Quản lý nợ và cưỡng chế thuế là hai phạm trù hoàn toàn khác biệt nhưng chúng có mối quan hệ mật thiết, tương hộ và bổ sung cho nhau. Công tác quản lý thuế chỉ ựạt hiệu quả cao khi mà công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế thực hiện thống nhất và phù hợp bổ sung cho nhau ựảm bảo thu ựủ, thu ựúng tiền thuế vào NSNN. Mối quan hệ này thể hiện qua một số khắa cạnh sau:
Quản lý nợ là cơ sở ựể cơ quan thuế lựa chọn và thực hiện các biện pháp cưỡng chế hiệu quả. Thông qua các phương pháp phân loại nợ thì cơ quan thuế có thể xác ựịnh ựược những khoản nợ cần tập trung ựể thu nợ. đồng thời, trên cơ sở ựó ựưa ra các biện pháp cưỡng chế phù hợp với từng ựối tượng nợ thuế, chẳng hạn như có những trường hợp qua phân loại nợ nhận thấy các khoản nợ thông thường chưa cần áp dụng các biện pháp cưỡng chế, hoặc qua phân loại nợ xác ựịnh ựược những
khoản nợ khó thu thì cần áp dụng các biện pháp cưỡng chế như: trắch tiền gửi ngân hàng, tổ chức tắn dụngẦ nhằm mục ựắch thu ựủ tiền thuế vào NSNN.
Quản lý nợ thuế tốt sẽ dẫn ựến việc ựôn ựốc thu nợ của cơ quan thuế ựối với người nợ thuế phát huy hiệu quả sẽ làm cho số lượng các khoản nợ thông thường giảm, khi số lượng nợ chuyển sang khó thu giảm ựi, nó sẽ tác ựộng trực tiếp ựến khối lượng công việc cưỡng chế thuế, từ ựó chi phắ cưỡng chế thuế giảm. đồng thời, ựạt ựược yêu cầu ựặt ra ựối với công tác cưỡng chế thuế là tắnh hiệu quả khi chi phắ cưỡng chế thuế của cơ quan thuế là thấp nhất và hiệu quả thu nợ là tối ựa.
Ngược lại, công tác cưỡng chế thuế ựược thực hiện có hiệu quả sẽ trực tiếp làm cho số nợ tiền thuế giảm và số lượng các khoản nợ ựang theo dõi ở cơ quan thuế cũng sẽ giảm. Khi ựó, cơ quan thuế có ựiều kiện ựể tập trung nguồn lực vào các công tác khác như: tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; tăng cường công tác thanh tra - kiểm traẦ
Tóm lại, công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế có mối quan hệ tác ựộng qua lại với nhau, bổ sung cho nhau cùng phát triển ựể ựạt hiệu quả cao. Do vậy, trên thực tế việc nghiên cứu nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế cũng chắnh là ựể hoàn thiện và nâng cao hiệu quả của công tác cưỡng chế thuế, góp phần nâng cao năng lực quản lý thuế nói chung.