4.2.2.1 Nội dung chi phí bán hàng
Do công ty không có bộ phận bán hàng độc lập nên chi phí bán hàng phát sinh không nhiều, chủ yếu là chi phí hoa hồng, chi phí vận chuyển giao hàng, tiêu thụ sản phẩm
4.2.2.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng và sổ sách kế toán
a) Chứng từ: hóa đơn dịch vụ mua ngoài, phiếu chi, giấy báo nợ b) Sổ sách kế toán: sổ nhật ký chi, sổ cái tổng hợp tài khoản 6418 c) Tài khoản sử dụng: Tài khoản 6418 “ chi phí khác bằng tiền”
4.2.2.3 Phương pháp hoạch toán
-Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01/2013 chi tiền hoa hồng cho ngân hàng TMCP Á Châu bằng tiến mặt số tiền 228.000đ, căn cứ vào C001/01/13 kế toán ghi:
Nợ TK 6418: 228.000 Có TK 1111:228.000
-Nghiệp vụ 2: Ngày 03/01/2013 chi tiền hoa hồng cho tờ in tháng 10+11+12/2012 bằng tiến mặt số tiền 760.000đ, căn cứ vào phiếu chi số C012/01/13 kế toán ghi:
Nợ TK 6418: 760.000 Có TK 1111: 760.000
-Nghiệp vụ 3: Ngày 5/02/2013 chi tiền hoa hồng sở Tư Pháp bằng tiền mặt số tiền 1.000.000đ, căn cứ vào phiếu chi số C020/02/13 kế toán ghi:
Nợ TK 6418: 1.000.000 Có TK 1111: 1.000.000
-Nghiệp vụ 4: Ngày 7/05/2013 chi tiền vận chuyển hàng công ty cổ phần du lịch Cửu Long, chi bằng tiền mặt số tiền 544.500đ căn cứ vào phiếu chi số C012/05/13 kế toán ghi:
Nợ TK 6418: 544.500 Có TK 1111:544.500
-Nghiệp vụ 5: Ngày 30/06/2013 kế toán tiến hành khóa các tài khoản chi phí có số dư bên nợ số tiền là 23.771.000đ
Nợ TK 911: 23.771.000 Có TK 6418: 23.771.000
Đơn vị: Công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh Địa chỉ:48-Nguyễn Huệ-P2-TP Vĩnh Long,Tỉnh Vĩnh Long
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/01/2013 Đến ngày: 30/06/2013 Tài khoản 6418: chi phí bằng tiền khác
Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải Số phát sinh
Số hiệu Mã NV
Nợ Có
02/01/2013 C001/01/13 CP Tiền chi hh ngân hàng Á Châu
228.000 03/01/2013 C014/01/13 CP Tiền chi hoa hồng
tt khuyến nông 4.000.000 04/01/2013 C012/01/13 CP Tiền chi hoa hồng
tờ in tháng 10 +11+12
760.000
14/01/2013 C049/01/13 CP Tiền chi hh in bao đũa
120.000 04/02/2013 C007/02/13 CP Tiền chi hoa hồng
hóa đơn
2175+2176/2013 ban tuyên giáo Tỉnh Ủy Trà Vinh 7.600.000 ……….. ……… ….. ………… ………….. …………. 25/04/2013 C76/04/13 CP Chi tiêu thụ sản phẩm, Mặt trận Tổ quốc Xã Phú Đức 142.000
06/05/2013 C008/05/13 CP Tiền chi hoa hống in bao, phiếu đăng ký dự thi phòng tổ chức cán bộ Công An Tỉnh
42.000
14/05/2013 C036/05/13 CP Tiền chi hoa hồng in dự thảo sửa đổi
6.400.000 30/06/2013 CE201306/13 CP Khoá các tài khoản
chi phí có số dư bên nợ 23.771.000 Tổng số phát sinh 371.936.460 371.936.460 SDCK
Đơn vị: Công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ:48-Nguyễn Huệ-P2-TP Vĩnh Long,Tỉnh Vĩnh Long Ban hành theo QĐ Số:
15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ tài chính
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Từ kỳ2013/01 Đến kỳ 2013/06 ( Từ ngày: 01/01/2013 Đến ngày: 30/06/2013)
Tên tài khoản: chi phí bằng tiền khác Số hiệu: 6418
ĐVT: VND
Ngày GS Ngày Số CT Diễn giải TK
ĐƢ Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 16/07/2013 02/01/2013 C001/01/13 Tiền hoa hồng NH Á Châu 1111 228.000 03/01/2013 C012/01/13 Tiền hoa hồng tờ in tháng 10+11+12/ 2012 1111 760.000 05/02/2013 C020/02/13 Hoa hồng cho sở Tư Pháp 1111 1.000.000 ……… ….. ……. ………… …….. ……. ……… ….. ……….. 07/05/2013 C012/05/13 Tiền chi vận chuyển hàng công ty CP du lịch Cửu Long 26/07/2013 30/06/2013 CE201306 ED Khóa các TK có số dư bên nợ 911 23.771.000 Tổng cộng số phát sinh: 371.936.460 371.936.460 Tổng cộng số phát sinh lũy kế: 371.936.460 371.936.460 Số dư cuối kỳ TK: