2 Tốc ựộ tăng số thuế ghi thu
4.2.1 Quan ựiểm ựịnh hướng giải pháp
Trong những năm tới, mục tiêu của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế là kịp thời phát hiện và xử lý các ựối tượng nộp thuế cố ý chây ỳ, nợ thuế, chiếm ựoạt tiền thuế và các khoản tiền phạt liên quan ựến thuế, ựể ựảm bảo thu ựúng, thu ựủ, thu kịp thời các khoản thu vào ngân sách nhà nước, phù hợp với pháp luật thuế. Các qui ựịnh xử lý ựối tượng chậm nộp thuế phải phù hợp với thông lệ quốc tế, và ựảm bảo nguyên tắc tôn trọng sự tuân thủ tự nguyện của ựối tượng nộp thuế và xử lý một cách công bằng. Do vậy, quan ựiểm ựề xuất về các giải pháp ựể nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế ựể ựạt ựược mục tiêu nêu trên bao gồm:
- Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải ựược thực hiện trên cơ sở nâng cao hiệu lực quản lý thuế
Thực tiễn nước ta và kinh nghiệm trên thế giới cho thấy còn có một bộ phận tổ chức, cá nhân cố tình trốn thuế, gian lận thuế, cố tình chây ỳ nộp thuế bằng nhiều thủ ựoạn tinh vi hành vi chiếm ựoạt tiền thuế còn diễn ra không chỉ ở một ựơn vị, cá nhân mà còn ở tổ chức, ở ựịa phương trên cả nước. Các vi phạm trên sẽ gia tăng nếu cơ quan quản lý thuế không áp dụng các biện pháp hữu hiệu ựể ngăn chặn. Chắnh vì vậy, áp dụng các biện pháp quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải ựảm bảo nhằm phát hiện kịp thời các hành vi chây ỳ nợ thuế, thu ựủ, thu kịp thời tiền thuế vào ngân sách nhà nước, tạo môi trường cạnh tranh bình ựẳng cho các doanh nghiệp ựồng thời nâng cao tắnh tuân thủ pháp luật của người nộp thuế, ựảm bảo tắnh hiệu lực của pháp luật nhà nước. Với cách hiểu như trên, có thể thấy quan ựiểm về nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ gắn liền với việc phải ựảm bảo bình ựẳng về nghĩa vụ thuế ựối với mọi thành phần sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế, có nghĩa là phải ựối xử như nhau giữa các doanh nghiệp. Chẳng hạn như, không phân biệt giữa việc quản lý nợ và cưỡng chế thuế ựối với thành phần kinh tế tư nhân với doanh nghiệp ựầu tư nước
ngoàiẦ từ ựó mới phát huy ựầy ựủ tắnh hiệu lực của pháp luật thuế nói chung.
- Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải gắn với hiệu quả công tác thuế nói chung
Theo quan ựiểm này, nếu cơ quan thuế không quản lý ựược người nộp thuế sẽ làm cho việc quản lý nợ gặp khó khăn dẫn ựến không có cơ sở ựể quản lý nợ. đồng thời, nếu không làm tốt công tác quản lý thuế nói chung và công tác kê khai và kế toán thuế nói riêng thì sẽ không có cơ sở dữ liệu ựể quản lý nợ thuế. Chắnh vì vậy, cơ quan thuế cần ựảm bảo xác ựịnh kịp thời, chắnh xác các khoản nợ của từng ựối tượng nợ thuế, xác ựịnh nguyên nhân, tình trạng nợ của ựối tượng nợ thuế, từ ựó có các biện pháp thu nợ phù hợp, hiệu quả, ựồng thời sử dụng một cách hiệu quả các biện pháp quản lý nợ với nguồn lực ắt nhất ựể thu ựược nhiều nợ nhất cho ngân sách nhà nước, giảm thiểu số thuế nợ không có khả năng thu cho ngân sách nhà nước ựến mức tối ựa. Ngoài ra, còn phải phù hợp với cơ chế quản lý thuế theo chức năng.
- Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải tạo ựiều kiện thuận lợi ựể người nộp thuế phát triển sản xuất kinh doanh
Giải pháp phải ựồng thời phù hợp với ựiều kiện lịch sử của ựất nước trong mỗi giai ựoạn phát triển nhất ựịnh. Cơ sở của quan ựiểm này là nguyên tắc lịch sử cụ thể của chủ nghĩa duy vật biện chứng. Theo ựó, chắnh sách thuế nói chung và chắnh sách quản lý ựôn ựốc nợ nói riêng muốn ựi vào thực tế cuộc sống thì phải phù hợp với ựiều kiện kinh tế, chắnh trị, xã hội của ựất nước. Nếu chắnh sách thuế không phù hợp và không tạo ựiều kiện thuận lợi ựể người nộp thuế phát triển sản xuất kinh doanh có thể dẫn tới vô hiệu hoặc không phát huy ựúng tác dụng như mong muốn.
Với bối cảnh kinh tế xã hội nước ta năm 2011, việc Chắnh phủ có những chắnh sách miễn, giảm, giãn thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2011 ựối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm giảm bớt khó khăn cho ựối tượng tại khu vực này cũng là vấn ựề các nhà hoạch ựịnh chắnh sách quản lý nợ cần nghiên cứu trong công tác quản lý nợ. Trong thời gian tới, cần xem xét tạo ựiều kiện cho ựối tượng nộp thuế phát triển kinh doanh, có thể có những chắnh sách ưu tiên ựối với một số ựối tượng trong việc khoanh nợ, cho phép nộp theo phân kỳ các khoản nợ thuế,
hoặc không tắnh phạt chậm nộp trong một thời gian nhất ựịnh ựể tạo ựiều kiện cho ựối tượng nộp thuế phát triển trong thời kỳ suy thoái kinh tế như hiện nay, ựồng thời phù hợp với ựiều kiện kinh tế, chắnh trị, xã hội của ựất nước. Việc ựảm bảo quan ựiểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc ựề xuất những giải pháp có giá trị với thực tiễn quản lý kinh tế ựất nước.
- Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải ựược thực hiện phù hợp với trình ựộ quản lý và ựiều kiện kinh tế xã hội của Việt Nam hiện nay
Quan ựiểm này xuất phát từ ựòi hỏi tất yếu khi ựất nước ta mở cửa nền kinh
tế, mở rộng quan hệ kinh tế - chắnh trị với các nước và tiến hành hội nhập kinh tế quốc tế. Trong ựiều kiện này, hoạt ựộng của các thực thể kinh tế trong nước và quốc tế ựan xen và chịu tác ựộng ựồng thời của hệ thống chắnh sách thuế và hệ thống quản lý thuế. Chắnh vì vậy, theo quan ựiểm này, cơ quan thuế cần thiết phải ựặc biệt quan tâm việc cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý nợ và cưỡng chế thuế tại các cấp cục thuế, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý của công tác quản lý thuế nói chung và phù hợp với ựiều kiện kinh tế xã hội của ựất nước khi hội nhập kinh tế quốc tế.
- Giải pháp hoàn thiện của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải ựảm bảo tăng thu ngân sách từ thuế nhưng vẫn phải ựảm bảo lợi ắch cho các tổ chức sản xuất kinh doanh trong xã hội
Quan ựiểm này xuất phát từ việc thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, việc thay ựổi số thu từ thuế có ảnh hưởng rất lớn ựến cân ựối ngân sách nhà nước, ảnh hưởng ựến việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước. Chắnh vì vậy, hiệu quả của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải ựảm bảo tăng thu cho ngân sách nhưng cũng ựồng thời phải ựảm bảo hài hoà lợi ắch của các tổ chức sản xuất kinh doanh.