đòi tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ, ghi:
Nợ TK 642(6426) - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 139, 159...
Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài:
- Khi phát sinh chi phí dịch vụ mua ngoài nh điện, nớc, điện thoại, chi phí sửa chữa TSCĐ một lần với giá trị nhỏ...ghi:
Nợ TK 642(6427) - Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 133(1331) - Thuế GTGT đợc khấu trừ Có TK 111, 112, 331, 335
- Trờng hợp sử dụng phơng pháp phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lớn:
+ Khi phát sinh chi phí, ghi:
Nợ TK 142(1421) - Chi phí trả trớc Có TK 111, 112, 331, 334, 338...
+ Định kỳ, phân bổ chi phí sửa chữa TSCĐ vào chi phí quản lý, ghi: Nợ TK 642(6427) - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 142(1421) - Chi phí trả trớc
-Trờng hợp sử dụng phơng pháp trích trớc chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: + Khi trích trớc chi phí sửa chữa TSCĐ vào chi phí quản lý, ghi:
Nợ TK 642(6427) - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 335 - Chi phí phải trả
+ Khi chi phí sửa chữa TSCĐ thực tế phát sinh, ghi: Nợ TK 335 - Chi phí phải trả
Hạch toán chi phí khác:
- Khi phát sinh các chi phí khác nh chi phí hội nghị khách hàng, tiếp khách,...ghi:
Nợ TK 642(6428) - Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 133(1331) - Thuế GTGT đợc khấu trừ Có TK 111, 112, 331, 335
-Phản ánh lãi vay vốn dùng cho sản xuất kinh doanh trong kỳ, ghi: Nợ TK 642(6428) - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 111, 112, 335
-Khi phát sinh các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 111, 112, 138(1388)
Có TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đối với những hoạt động có chu kỳ kinh doanh dài, trong kỳ không có sản phẩm tiêu thụ, cuối kỳ ghi:
Nợ TK 142(1422) - Chi phí trả trớc
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đối với những sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cung cấp nội bộ sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, căn cứ vào chứng từ liên quan kế toán ghi:
Nợ TK 642(6422, 6423, 6427, 6428) - Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 133(1331) - Thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 333(3331) - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc
Cuối kỳ, xác định số phải nộp cấp trên về chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 336 - Phải trả nội bộ
Cuối kỳ, căn cứ vào tổng chi phí quản lý doanh nghiệp đã tập hợp bên Nợ TK 642 để phân bổ vào chi phí trong kỳ và kết chuyển vào TK 911, ghi:
Có TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Quá trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp đợc thể hiện trên sơ đồ sau (xem trang sau:)