5. Kết cấu của luận văn
4.2.5. Giải pháp về công tác kiểm tra thuế, công tác quản lý nợ và
chế thuế
Giải pháp về công tác kiểm tra thuế
Lập kế hoạch kiểm tra hàng năm trên cơ sở phân tích rủi ro về thuế, thực hiện đúng phần mềm Hỗ trợ công tác lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra TPR. Để thực hiện đƣợc TPR thì trƣớc hết phải thực hiện tốt việc cập nhật dữ liệu trên phần mềm Quản lý thuế (QLT), phần mềm nhập báo cáo tài chính (BCTC), hệ thống tập trung và khai thác thông tin NNT (TPH).
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Đẩy mạnh kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế để phát hiện các dấu hiệu sai phạm trong kê khai thuế, đây là cơ sở quan trọng cho việc quyết định kiểm tra tại trụ sở NNT. Việc kiểm tra tại trụ sở NNT cần đƣợc thực hiện theo đúng Quy trình kiểm tra thuế.
Tập trung kiểm tra thuế đối với các doanh nghệp rủi ro cao về thuế: + Các doanh nghiệp mới thành lập đăng ký kinh doanh đa ngành nghề nhƣng số vốn đăng ký thấp.
+ Các doanh nghiệp có quy mô kinh doanh bất hợp lý (quy mô kinh doanh cao gấp nhiều lần so với vốn chủ sở hữu).
+ Các doanh nghiệp có giao dịch qua ngân hàng đáng ngờ.
+ Các doanh nghiệp mới thành lập có địa điểm kinh doanh không cố định (chuyển địa điểm kinh doanh nhiều lần sau 1-2 năm hoạt động).
+ Các doanh nghiệp có số thuế âm lớn kéo dài.
Xây dựng bộ tiêu chí nhận biết các hành vi sai phạm về thuế đặc biệt là thuế GTGT phục vụ cho công tác kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp.
Bồi dƣỡng nâng cao kỹ năng kiểm tra và ứng xử của công chức thuế trong quá trình kiểm tra tại doanh nghiệp.
Các trƣờng hợp gian lận về thuế phải bị xử phạt nghiêm minh theo quy định của các văn bản pháp luật hiện hành để có tác dụng răn đe và giáo dục các doanh nghiệp khác chấp hành đúng pháp luật thuế.
Giải pháp về công tác quản lý nợ và cƣỡng chế thuế
Cần phân loại nợ thuế với các tiêu chí khác nhau, không chỉ phân loại nợ thuế thành nợ có khả năng thu, nợ khó thu, nợ chờ xử lý nhƣ quy trình hiện hành. Nợ thuế cần đƣợc phân loại cụ thể theo các tiêu chí khác nhƣ: Theo khả năng thu nợ, theo đặc điểm sở hữu của đối tƣợng nợ, theo loại hình DN, theo sắc thuế, theo tuổi nợ, theo nguyên nhân nợ… Việc đa dạng hóa các tiêu chí
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
phân loại nợ trong quy trình giúp cán bộ quản lý nợ thuế và lãnh đạo cơ quan thuế có cái nhìn đa chiều về nguyên nhân nợ, đặc điểm nợ, đặc điểm của đối tƣợng nợ thuế… Từ đó, có biện pháp đôn đốc, xử lý nợ thuế phù hợp nhất hoặc có kiến nghị với cơ quan thuế cấp trên trong xử lý các khoản nợ thuế.
Tăng cƣờng áp dụng các biện pháp cƣỡng chế nợ thuế mạnh nhƣ: Phạt chậm nộp; phối hợp với ngân hàng thƣơng mại; đình chỉ sử dụng hóa đơn; thông báo doanh nghiệp nợ thuế trên phƣơng tiện thông tin đại chúng…
Cần coi hiệu quả công tác quản lý nợ là một nội dung đánh giá năng lực quản lý thuế của cơ quan thuế.