- Chi nhánh Ngân hàng thương mại quốc doanh
d/ Kiểm tra nguồn vốn gĩp:
Đây là nội dung rộng và khĩ kiểm tra. Vì vậy, khi tiến hành thanh tra bước này, cần phối hợp với việc thanh tra các nội dung chủ yếu sau đây:
- Kiểm tra các khoản cho vay cổ đơng cùng thời điểm hoặc xung quanh thời điểm Ngân hàng tăng vốn.
+ Xem xét hồ sơ các khoản cho vay đối với cổ đơng; những người thân thuộc với cổ đơng; những doanh nghiệp mà cổ đơng cĩ quyền lợi, trên cơ sở một số dấu hiệu:
Cổ đơng trực tiếp đứng tên vay. Cổ đơng bảo lãnh cho người khác vay.
+ Xem xét chứng từ phát tiền vay để xác định số tiền cho vay được sử dụng như thế nào? Xác định người nhận tiền.
+ Xem xét chứng từ trả nợ của khách hàng vay, nếu thấy việc trả nợ diễn ra ngay ngày NHNN giải tỏa tiền gửi phong tỏa hoặc sau đĩ một vài ngày, phải xác minh việc sử dụng vốn vay.
+ Xác minh trực tiếp khách hàngvay:
Nếu khách hàng là thể nhân, yêu cầu chứng minh việc sử dụng tiền vay. Nếu khách hàng là pháp nhân xem sổ quỹ, các hĩa đơn, chứng từ để xác định thực tế sử dụng tiền vay (việc xác minh phải lập biên bản).
Sau những thao tác kiểm tra và xác minh nĩi trên, nếu cĩ bằng chứng cho thấy cĩ dấu hiệu cổ đơng sử dụng tiền vay để gĩp vốn thì triệu tập Hội đồng quản trị, những người cĩ liên quan, yêu cầu trả lời chất vấn để làm rõ. Việc chất vấn phải lập biên bản.
- Kiểm tra các khoản tạm ứng lớn diễn ra cùng thời điểm hoặc xung quanh thời điểm gĩp vốn.
+ Xem xét chứng từ tạm ứng.
+ Xem xét người tạm ứng cĩ mối liên quan thân thuộc với cổ đơng hay khơng + Xem xét mục đích tạm ứng.
Nếu cĩ nghi ngờ việc tạm ứng để gĩp vốn, phải chất vấn những người cĩ liên quan để làm rõ. Việc chất vấn phải được lập thành văn bản.
- Kiểm tra các khoản lãi xuất treo.
Cĩ một số tổ chức tín dụng cổ phần, khi thu được các khoản lãi treo đã khơng hạch tốn vào thu nhập mà lập quỹ trái phép để sử dụng gĩp vốn cổ phần cho một số cá nhân nắm quyền quản trị ngân hàng. Vì vậy, phải kiểm tra kỹ các khoản đã xuất khỏi tài khoản lãi treo để xác định số tiền thu được đã hạch tốn vào đâu? Nếu khơng xuất trình được căn cứ việc này hoặc các chứng từ ghi lại việc xuất lãi treo khơng đúng chế độ, yêu cầu những người cĩ trách nhiệm trả lời chất vấn.
- Kiểm tra tài khoản ký quỹ của các doanh nghiệp cĩ mối quan hệ với cổ đơng hoặc cổ đơng cĩ quyền lợi ở những doanh nghiệp đĩ.
+ Một số trường hợp, doanh nghiêp được tổ chức tín dụng bảo lãnh nhập hàng trả chậm. Số tiền bán hàng trả chậm đã được doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng nhưng chưa đến hạn thanh tốn với nước ngồi. Ngân hàng hạch tốn số tiền này trên tài khoản ký quỹ, và trong những trường hợp cổ đơng đã sử dụng số tiền này để gĩp vốn cổ phần.
Xem xét hồ sơ, chứng từ nộp tiền ký quỹ để xác định nội dung ký quỹ. Xem xét việc chi trả từ tài khoản ký quỹ, nếu việc chi trả khơng phù hợp với nội dung ký quỹ thì phải xác minh rõ.
+ Kiểm tra việc tổ chức tín dụng hùn vốn qua lại với nhau.
Một số tổ chức tín dụng cổ phần liên kết với nhau để tăng vốn bằng cách mua cổ phần qua lại. Vấn đề này khơng phản ánh thực chất việc gĩp vốn cổ phần nên phải kiểm tra.
Kiểm tra mua cổ phần qua lại: xem xét chứng từ chi tiêu mua cổ phần ở các tổ chức tín dụng khác, đối chiếu với sổ quỹ và nhập ký quỹ; xác minh trực tiếp tại tổ chức tín dụng khác mà Ngân hàng mua cổ phần. - Kiểm tra để xác định tổ chức tín dụng phát hành thẻ tiết kiệm khống để tăng
vốn cổ phần;
+ Kiểm tra các khoản cho vay cĩ nghi ngờ; việc đánh giá lại tài sản để cân đối với vốn cổ phần khống.
+ Đề nghị các tổ chức tín dụng khác trên địa bàn, sao kê nợ xung quanh thời điểm tăng vốn của tổ chức tín dụng đang thanh tra cĩ thế chấp bằng thẻ tiết kiệm của tổ chức tín dụng đang được thanh tra. Nếu phát hiện việc này, đối chiếu với hồ sơ lưu của tổ chức tín dụng đang được kiểm tra để rút ra kế luận cần thiết.