đã được phê duyệt, ghi
nhận trên TABMIS vào giấy đề nghị cam kết chi gửi phản hồi lại đơn vị sử dụng
ngân sách biết.
+ Thông báo từ chối phê duyệt: trường hợp phát hiện đề nghị cam kết chi của
chủ đầu tư không đảm bảo các điều kiện quy định, cán bộ kiểm soát chi lập và trình lãnh đạo đơn vị Kho bạc ký thông báo bằng văn bản về lý do từ chối phê duyệt việc
Quản lý cam kết chi trong những năm tiếp theo của hợp đồng: đơn vị sử
dụng ngân sách và KBNN không phải thực hiện quy trình gửi và phê duyệt việc
quản lý hợp đồng trên TABMIS (ở bước 1 nêu trên)” – (nguồn: Công văn số 507/KBNN-THPC ngày 22/3/2016 của Kho bạc Nhà nước).
2.4. Những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân trong quản lý, kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN Đồng Tháp kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN Đồng Tháp
2.4.1. Kết quả đạt được
Thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính về việc thực hiện quản lý và kiểm
soát CKC NSNN qua KBNN. Trên cơ sở đó Kho bạc Trung ương đã ban hành nhiều văn bản hướng dẫn cụ thể để thực hiện quy định nêu trên, đã tạo ra cơ sở pháp
lý cho các đơn vị KBNN trong lĩnh vực kiểm soát chi NSNN nói chung và quản lý,
kiểm soát CKC NSNN nói riêng.
Trên cơ sở đó, KBNN Đồng Tháp đã tổ chức triển khai thực hiện trên toàn tỉnh theo đúng hướng dẫn của Kho bạc Nhà nước.
Qua kết quả thực hiện, nhìn chung về cơ bản đã nhận được sự đồng thuận
của các đơn vị sử dụng ngân sách đối với định chế cam kết chi NSNN qua KBNN,
giúp cho nhà cung cấp luôn tin tưởng vào các quyết định đầu tư của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, đảm bảo vốn cho việc thanh toán giá trị hợp đồng đã ký giữa
các bên. Các đơn vị luôn chấp hành tốt các quy định về quản lý CKC theo quy định
hiện hành, từ đó góp phần mang lại hiệu quả tích cực trong công tác cải cách về
kiểm soát chi tiêu công nói riêng và cải cách nền tài chính công nói chung phù hợp với lộ trình triển khai Chiến lược phát triển hệ thống KBNN đến năm 2020 đã được
Chính phủ phê duyệt.
Trong quá trình thực hiện có nhiều điều kiện thuận lợi về cơ chế chính sách
trong kiểm soát chi NSNN nói chung và quản lý, kiểm soát CKC NSNN nói riêng cụ thể:
Bảng 2.1: Kết quả thực hiện kiểm soát cam kết chi NSNN tại KBNN Đồng Tháp từ tháng 01/2016 – tháng 12/2018 (phát sinh tại Văn phòng).
Đơn vị tính: tỷ đồng STT Năm Tổng chi NSNN qua KBNN Tổng số Chi TX Chi ĐT.XDCB Tổng số Chi có CKC NSNN Tổng số Chi có CKC NSNN 1 2016 3.857 2.016 726 1.841 1.270 2 2017 4.029 2.056 495 1.973 1.421 3 2018 4.288 2.371 599 2.109 1.526
( Nguồn: Báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động KBNN tỉnh hàng năm Báo cáo liệt kê chứng từ PO S206 trên hệ thống TABMIS )
2.4.1.1. Đối với công tác cam kết chi thường xuyên
- Theo quy định của Luật NSNN năm 2015 thì đã bãi bỏ hình thức cấp phát
hạn mức kinh phí ngân sách nhà nước và thay vào đó là việc áp dụng hình thức rút
dự toán ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước, đây là hình thức quản lý hiệu
quả và góp phần nâng cao hơn nữa trác h nhiệm của cơ quan, đơn vị khi ban hành quyết định chi tiêu công; cường kỷcương, kỷ luật trong quản lý sử dụng NSNN nói chung và công tác kiểm soát CKC nói riêng.
- Công tác phân bổ và gửi dự toán đến cơ quan KBNN đã dần đi vào nề nếp.
Cụ thể: thời hạn gửi dự toán chi và nhập vào hệ thống TABMIS tại Đồng Tháp tuy chưa hoàn toàn đáp ứng được yêu cầu của Luật NSNN, song các đơn vị sử dụng ngân sách đã gửi hồ sơ sớm hơn so với trước đây; các đơn vị chú trọng hơn trong
chi tiết đến mã ngành, mã chương nên cũng góp phần hạn chế tình trạng bổ sung, điều chỉnh dự toán như trước đây; công tác nhập dự toán vào TABMIS của cơ quan
Tài chính các cấp được chính xác, kịp thời. Do vậy, công tác quản lý, thực hiện cam
kết chi của các đơn vị sử dụng ngân sách cũng như đối với KBNN Đồng Tháp được
thuận lợi hơn, thực hiện kịp thời, rút ngắn thời gian thanh toán tiền cho các đơn vị
thụ hưởng vì không phải chờ đợi cơ quan Tài chính nhập dự toán vào hệ thống
TABMIS chậm như trước đây, mặt khác cũng hạn chế phạt vi phạm hành chính đối
với các ĐVSDNS do phải gửi cam kết chi đến KBNN trể thời gian so với quy định.
- Cơ quan Tài chính đã tăng cường được tính chủ động, linh hoạt, kịp thời
trong việc điều hành NSNN. Đối với cơ quan KBNN, từ chỗ chỉ đơn thuần chấp
hành chi theo theo quyết định chi của cơ quan Tài chính hoặc đơn vị dự toán, đến nay đã được giao trách nhiệm và nhiệm vụ thực hiện kiểm tra, kiểm soát theo dự
toán và thực hiện cơ chế cam kết chi trên cơ sở quy định của Nhà nước đảm bảo đúng chế độ quy định hiện hành. Thông qua công tác quản lý, kiểm soát cam kết chi NSNN đã góp phần đưa các khoản kinh phí mua sắm hàng hóa, sửa chữa,…đi vào nề nếp theo đúng các quy định của Bộ Tài chính.
Tiếp tục thực hiện các Nghị quyết của Chính phủ về việc đơn giản hóa thủ
tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, KBNN đã tham
mưu trình Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của những Thông tư trước đây quy định về hướng dẫn quản lý và kiểm soát CKC NSNN qua KBNN. So với quy định trước đây, thì quy định hiện hành có một số điểm mới,
mang tính cải cách hành chính cao (nâng thời hạn thực hiện CKC; nâng mức giá trị
phải thực hiện CKC và điều chỉnh đối tượng phải CKC,..), góp phần trong công tác
cải cách về công tác kiểm soát chi, trong đó có cấu phần CKC nói riêng và cải cách
tài chính công nói chung phù hợp với lộ trình triển khai Chiến lược phát triển hệ
thống KBNN đến năm 2020.
2.4.1.2. Đối với công tác cam kết chi đầu tư XDCB.
Việc thực hiện CKC qua hệ thống KBNN được chính thức triển khai từ ngày
vi toàn quốc, qua thời gian triển khai thực hiện, thấy rằng cần phải sửa đổi, bổ sung
một quy định cho phù hợi với tình hình thực tế. Từ đó, KBNN đã tham mưu trình Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều đối với quy định trước đây.
Đối với tỉnh Đồng Tháp, những ngày đầu triển khai công tác này, KBNN
Đồng Tháp phối hợp với cơ quan Tài chính tổ chức hội nghị tập huấn về cam kết chi NSNN đối với các đơn vị SDNS, chủ đầu tư (BQLDA) tạo điều kiện cho đơn
tìm hiểu nắm rõ hơn về cam kết chi NSNN cũng như những định chế có liên quan. Kết quả triển khai từ năm 2013 đến nay, cho thấy đã mang lại hiệu quả tích
cực trong công tác quản lý và sử dụng NSNN nói chung và quản lý kiểm soát cam
kết chi NSNN nói riêng. Các đơn vị SDNS, chủ đầu tư (BQLDA) đã tiếp cận được
với yêu cầu quản lý mới, chủ động hơn trong cân đối sử dụng kế hoạch vốn được giao hàng năm, để bố trí vốn cho từng hợp đồng đã ký kết phù hợp với phân kỳ
thanh toán cho nhà thầu đã được chủ đầu tư và nhà thầu ký kết.Bước đầu các cấp
chính quyền phối hợp chặt chẽ hơn với KBNN và đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tư, đảm bảo bố trí, phân bổ nguồn vốn hợp lý, hạn chế dần tình trạng bố trí kế
hoạch vốn cho các dự án chưa có khối lượng, hồ sơ chưa đầy đủ theo quy định. Trong những năm qua Kho bạcNhà nướcĐồng Thápđã thiết lập trên 720 nhà cung cấp (theo số liệu thống kê của Đội xử lý trung tâm tỉnh) từng bước đưa các nhà
cung ứng hàng hóa, dịch vụ đi vào quản lý tập trung, góp phần hạn chế tình trạng
chuyển tiền sai địa chỉ, sai số hiệu tài khoản như trước đây; mặt khác, giúp cho đội
ngũ cán bộ, công chức Kho bạc làm công tác kiểm soát cam kết được tiếp cận