- Hoàn thuế, khấu trừ thuế, giảm thuế TTđB: Việc hoàn thuế, khấu trừ thuế và giảm thuế TTđB ựược quy ựịnh tại điều 8, 9Luật thuế TTđB số
2.2.1.1. Trên thế giớ
Trên thế giới hiện nay ựã có rất nhiều quốc gia có nền kinh tế phát triển ựã và ựang thực hiện chiến lược hiện ựại hóa công tác quản lý thuế và không ắt các quốc gia trong số ựó ựã ựạt ựược những kết quả hết sức to lớn trong việc huy ựộng nguồn thu cho ngân sách quốc giạ Trong khuôn khổ bài viết này, xin ựược trắch lược một số kinh nghiệm của một số quốc gia ựược ựúc kết bởi tác giả Lan Pretty ựăng trên tạp chắ thuế nhà nước số 46 kỳ 2 tháng 12/2010 với tựa ựề " Hiện ựại hóa quản lý
thuế- thách thức và ựối mặt" như sau:
Xuất thân là một cựu quan chức cao cấp của ngành thuế Anh quốc, Lan Pretty hiện ựang là phó chủ tịch phụ trách thuế & phúc lợi của Tập ựoàn Capgenmini, khu vực công toàn cầu, với nhiều năm làm việc với nhiều cơ quan thuế trên thế giới và cùng họ tìm cách ựổi mới và hiện ựại hóa công tác quản lý thuế ựã ựúc kết ựược kinh nghiệm của một số quốc giá ựó là: đẩy mạnh tắnh tuân thủ; Nâng cao hiệu quả bộ máy tổ chức; Cải thiện các dịch vụ hỗ trợ lấy người nộp thuế làm trung tâm và áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế. Theo ông ựây cũng chắnh là 4 thách thức mà các cơ quan thuế trên thế giới cần giải quyết trong quá trình hiện ựại hóạ
Về việc giải quyết các hành vi không tuân thủ, ở Anh, cơ quan thuế và hải quan-Her Majesty revenue and Customs (HMRC) ựã ứng dụng các giải pháp nghiệp vụ thông tin tiên tiến ựể giải quyết hành vi không tuân thủ của người nộp thuế. Bằng cách kết hợp và sử dụng nhiều dữ liệu khác nhau, cơ quan thuế có thể phát hiện rủi ro trốn thuế. điều ựó giúp cho ựội ngũ thanh tra, kiểm tra có khả năng lựa chọn ựối tượng chắnh xác hơn so với phương pháp lựa chọn ngẫu nhiên truyền thống, nhờ ựó sẽ tăng cường mức ựộ tuân thủ.[21]
Về tăng cường hiệu quả của bộ máy tổ chức, theo Lan Pretty, ựể tăng cường bộ máy tổ chức các cơ quan thuế cần xem xét kỹ lưỡng cơ cấu tổ chức xem các dịch vụ nào cần tiếp tục cung cấp và dịch vụ nào có thể loại bỏ. Họ cũng cần xem xét thực trạng kết trúc công nghệ thông tin và khả năng của hệ thống công nghệ thông tin trong việc ựem lại những thay ựổi nhằm cải thiện dịch vụ hỗ trợ và tăng cường tắnh tuân thủ của người nộp thuế. Kể từ năm 2000, Cục thuế nội ựịa Hoa Kỳ- Internal revenue service (IRS) ựã thừa nhận việc tự ựộng hóa các quy trình xử lý theo lô chắnh là chìa khóa ựể tăng cường hiệu quả của ngành thuế. Theo kinh nghiệm của Lan Pretty cho thấy, tuyệt ựại ựa số người dân ở các nước ựều muốn tuân thủ tốt, do ựó cải thiện các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế sẽ giúp họ tuân thủ tốt nghĩa vụ thuế, bên cạnh ựó thì cơ quan thuế phải tạo ựiều kiện thuận lợi tối ựa cho họ tuân thủ. Vắ dụ ựiển hình về việc tạo ựiều kiện thuận lợi tối ựa cho người nộp thuế tuân thủ có thể thấy ở các nước như Thụy điển, Hà Lan. Ở những nước
này, cơ quan thuế ựã chuẩn bị tờ khai thuế khai sẵn cho người nộp thuế. Bằng cách sử dụng dữ liệu thông minh từ các cơ quan khác trong chắnh phủ như ựơn vị sử dụng lao ựộng, Ngân hàng... cơ quan thuế có thể xác ựịnh chi tiết số thuế phải nộp của từng ựối tượng, nhờ ựó giảm ựược gánh nặng hành chắnh vốn ựã tồn tại từ lâu khi nộp tờ khai thuế theo phương pháp truyền thống.
Cũng theo kinh nghiệm của Lan Pretty ựể thành công trong việc hiện ựại hóa công tác quản lý thuế, các cơ quan thuế cần ựề ra chiến lược công nghệ thông tin ựúng ựắn và xác ựịnh lộ trình chiến lược về công nghệ thông tin ựể ựảm bảo có ựược công nghệ cần thiết thắch nghi với môi trường hoạt ựộng ngày càng phức tạp nhưng vẫn kiểm soát ựược chi phắ ựầu tư. Từ năm 2003, Cơ quan thuế của Úc- Australia Taxation Office (ATO) ựã triển khai chương trình cải cách mang tên Chương trình thuận lợi hóa, cá nhân hóa và giảm chi phắ. Một nền tảng công nghệ mới cho toàn ngành ựã cho phép ATO ựáp ứng ựược những thay ựổi trong chắnh sách và pháp luật thuế, cũng như những biện pháp của Chắnh phủ trong tương laị Việc tăng cường năng lực nhờ giải pháp công nghệ ựã ựem lại dịch vụ có chất lượng cao hơn cho người nộp thuế, giúp người dân Australia tuân thủ tốt hơn các chắnh sách, pháp luật về thuế.[21][22]