2 Tốc ựộ tăng số thuế ghi thu
4.2.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế ở Cục thuế tỉnh Hải Dương
tỉnh Hải Dương
4.2.2.1 Giải pháp về nghiệp vụ quản lý nợ thuế
sắp tới. Như ựã phân tắch tại các phần trên, việc quản lý nợ nếu chắnh xác là ựiều kiện cần ựể từ ựó cơ quan thuế áp dụng những biện pháp ựôn ựốc thu nợ phù hợp. Nếu quản lý nợ thuế không ựầy ựủ và bao quát các khoản nợ sẽ làm cho số nợ tăng hoặc không phản ánh ựúng thực chất nợ tại cơ quan thuế. Mặt khác, sẽ làm cho tình trạng nợ kéo dài, gây khó khăn cho việc thực hiện các biện pháp cưỡng chế của nhà nước. đảm bảo quản lý nợ chắnh xác góp phần quan trọng trong việc ựôn ựốc nợ, giảm thiểu số nợ thuế, chống thất thu ngân sachs nhà nước. Chắnh vì vậy, ựể thực hiện giải pháp này, cơ quan thuế cần tập trung thực hiện những việc sau:
Cục thuế Hải Dương cần phải rà soát, phân loại chắnh xác số nợ thuế ựến 31/12 hàng năm. Nếu trường hợp trong quá trình rà soát, phân loại nợ phát hiện sự chênh lệch giữa cơ quan thuế và ựối tượng nợ thuế thì Cục thuế cần nhanh chóng ban hành quyết ựịnh ựiều chỉnh, xoá các khoản nợ thuế không có thực sau khi bộ phận quản lý ựã rà soát, ựối chiếu và xác ựịnh. đó có thể là các khoản nợ chờ ựiều chỉnh do cơ quan thuế tạm tắnh nghĩa vụ thuế, nợ chờ ựiều chỉnh do chứng từ luân chuyển chậm, số thuế tắnh nhầm, nợ phạt chậm nộp tắnh nhầm v.vẦ hoặc ựối với các khoản nợ ựã ựược xử lý tạm khoanh nợ, giãn thời hạn nộp thuế theo các quy ựịnh có hiệu lực trước khi Luật Quản Lý thuế có hiệu lực thi hành thì tiếp tục theo dõi thu hồi vào ngân sách nhà nước theo các quyết ựịnh khoanh nợ giãn nợ. đến hết thời hạn theo các quyết ựịnh khoanh, giãn nợ mà người nộp thuế chưa nộp hêt số thuế nợ thì cần cương quyết thực hiện các biện pháp cưỡng chế theo Luật Quản lý thuế ựể thu hồi nợ thuế. đối với các khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại, cơ quan thuế rà soát lại các thủ tục giải quyết khiếu nại, thuộc quyền giải quyết của cấp Cục thuế thì phải khẩn trương xem xét ra quyết ựịnh giải quyết khiếu nại, thuộc thẩm quyền cấp Tổng cục thuế hoặc Bộ Tài chắnh thì báo cáo Tổng cục, Bộ ựể giải quyết. Khi ựã có quyết ựịnh giải quyết khiếu nại cần ựôn ựốc cán bộ quản lý nợ xử lý dứt ựiểm khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại.
đối với các doanh nghiệp nhà nước chuyển sang công ty cổ phần trước ngày 01/7/2007 có khó khăn, còn nợ thuế, nếu thuộc các trường hợp ựược xem xét xử lý theo Quyết ựịnh số 172/2001/Qđ-TTg ngày 05/11/2001 của Thủ tướng Chắnh phủ
và hướng dẫn tại Thông tư số 32/2002/TT-BTC thì Cục thuế cần lập danh sách các doanh nghiệp chưa ựược xử lý, số thuế còn nợ, hướng dẫn doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ xoá nợ gửi về Tổng cục thuế ựể trình Bộ Tài chắnh xử lý dứt ựiểm số thuế nợ ựọng theo chế ựộ.
đối với các trường hợp người nộp thuế gặp khó khă khách quan khác do thiên tai, tai nạn bất ngờ thì xử lý gia hạn nộp thuế theo Luật Quản lý thuế. đối với các khoản nợ thuế do chây ỳ: phải thực hiện các biện pháp cưỡng chế Luật Quản lý thuế ựã quy ựịnh ựể thu hồi vào ngân sách. đối với các khoản nợ khó thu của các doanh nghiệp ựã giải thể, các ựối tượng ựã bỏ trốn, mất tắch không có ựối tượng ựể thu hồi nợ các cơ quan thuế cần theo dõi riêng, không tắnh phạt chậm nộp. Sau ựó, cần tổng hợp, báo cáo Tổng cục Thuế ựể tổng hợp báo cáo Quốc hội và Chắnh phủ xin chủ trương xử lý.
đối với các khoản nợ thông thường cần phải thường xuyên tổ chức vận ựộng, tuyên truyền, giải thắch về nghĩa vụ cho người nộp thuế, tăng cường xử lý nghiêm minh các vi phạm về thuế ựể răn ựe. Theo dõi sát tình hình kê khai, nộp thuế của người nộp thuế ựể nắm bắt ựược kịp thời nợ phát sinh, thực hiện các biện pháp ựôn ựốc thu nộp ựể không phát sinh nợ mới.
4.2.2.2 Tăng cường trách nhiệm bộ phận quản lý nợ và công chức thuế trong công tác quản lý nợ thuế
Thời gian qua, hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế chưa cao có một phần trách nhiệm của bộ phận quản lý nợ thuế. Bộ phận này chưa tham mưu tốt cho lãnh ựạo Cục thuế các biện pháp xử lý nợ thuế phù hợp. Thêm vào ựó, chưa gắn lương, thưởng và các lợi ắch khác của cán bộ quản lý nợ với việc hoàn thành trách nhiệm ựược giao. Chắnh vì vậy, thời gian tới Cục thuế Hải Dương cần bổ sung lực lượng cán bộ cho Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế. đồng thời, cần tổ chức sắp xếp bố trắ lực lượng cán bộ của bộ phận quản lý thu nợ ở cục thuế ựảm bảo ựối tượng nộp thuế phải có cán bộ cụ thể quản lý theo dõi ựôn ựốc nộp thuế. Lãnh ựạo Cục thuế cần giao chỉ tiêu kế hoạch cần ựạt ựược cho Lãnh ựạo Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế ựể tăng cường trách nhiệm cho bộ phận này.
Bất cập của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế hiện nay là việc phân công cán bộ quản lý nợ chưa hợp lý, do hầu hết cán bộ từ các phòng chuyên quản lý doanh nghiệp chuyển sang nên chưa ựược ựào tạo các kỹ năng cơ bản về quản lý nợ thuế. Do vậy, trước mắt cơ quan thuế cần phân công cán bộ quản lý nợ và cưỡng chế thuế một cách rõ ràng trên cơ sở nhu cầu công việc và trình ựộ cán bộ. Hoặc có thể phân công cán bộ quản lý khép kắn từ quản lý nợ ựến cưỡng chế thuế hoặc phân công quản lý trên cơ sở phát sinh công việc. Mỗi khoản nợ, ựối tượng nộp thuế cụ thể phải có cán bộ quản lý chịu trách nhiệm. đảm bảo mỗi cán bộ quản lý nợ ựược giao quản lý một số ựối tượng nợ thuế, khoản nợ thuế phù hợp, có khả năng hoàn thành nhiệm vụ, hạn chế tình trạng quá tải của cán bộ ảnh hưởng ựến hiệu quả của công tác quản lý nợ.
Cần ựưa vào tiêu chuẩn ựánh giá thi ựua, ựánh giá công chức nếu cán bộ thuế phụ trách quản lý nợ, ựôn ựốc thu nộp không hoàn thành chỉ tiêu ựôn ựốc thu nộp, ựể nợ thuế của các ựối tượng mình phụ trách vượt quá chỉ số quy ựịnh. Trường hợp việc không hoàn thành nhiệm vụ ựôn ựốc thu nộp và thu hồi nợ ựọng mà có nguyên nhân khách quan, thì cần xem xét thỏa ựáng những nguyên nhân khách quan này ựể có phương án xử lý phù hợp. Cần xử lý nghiêm cán bộ có vi phạm, thông ựồng hoặc bao che cho người nộp thuế ựể phát sinh nợ thuế, không thu hồi nợ ựọng.
4.2.2.3 Tăng cường ựào tạo, bồi dưỡng ựội ngũ cán bộ thuế
Cải cách hành chắnh mấy năm qua cho thấy, yếu kém lớn nhất là chất lượng ựội ngũ cán bộ công chức chưa ựáp ứng ựược yêu cầu cải cách hiện ựại hóa ngành Thuế. Mặc dù công tác ựào tạo, bồi dưỡng ựã ựược tăng cường, số lượng cán bộ công chức qua các lớp, khóa ựào tạo, bồi dưỡng khá lớn, nhưng nhìn chung chất lượng còn thấp, nhất là khi chức năng quản lý nợ và cưỡng chế thuế ựược tách thành một chức năng riêng thì hầu hết cán bộ hầu như ựều ựược chuyển từ phòng quản lý doanh nghiệp chuyển sang nên chưa ựược ựào tạo kỹ năng cơ bản về quản lý nợ thuế. Do vậy, ựể nâng cao hiệu quả của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế thì giải pháp quan trọng là tăng cường công tác ựào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình ựộ cán bộ thuế theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu, ựáp ứng yêu cầu quản lý
thuế tiên tiến, hiện ựại.
Bên cạnh việc cử cán bộ tham các chương trình bồi dưỡng, tập huấn do Trường Nghiệp vụ Thuế tổ chức, Cục thuế Hải Dương nên mời chuyên gia giỏi ở các cơ sở ựào tạo chuyên sâu trong nước về tập huấn nghiệp vụ cho cán bộ làm công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Thêm vào ựó, việc mời những cán bộ giỏi ở các tỉnh, thành phố khác ựến trao ựổi kinh nghiệm hoặc ựưa cán bộ Phòng Quản lý nợ ựi giao lưu, trao ựổi kinh nghiệm với các ựịa phương khác cũng rất hữu ắch trong việc nâng cao trình ựộ nghiệp vụ cho cán bộ làm công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế.
Thêm nữa, cán bộ ngành thuế chủ yếu nhiều người cao tuổi chuẩn bị về hưu, do ựó cần chú ý ựào tạo ựội ngũ kế cận ựể ựảm bảo tiến trình công việc.
4.2.2.4 đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa bộ phận quản lý nợ và các bộ phận có liên quan khác trong quản lý nợ và ựôn ựốc thu nộp thuế
Quản lý nợ và cưỡng chế thuế là nhiệm vụ chắnh của Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Tuy nhiên, các bộ phận khác trong cơ quan thuế cũng có trách nhiệm phối hợp thực hiện nhiệm vụ này với Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế, ựó là các Phòng Kiểm tra thuế và Phòng Kê khai và kế toán thuế. Phòng Kê khai và kế toán thuế có trách nhiệm phối hợp ựối chiếu số liệu nợ thuế, xác ựịnh chắnh xác số nợ thuế với Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Các Phòng Kiểm tra thuế có trách nhiệm ựối chiếu nợ thuế với Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế thuế và phối hợp ựôn ựốc thu nộp với những ựối tượng theo dõi của Phòng Kiểm tra. Tuy nhiên, hiện nay, công tác phối hợp giữa các bộ phận này còn chưa thật ăn khớp. đặc biệt là công tác ựôn ựốc thu nộp do cả hai bộ phận cùng chịu trách nhiệm nên khó phân ựịnh trách nhiệm. Trong khi chờ sự sửa ựổi quy ựịnh của Tổng cục Thuế, Cục thuế Hải Dương cần có quy ựịnh nội bộ về trách nhiệm phối hợp, cơ chế phối hợp và phân ựịnh trách nhiệm tạm thời giữa các bộ phận này nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ, ựặc biệt là công tác ựôn ựốc thu nộp thuế.
4.2.2.5 Tăng cường tuyên truyền, giáo dục ựối với ựối tượng nộp thuế
Hiện nay, hiệu quả của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phụ thuộc rất nhiều vào hoạt ựộng tuyên truyền hỗ trợ cho ựối tượng nộp thuế. Với việc tăng
cường công tác tuyên truyền sẽ giúp người nộp thuế nắm ựược các quy ựịnh của luật thuế, từ ựó nâng cao ý thức chấp hành tốt pháp luật thuế làm giảm thiểu tình trạng nợ ựọng thuế.
Cục thuế Hải Dương cần tăng cường phối hợp với các cơ quan thông tin ựại chúng ựẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục về các chắnh sách thuế ựể mọi tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. đồng thời, từ các diễn ựàn này phê phán mạnh mẽ các hiện tượng vi phạm pháp luật thuế, công khai tên các doanh nghiệp còn chây ỳ nợ thuế kéo dàiẦ