- Chi nhánh Ngân hàng thương mại quốc doanh
a/ Xác định những khách hàngvay vốn cần tập trung xem xét:
- Xem xét cân đối chi tiết để xác định trọng tâm những khách hàng vay cần đi sâu để kiểm tra những khoản dư nợ vơ lý, kéo dài.
+ Xem xét tài khoản cho vay để xác định:
* Những khách hàng cĩ doanh số vay lớn trong kỳ thanh tra;
* Những khách hàng cĩ phát sinh nợ nhiều, trong khi doanh số trả nợ ít, bất thường;
* Những khách hàng là cổ đơng lớn, cổ đơng sáng lập, cổ đơng sở hữu trên 5% vốn điều lệ trở lên, khách hàng mà cổ đơng cĩ quyền lợi, khách hàng cĩ mối quan hệ thân thuộc với cổ đơng, khách hàng thuộc đối tượng quy định tại điều 30 luật ngân hàng, điều 77, 78 luật các tổ chức tín dụng.
+ Xem xét các tài khoản cĩ số dư bất bình thường để xác định những khoản cho vay nhưng tổ chức tín dụng đã hạch tốn vào đây.
- Xem xét báo cáo chi tiết các khoản phải thu để sơ bộ những khoản cho vay khách hàng nhưng tổ chức tín dụng đã hạch tốn vào đây.
- Xem xét sao kê dư nợ để xác định thêm khách hàng cần đi sâu kiểm tra. Tập trung vào những khách hàng sau đây:
+ Khách hàng cĩ nợ quá hạn, nợ khĩ địi; + Khách hàng cĩ dư nợ lớn;
+ Khách hàng khơng cĩ tài sản thế chấp hoặc cĩ tài sản thế chấp khơng đảm bảo đủ điều kiện;
+ Khách hàng được ngân hàng cho vay với lãi suất cao hơn hoặc thấp hơn khung quy định;
+ Khách hàng được ngân hàng cho gia nợ nhiều lần, vượt quy định;
+ Khách hàng được bảo lãnh bởi đệ tam (chú ý việc bảo lãnh thành viên Hội đồng quản trị, kiểm sốt viên, cổ đơng lớn…);
+ Khách hàng là cổ đơng lớn, cổ đơng sáng lập, cổ đơng sở hữu từ 5% vốn điều lệ trở lên hoặc khách hàng là doanh nghiệp mà những cổ đơng này cĩ quyền lợi, khách hàng thân thuộc với những cổ đơng này, khách hàng là đối tượng quy định tại điều 30 luật ngân hàng, điều 77, điều 78 luật các tổ chức tín dụng.
Sau khi xác định trọng tâm các khách hàng cần đi sâu xem xét, lập danh sách những khách hàng này với những thơng tin như sau: tên khách hàng, mã số tài khoản để thực hiện kiểm tra theo nội dung nĩi tại điều “b/” sau đây.