4.2.5.1 Nội dung chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Cuối tháng, cuối quý và cuối năm phần mềm tiến hành khóa sổ, tập hợp chi phí, tính toán xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
4.2.5.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng và sổ sách kế toán
a) Chứng từ: tờ khai thuế TNDN tạm tính, tờ giải trình khai bổ sung, điều chỉnh
b) Sổ sách kế toán: sổ cái tài khoản 8211
c) Tài khoản sử dụng: Tài khoản 8211 “chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành”
4.2.5.3 Phương pháp hoạch toán
-Nghiệp vụ 1 : Ngày 31/03/2013 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, số tiền 2.446.879, căn cứ vào KS 14/03/13 kế toán ghi:
Nợ TK 8211: 2.446.879 Có TK 33341: 2.446.879
-Nghiệp vụ 2 : Ngày 31/03/2013 kế toán tiến hành khóa các tài khoản chi phí có số dư bên nợ số tiền 2.466.879, căn cứ vào CE 201303ED kế toán ghi: Nợ TK 911: 2.466.879
Có TK 8211: 2.466.879
-Nghiệp vụ 3 : Ngày 31/05/2013 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, số tiền 1.200.000 đ, căn cứ vào KS 14/05/13 kế toán ghi:
Nợ TK 8211: 1.200.000 Có TK 33341: 1.200.000
-Nghiệp vụ 4 : Ngày 30/06/2013 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp,số tiền 6.878.647, căn cứ vào KS 14/06/13 kế toán ghi:
Nợ TK 8211: 6.878.647 Có TK 33341: 6.878.647
-Nghiệp vụ 5 : Ngày 30/06/2013 kế toán tiến hành khóa các tài khoản chi phí có số dư bên nợ số tiền 6.878.647, căn cứ vào CE 201306ED kế toán ghi: Nợ TK 911: 6.878.647
Đơn vị: Công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ:48-Nguyễn Huệ-P2-TP Vĩnh Long,Tỉnh Vĩnh Long Ban hành theo QĐ Số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ tài chính
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Từ kỳ2013/01 Đến kỳ 2013/06 ( Từ ngày: 01/01/2013 Đến ngày: 30/06/2013)
Tên tài khoản: chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Số hiệu: 8211 ĐVT: VND
Ngày
GS Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 16/07/2013 25/01/2013 KS14/03/13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 2.466.879 30/04/ 2013 KS15/04/13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 13.864.400 31/05/2013 KS14/05/13 Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 3334 1.200.000 ……. …… ………… ………… …… ... ………
26/07/2013 30/06/2013 CE201306ED Khóa các tài khoản chi phí có số dư bên nợ 911 6.878.647 Tổng cộng số phát sinh: 24.389.926 24.389.926 Tổng cộng số phát sinh lũy kế: 24.389.926 24.389.926 Số dư cuối kỳ TK: