Bảng 4.1: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh giai đoạn 2010-2012
ĐVT: nghìn đồng
Nguồn: Bảng báo cáo tình hình kinh doanh công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh
Chỉ tiêu Năm Chêch lệch năm 2011 so với năm 2010 Chêch lệch năm 2012 so với năm 2011 2010 2011 2012 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) 1. DT BH và CC dịch vụ 15.450.419 19.258.847 19.892.862 3.808.427 24,65 634.015 3,29 2.Các khoản giảm trừ DT - - - - - - -
3. Doanh thu thuần 15.450.419 19.258.847 19.892.862 3.808.427 24,65 634.015 3,29 4. Giá vốn hàng bán 12.267.435 15.158.506 15.826.505 2.891.071 23,57 667.999 4,41 5. Lợi nhuận gộp 3.182.984 4.100.340 4.066.357 917.356 28,82 (33.983) (0.83) 6. DT hoạt động tài chính 17.459 100.250 107.759 82.791 474,19 7.509 7,49 7. Chi phí tài chính 105.615 90.167 51.888 (15.447) (14,63) (38.279) (42,45) 8. Chi phí bán hàng 398.303 590.419 702.865 192.115 48,23 112.446 19,05 9. Chi phí quản lý DN 1.769.853 2.462.503 2.609.201 692.650 39,14 146.698 5,96 10. LN thuần từ HĐ KD 926.671 1.057.500 810.161 130.828 14,12 (247.339) (23,39) 11. Thu nhập khác - 36.363 81.379 36.363 100 45.015 123,79 12. Chi phí khác 10.000 - - (10.000) (100) - - 13. Lợi nhuận khác (10.000) 36.363 81.379 46.363 463,64 45.015 123,79 14. Tổng LN trƣớc thuế 916.671 1.093.864 891.540 177.192 19,33 (202.323) (18,49) 15. CP thuế TNDN hiện hành 237.209 191.426 96.224 (45.782) (19,30) (95.202) (49,73)
16. CP thuế TNDN hoãn lại - - - - - - - 17.LN sau thuế TNDN 679.462 902.437 795.316 222.975 32,82 (107.121) (11,87)
Khi tìm hiểu về hoạt động của công ty thì vấn đề hết sức quan trọng mà chúng ta cần quan tâm đó là kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm. Thông qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh ta thấy rõ sự biến động về doanh thu, chi phí và lợi nhuận qua các năm 2010, 2011 và 2012. Giai đoạn 2010 – 2012, hoạt động kinh doanh của công ty đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể, mỗi năm đều mang lại một khoản lợi nhuận nhất định cho công ty. Nguồn lợi nhuận của công ty chủ yếu được hình thành từ lợi nhuận trong hoạt động sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, còn lợi nhuận từ hoạt động tài chính và hoạt động khác thì chiếm tỷ trọng ít, không có sự ảnh hưởng đáng kể tới tổng lợi nhuận chung của công ty. Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010 đến 2012 có sự biến động bất thường.
- Sự biến động về các khoản doanh thu và thu nhập khác của công ty giai đoạn 2010 – 2012 cho thấy doanh thu, thu nhập tăng giảm không đồng đều nhau. Cụ thể như sau:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2011 so với 2010 tăng 3.808.427 ngàn đồng, tỷ lệ tăng là 24,65 % và năm 2012 so với 2011 tăng 634.015 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 3,29%. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng nhanh so với năm 2010 nguyên nhân là do năm 2011 tình hình sản xuất kinh doanh của công ty có dấu hiệu tốt đơn đặt hàng của khách hàng các tỉnh khác nhiều, giá nguyên vật liệu đầu vào giảm, nguồn cung cấp nguyên vật liệu ổn định nên tình hình sản xuất của công ty gặp thuận lợi làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng vượt bậc. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 tăng 634.015 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 3,29 %. Nguyên nhân là do tình hình lạm phát ngày càng cao, nguồn vốn vay từ các ngân hàng khó tiếp cận hơn trước, giá nguyên vật liệu đầu vào tăng nên công ty gặp rất nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng công ty vẫn đạt được lợi nhuận nhưng ít .
+ Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 so với năm 2010 tăng 82.791 ngàn đồng với tỷ lệ tăng là 474,19 %. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2011 công ty phát sinh nhiều hơn năm 2010 các hoạt động tài chính như mua bán chứng khoán, chênh lệch tỷ giá hối đoái khi bán ngoại tệ, cho thuê tài sản (cho thuê xe tải chở hàng và lãi tiền gửi ngân hàng tương đối cao. Năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính so với năm 2011 tăng 7.509 ngàn đồng, tỷ lệ tăng là 7,49%. Tăng chậm chủ yếu là do năm 2012 công ty gặp khó khăn về nguồn vốn nên thu hồi một số khoản đầu tư tài chính và lãi tiền gửi ngân hàng có dấu hiệu hạ xuống.
+ Thu nhập khác năm 2011 so với năm 2010 tăng 36.363 ngàn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 100%. Nguyên nhân tăng là do năm 2011 công ty đã thanh lý một số máy móc cũ ở phân xưởng in và phân xưởng sắp chữ. Năm 2012 thu nhập khác so với năm 2011 tăng là 45.015 ngàn đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 123,79 %. Trong năm 2012 công ty được cơ quan cấp trên tặng một số máy tính, máy in để trang bị cho các
phòng ban trong công ty, thu vi phạm hợp đồng của phía đối tác nên thu nhập khác có sự tăng nhanh đáng kể như vậy.
- Cùng với sự biến động của doanh thu, thu nhập khác thì các khoản chi phí cũng có sự tăng giảm qua các năm 2010, 2011 và 2012.
+ Chi phí giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 tăng 2.891.071 ngàn đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 23,57%. Năm 2011 công ty nhận hợp đồng in với sản lượng lớn nên chi phí giá vốn hàng bán cũng tăng theo. Năm 2012 chi phí giá vốn hàng bán so với năm 2011 tăng 667.999 ngàn đồng với tỷ lệ tăng là 4,41%. Nguyên nhân là do công ty nhận hợp đồng in nhiều hơn năm 2011 nên từ đó chi phí giá vốn hàng bán cũng tăng theo.
+ Chi phí bán hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 192.115 ngàn đồng với tỷ lệ tăng tương ứng với tỷ lệ là 48,23%. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2011 công ty phát sinh nhiều chi phí hoa hồng, chi phí vận chuyển giao hàng, tiêu thụ sản phẩm từ đó làm cho chi phí bán hàng cũng tăng theo. Năm 2012 chi phí bán hàng so với năm 2011 tăng 112.446 ngàn đồng, tỷ lệ tăng 19,05 % chủ yếu là do chi phí vận chuyển giao hàng tiêu thụ sản phẩm của công ty tăng do giá xăng dầu tăng.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 692.650 ngàn đồng, tỷ lệ tăng là 39,14 %. Nguyên nhân là do công ty đã đầu tư thêm một số thiết bị máy móc cho bộ phận quản lý nên chi phí khấu hao cũng tăng cao, chi phí tiếp khách, chi phí mua văn phòng phẩm như giấy, mực in cũng tăng so với năm 2011 và còn nhiều khoản chi khác. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng là 146.698 ngàn đồng với tỷ lệ tăng là 5,96 %. Tỷ lệ tăng tương đối ít vì công ty đã tăng một số khoản chi phí như tiếp khách, các chi phí mua ngoài như điện nước, điện thoại…
+ Chi phí tài chính năm 2011 so với năm 2010 giảm 15.447 ngàn đồng, tỷ lệ giảm là 14,63%. Giảm chủ yếu là do chi phí lãi vay giảm . Năm 2012 chi phí tài chính giảm so với năm 2011 là 38.279 ngàn đồng, tỷ lệ giảm là 42,45%. Tỷ lệ giảm này khá cao nguyên nhân là do năm 2012 công ty đã thu hồi một số khoản đầu tư tài chính vì những năm trước các khoản đầu tư đó không mang lại hiệu quả, chi phí lãi vay giảm do trong năm 2012 lạm phát cao, công ty khó tiếp cận nguồn vốn vay.
+ Chi phí khác năm 2011 so với năm 2010 giảm 10.000 ngàn đồng với tỷ lệ giảm là 100 %. Nguyên nhân giảm là do chênh lệch lãi do đánh giá lại vật tư, hàng hóa ... Năm 2012 chi phí khác so với năm 2011 không có phát sinh.
+ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm 2011 so với năm 2010 giảm 45.782 ngàn đồng tỷ lệ giảm 19,30% nguyên nhân là do số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước tính trên thu nhập tính thuế trong kỳ giảm.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm 2012 so với năm 2011 tiếp tục giảm 95.202 ngàn đồng tỷ lệ giảm 49,73%.
-Các khoản doanh thu và thu nhập có sự tăng giảm nên lợi nhuận cũng có sự tăng giảm qua các năm:
+ Lợi nhuận trước thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 177.192 ngàn đồng tỷ lệ tăng 19,33% nguyên nhân là do năm 2011 doanh thu tăng mà chi phí lại giảm nên làm cho lợi nhuận trước thuế tăng. Lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm 2011 giảm 202.323 ngàn đồng tỷ lệ giảm 18,49 % nguyên nhân là do năm 2012 doanh thu giảm mà chi phí lại tăng lên nên làm cho lợi nhuận trước thuế giảm.
+ Lợi nhuận sau thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 222.975 ngàn đồng, tỷ lệ tăng là 32,82 %. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do các khoản doanh thu, thu nhập khác đều tăng cao. Năm 2012 lợi nhuận sau thuế so với năm 2011 giảm 107.121 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 11,87 % là do hợp đồng in giảm dẫn đến doanh thu cũng giảm theo, các hoạt động đầu tư tài chính bị lỗ làm ảnh hưởng đến lợi nhuận chung của công ty.
+ Lãi cơ bản trên cổ phiếu năm 2011 so với năm 2010 tăng 0,557 ngàn đồng tỷ lệ tăng 32,79%nguyên nhân là do đầu tư cổ phiếu lời. Lãi cơ bản trên cổ phiếu năm 2012 so với năm 2011giảm 0,268ngàn đồng tỷ lệ giảm 11,88% nguyên nhân là do đầu tư cổ phiếu lỗ.
Qua phân tích ta thấy lợi nhuận của Công ty biến động tăng giảm qua các năm. Sự biến động này là do nhiều nhân tố khách quan lẫn chủ quan của công ty và do nhiều nhân tố khác tác động. Từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận của Công ty trong thời gian tới.