4.2.4.1 Nội dung chi phí hoạt động tài chính
Chi phí tài chính của công ty chỉ phát sinh một khoản duy nhất là chi phí lãi vay ngân hàng.
4.2.4.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng và sổ sách kế toán
a) Chứng từ: giấy bán nợ
b) Sổ sách kế toán: sổ nhật ký chi, sổ cái tài khoản 635,1121 c) Tài khoản sử dụng: tài khoản 635 “chi phí tài chính”
3.7.4.3 Phương pháp hoạch toán
- Nghiệp vụ 1: Ngày 25/01/2013 chi tiền lãi vay tháng 01/2013 ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh Long, số tiền 1.059.167 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 6351: 1.059.167 Có TK 1121: 1.059.167
- Nghiệp vụ 2: Ngày 25/02/2013 tiền chi lãi vay tháng 02/2013 ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh Long, số tiền 1.059.166 đồng, căn cứ vào CG10/02/13 kế toán ghi:
Nợ TK 6351: 1.059.166 Có TK 1121: 1.059.166
- Nghiệp vụ 3: Ngày 25/03/2013 tiền chi trả gốc và lãi đầu tư máy móc thiết bị, ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Vĩnh Long, số tiền 1.007.917 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 6351: 1.007.917 Có TK 1121: 1.007.917
-Nghiệp vụ 4 : Ngày 31/03/2013 kế toán tiến hành khóa các tài khoản chi phí có số dư bên nợ số tiền 1.007.917 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 911: 1.007.917 Có TK 6351: 1.007.917
Đơn vị: Công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ:48-Nguyễn Huệ-P2-TP Vĩnh Long,Tỉnh Vĩnh Long Ban hành theo QĐ Số:
15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ tài chính
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Từ kỳ2013/01 Đến kỳ 2013/06 ( Từ ngày: 01/01/2013 Đến ngày: 30/06/2013)
Tên tài khoản: lãi vay Số hiệu: 6351 ĐVT: VND
Ngày GS Ngày Số CT Diễn giải TK
ĐƢ
Số phát sinh
Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ:
16/07/2013 25/01/2013 CG18/01/13 Tiền chi lãi vay tháng 01/2013 NHĐTPT VN chi nhánh VL
1121 1.059.167
25/02/ 2013 CG10/02/13 Tiền chi lãi vay tháng 02/2013 NHĐTPT VN chi nhánh VL
1121 1.059.166
25/03/2013 CG22/03/13 Tiền chi trả gốc và lãi vay đầu tư MMTB NHĐTPT VN chi nhánh VL 1121 1.007.917 …… ……. …………. ……… …… ………… ………… 16/07/2013 31/03/2013 CE 201303ED Khóa các TK chi phí có số dư bên nợ 911 1.007.917 Tổng cộng số phát sinh: 3.126.250 3.126.250 Tổng cộng số phát sinh lũy kế: 3.126.250 3.126.250 Số dư cuối kỳ TK: