- Chi nhánh Ngân hàng thương mại quốc doanh
b/Kiểm tra việc cho vay các khách hàng trọng tâm:
- Yêu cầu tổ chức tín dụng cung cấp các tài liệu sau đây:
+ Sổ phụ tài khoản chi tiết cho vay, sổ phụ chi tiết tài khoản phải thu những khách hàng này, khoản cho vay mà tổ chức tín dụng hạch tốn ở tài khoản trong kỳ thanh tra;
+ Sổ phụ chi tiết tài khoản tiền gửi thanh tốn, tiền gửi cĩ kỳ hạn, tiền ký quỹ trong kỳ thanh tra của những khách hàng này;
+ Sổ phụ chi tiết tài khoản lãi treo trong kỳ thanh tra của những khách hàng này.
Ghi chú: Nếu tổ chức tín dụng lưu trữ dữ liệu trong máy tính, yêu cầu in sổ phụ trong kỳ thanh tra (nĩi rõ trong yêu cầu tên khách hàng và mã số tài khoản). Nếu khơng cĩ dữ liệu trong máy tính, yêu cầu cung cấp sổ phụ những tài khoản này hàng tháng trong kỳ thanh tra.
+ Ngày tháng tổ chức tín dụng phát tiền vay (bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản);
+ Ngày tổ chức tín dụng thu nợ, thu lãi, chuyển nợ quá hạn, chuyển tài khoản khác…
+ Ngày tháng phát sinh các nghiệp vụ trên tài khoản tiền gửi, ký quỹ, lãi treo… - Kiểm tra hồ sơ, chứng từ cho vay, thu nợ, thu lãi.
+ Căn cứ ngày phát sinh của các bút tốn qua kiểm tra sổ phụ (nĩi trên), yêu cầu tổ chức tín dụng cung cấp tập chứng từ của những ngày đĩ. Tìm trong tập chứng từ này và yêu cầu tổ chức tín dụng chụp những tài liệu sau đây:
Khế ước cho vay Bảng kê tính lãi
Chứng từ gốc phát tiền vay
Chứng từ ghi sổ chuyển nợ quá hạn, chuyển nợ sang tài khoản khác Chú ý chứng từ ghi sổ nhập, xuất tài khoản lãi treo.
+ Căn cứ các nội dung ghi trên hồ sơ, chứng từ, chữ ký người nộp tiền trên chứng từ và các yếu tố khác, đối chiếu với những tài liệu liên quan như: Sổ quỹ, tài khoản tiền gửi của tổ chức tín dụng mở tại Ngân hàng Việt nam, tại tổ chức tín dụng khác, tài khoản của tổ chức tín dụng mở tại nước ngồi, để tìm cac dấu hiệu nghi vấn. Cĩ thể là các dấu hiệu sau đây:
Một người ký nhận tiền vay, trả nợ, trả lãi cho nhiều khách hàng Lãi tính trên bảng kê tính lãi khơng khớp đúng với số lãi thu và lãi treo Xuất lãi treo nhưng khơng tính vào thu nhập
Cho vay, thu nợ cùng ngày
Khách hàng vay chuyển trả tiền nhiều lần cho một đối tượng Trên tài khoản tiền gửi cĩ tiền nhưng tổ chức khơng thu nợ
Số tiền trên chứng từ phát tiền vay, thu nợ, thu lãi khơng khớp đúng với tài liệu khác…
+ Từ những nghi vấn qua xem xét chứng từ cho vay, thu nợ, thu lãi… yêu cầu tổ chức tín dụng cung cấp tồn bộ hồ sơ tín dụng của những khách hàng ở từng lần vay vốn (cả hồ sơ đã tất tốn và cịn dư nợ) trong kỳ thanh tra. Nếu cần thiết cĩ thể yêu cầu thêm cả những hồ sơ trước và sau kỳ thanh tra.
- Kiểm tra hồ sơ tín dụng: xem xét tồn bộ hồ sơ tín dụng (hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, hồ sơ tài sản thế chấp…) để xác định:
+ Quy trình thẩm định và xét duyệt cho vay; mục đích sử dụng tiền vay ghi trên hồ sơ để đối chiếu với sử dụng vốn thực tế;
+ Các điều khoản ghi trên hợp đồng tín dụng;
+ Những người cĩ liên quan trong thẩm định và xét duyệt cho vay; tính hợp pháp của hồ sơ tài sản thế chấp;
+ Tình hình gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn; + Nhận định bản chất cho vay…
- Chất vấn những cán bộ cĩ liên quan về những vấn đề chưa rõ. Xem xét các hồ sơ nêu trên, những vấn đề gì chưa rõ, yêu cầu cán bộ giải rình hoặc trả lời chất vấn, việc trả lời chất vấn phải lập thành biên bản.
Nếu cán bộ ngân hàng trả lời chất vấn khơng trung thực, mâu thuẫn với tài liệu, hồ sơ thu thập được hoặc cịn nghi vấn, phải tiến hành xác minh để làm rõ.
- Xác minh khách hàng vay vốn: Tập trung vào các nội dung chính sau đây: + Xác minh những vấn đề chưa rõ trong quá trình kiểm tra tại ngân hàng
+ Kiểm tra sổ quỹ của đơn vị để xác định rõ số tiền vay bằng tiền mặt cĩ được nhập vào quỹ hay khơng? Nếu khơng nhập vào quỹ phải làm rõ số tiền đã chi trả cho ai?
+ Nếu cho vay bằng chuyển khoản, phải xem xét quá trình vận động của tiền vay. Kiểm tra lượng hàng hĩa vật tư hoặc việc chi trả tiền vay cĩ đúng mục đích trong hợp đồng tín dụng?
+ Đánh giá năng lực tài chính của khách hàng;
+ Tìm hiểu các khoản vay khác của khách hàng ở tổ chức tín dụng khác; + Kiểm tra thực tế tài sản thế chấp;
+ Xem xét những nội dung khác nếu thấy cần thiết, tồn bộ nội dung xác minh phải lập thành biên bản. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Lập biên bản yêu cầu đại diện nhân hàng xác nhận việc cho vay đối với từng khách hàng.
Căn cứ kết quả kiểm tra hồ sơ, xác minh, chất vấn và chứng từ thu thập được, tiến hành lập biên bản về tồn bộ quá trình cho vay khách hàng trong kỳ thanh tra. Biên bản ghi lại trung thực diễn biến các sự việc xảy ra, đối chiếu với qui định ở từng thời kỳ để xác định vi phạm thể lệ, chế độ và đánh giá hậu quả của việc làm sai trái (gây ra nợ khĩ địi, tổn thất, tham ơ…). Làm cơ sở cho việc lập kết luận khi kết thúc cuộc thanh tra.