: Đối chiếu, kiểm
656Xuất hao hụt xăng dầu trong định mức 2,185,950 1
657 Xuất xăng dầu cho nội bộ 3,208,470 131
662 Thu BHXH, BHYT, KPCĐ của CH YV 421,974 6412
… … … … …669 Khấu hao TSCĐ 15,916,257 214 669 Khấu hao TSCĐ 15,916,257 214 … … … … … 700 Phân bổ CCDC 658,250 14211 706 Trích lơng và 2% KPCĐ T11+12/00 91,800,000 334, 3382 … … … … …
713 Kết chuyển sang xác định kết quả 826,539,647 911
Cộng: 174,139,613 827,628,694 D Nợ 31/12/00 - -
(Trích sổ Cái TK 6411 Quý IV năm 2000)
Cuối tháng, Kế toán sẽ tập hợp số liệu ở dòng "Tổng cộng" trên Sổ theo dõi chi phí kinh doanh để lấy số liệu tập hợp vào Bảng tổng hợp chi phí kinh
doanh để đối chiếu với sổ Cái TK 6411. Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh đợc lập theo mẫu sau: (xem trang sau:)
Biểu số 05: Mẫu "Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh" Công ty Vật t chuyên dùng xăng dầu
bảng tổng hợp chi phí kinh doanh
Tài khoản 6411-Chi phí nghiệp vụ kinh doanh của Công ty Quý IV năm 2000
Chỉ tiêu Số tiền
1.Chi phí tiền lơng 366,500,000
2.Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 23,658,408
3.Chi phí CCDC, bao bì 25,808,206
4.Chi phí KH TSCĐ 92,857,263
5.Chi phí sửa chữa TSCĐ 16,692,078
6.Chi phí lãi vay 17,204,075
7.Chi phí bảo quản 5,493,053
8.Chi phí vận chuyển 45,646,395
9.Chi phí hao hụt 6,456,578
10.Chi phí bảo hiểm 9,505,300
11.Chi phí hoa hồng đại lý,môi giới, hỗ trợ bán hàng - 12.Chi phí đào tạo tuyển dụng 2,361,620
13.Chi phí dịch vụ mua ngoài 79,290,504
14.Chi phí văn phòng và chi phí công tác 40,402,341
15.Chi phí dự phòng -
16.Chi phí theo chế độ cho ngời lao động 4,708,000 17.Chi phí quảng cáo,tiếp thị, giao dịch và chi phí khác 57,515,133
18.Thuế, phí và lệ phí 33,440,693
Tổng chi phí: 827,539,647
(Trích Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh Quý IV năm 2000)
Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quỹ BHXH là quỹ dùng để trợ cấp cho ngời lao động có tham gia đóng góp quỹ trong các trờng hợp họ mất khả năng lao động nh: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hu trí…
Quỹ BHYT là quỹ đợc sử dụng để trợ cấp cho những ngời có tham gia đóng góp quỹ trong các hoạt động khám chữa bệnh.
Kinh phí công đoàn là nguồn tài trợ cho hoạt động công đoàn ở các cấp. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ đợc trích theo đúng quy định của Nhà nớc. Căn cứ vào danh sách điều chỉnh tăng giảm mức nộp BHXH hàng tháng để tính số phải nộp:
Số tiền BHXH = Tổng hệ số lơng ì Lơng tối thiểu theo ì 15% phải nộp(15%) cơ bản của Công ty quy định (180.000)
Ví dụ 2: Tháng 12/00 Cửa hàng Yên Viên trích lơng, 15% BHYT, 2% BHXH và 2% KPCĐ với chứng từ gốcầu là Bảng kê tính trích lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ.Bảng này đợc lập theo mẫu sau:
Biểu số 06: Mẫu "Bảng kê tính trích lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ"
bảng kê tính trích lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ Tháng 11/00 CủA CửA HàNG xăng dầu số 2 - yên viên
I.Trích lơng tháng 12/00: 1.000.000 đồng (Ghi Có TK 334) II.Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ:
Danh sách hệ số lơng của CBCNV Cửa hàng
Họ và Tên Hệ số Họ và Tên Hệ số
1.Nguyễn Quốc Lĩnh 3,46 5.Đào Quốc Tam 2,34
2.Phạm Đức Hoà 2,34 6.Nguyễn Hữu Trung 1,47
3.Trần Thanh Hải 2,34 ... ...
4.Nguyễn Thị Vân 1,84 11.Nguyễn Thu Thuỷ 1,24
Cộng: 13,79 Cộng: 10,32
Tổng Hệ số lơng của Cửa hàng: 24,11
1.Trích 15% BHXH:
(24,11ì 180.000) ì 15% = 650.970 (Ghi Nợ TK 6412) * Công ty Vật t chuyên dùng xăng dầu : 372.330 (Ghi Có TK 6411) * Công ty Vật t và XNK hoá chất : 278.640 (Ghi Có TK 1388)
2.Trích 2% BHYT:
(24,11 ì 180.000) ì2% = 86.796 (Ghi Nợ TK 6412) * Công ty Vật t chuyên dùng xăng dầu : 49.644 (Ghi Có TK 6411) * Công ty Vật t và XNK hoá chất : 37.152 (Ghi Có TK 1388)
3.Trích 2% KPCĐ:
1.000.000 ì 2% = 20.000 (Ghi Nợ TK 6412)* Công ty Vật t chuyên dùng xăng dầu : 11.000 (Ghi Có TK 3382) * Công ty Vật t chuyên dùng xăng dầu : 11.000 (Ghi Có TK 3382) * Công ty Vật t và XNK hoá chất : 9.000 (Ghi Có TK 1388)
Tổng hợp: Nợ TK 6412 : 1.757.766 Có TK 1388: 324.792
Có TK 334 : 1.000.000 Có TK 3382: 11.000
Có TK 6411: 421.974
Sau đó, từ Bảng kê tính trích lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán chi phí sẽ lập PKT số 662 trên máy vi tính tơng tự nh biểu số 01với định khoản:
Nợ TK 6412 : 1.757.766 Có TK 1388: 324.792
Có TK 334 : 1.000.000 Có TK 3382: 11.000 Có TK 6411: 421.974
PKT số 662 sẽ làm căn cứ để kế toán chi phí vào Sổ theo dõi chi phí kinh doanh (xem biểu số 02). Đồng thời cũng từ PKT số 662 vừa đợc cập nhật, với chơng trình cài đặt sẵn máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào các sổ sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: đợc lập tơng tự biểu số 03.
+ Sổ Cái TK 6411: (xem biểu số 04)
+ Sổ Cái TK 6411- "Chi phí nghiệp vụ kinh doanh của Cửa hàng Yên Viên": đợc lập theo mẫu sau:
Biểu số 07: Mẫu "Sổ Cái TK 6412" Công ty Vật t chuyên dùng xăng dầu
sổ cáI
Tài khoản: 641- Chi phí nghiệp vụ kinh doanh Tiểu khoản: 6412- CPBH của Cửa hàng Yên Viên
Đơn vị:VND Số DIễN GIảI Nợ Có TK CT ĐốI ứNG … … … … … Số d đầu tháng 12/00: 24,961,932 631 Quỹ chi 2,485,230 1111 … … … … …