6. Kết cấu của đề tài
2.2.3 Phân tích thực trạng xuất khẩu của NBC theo mặt hàng
46
Bảng 2.4: Thực trạng xuất khẩu của NBC theo mặt hàng giai đoạn 2012 – 2014
Chỉ tiêu Jacket và áo khoác các loại Sơ mi các loại Quần các loại Bộ Vest Các loại khác 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Giá trị triệu đồng) Doanh thu XK 992.456 928.160 1.000.758 484.190 521.922 302.932 708.897 710.244 687.007 168.530 217.916 178.514 321.010 312.077 535.541 Chi phí XK Trong đó: 983.489 864.740 919.894 471.928 436.675 296.449 696.868 676.047 636.464 157.484 196.811 175.266 314.969 285.868 475.721 - Giá vốn 826.792 738.374 790.381 396.737 372.863 254.712 585.837 577.255 546.856 132.393 168.051 150.590 264.785 244.094 408.744 - Chi phí bán hàng và quản lý 156.697 126.366 129.513 75.191 63.812 41.737 111.030 98.792 89.608 25.092 28.760 24.676 50.183 41.774 66.977 EBT 8.967 63.420 80.864 12.262 85.247 6.483 12.029 34.197 50.542 11.046 21.105 3.248 6.041 26.209 59.820 ROS (%) 0,90 6,83 8,08 2,53 16,33 2,14 1,69 4,81 7,36 6,55 9,68 1,82 1,88 8,39 11,17 ROC (%) 0,91 7,33 8,79 2,59 19,52 2,19 1,73 5,06 7,94 7,01 10,72 1,85 1,93 9,17 12,57 Tỷ trọng (%) Doanh thu XK 37,10 34,50 37,00 18,10 19,40 11,20 26,50 26,40 25,40 6,30 8,10 6,60 12,00 11,60 19,80 Chi phí XK Trong đó: 37,47 35,15 36,74 17,98 17,75 11,84 26,55 27,48 25,42 6,00 8,00 7,00 12,00 11,62 19,00 - Giá vốn 37,47 35,15 36,74 17,98 17,75 11,84 26,55 27,48 25,42 6,00 8,00 7,00 12,00 11,62 19,00 - Chi phí bán hàng và quản lý 37,47 35,15 36,74 17,98 17,75 11,84 26,55 27,48 25,42 6,00 8,00 7,00 12,00 11,62 19,00 EBT 17,81 27,55 40,24 24,36 37,04 3,23 23,89 14,86 25,15 21,94 9,17 1,62 12,00 11,39 29,77
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do Phòng Kế toán cung cấp)
Trong đó, chi phí bán hàng và quản lý XK theo mặt hàng XK được xác định theo công thức sau đây:
Chi phí bán hàng XK và quản lý XK = k x Giá vốn hàng bán XK theo mặt hàng XK
Từ công thức này và số liệu trên bảng 2.1, tính được chi phí bán hàng XK và quản lý XK theo các mặt hàng:
- Jacket và áo khoác các loại: năm 2012: 156.697 triệu đồng; năm 2013:126.366 triệu đồng; năm 2014: 129.513 triệu đồng; - Sơ mi các loại: năm 2012: 75.191 triệu đồng; năm 2013: 63.812 triệu đồng; năm 2014: 41.737 triệu đồng;
- Quần các loại: năm 2012: 111.030 triệu đồng; năm 2013: 98.792 triệu đồng; năm 2014: 89.608 triệu đồng; - Bộ Vest: năm 2012: 25.092 triệu đồng; năm 2013: 28.760 triệu đồng; năm 2014: 24.676 triệu đồng;
- Các mặt hàng khác: năm 2012: 50.183 triệu đồng; năm 2013: 41.774 triệu đồng; năm 2014: 66.977 triệu đồng (bảng 2.4).
47
Hiện tại các mặt hàng may mặc XK của NBC bao gồm: jacket và áo khoác, áo sơ mi, veston, quần tây, nón, váy, đầm, khăn choàng...Trong đó, nếu căn cứ vào quy mô và tính chất mặt hàng có thể chia làm các nhóm mặt hàng: áo Jacket và áo khoác các loại; sơ mi các loại; quần các loại; bộ quần áo Vest và các mặt hàng khác.
Kết quả phân tích trên bảng 2.4 cho thấy, tình hình XK theo mặt hàng của NBC giai đoạn 2012 – 2014 có nhiều biến động. Cụ thể:
- Mặt hàng áo Jacket và áo khoác các loạilà mặt hàng XK chủ lực của doanh nghiệp trong nhiều năm qua. Doanh thu XK và tỷ trọng doanh thu mặt hàng này tuy giảm trong năm 2013 nhưng tăng trở lại vào năm 2014, đồng thời lợi nhuận của mặt hàng này vẫn tăng liên tục qua các năm. Trao đổi với cán bộ phòng xuất nhập khẩu, nguyên nhân được giải thích là do chi phí XK giảm đáng kể, nhưng quan trọng hơn là năm 2014 NBC mở rộng được thị trường, tìm được khách hàng mới như Mango, Promiles, H&M, Motives.... Đa số là các đối tác này thuộc châu Mỹ và mặt hàng nhập khẩu nhiều nhất của họ là jacket và áo khoác các loại. Đó cũng chính là nguyên nhân làm cho tỷ trọng đóng góp doanh thu của mặt hàng này tăng lên.
Bên cạnh đó, các chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của mặt hàng này có xu hướng tăng dần qua các năm ở mức cao. Chứng tỏ đây là mặt hàng công ty XK mang lại hiệu quả trong những năm qua và cần được đẩy mạnh XK trong những năm tới nếu điều kiện thuận lợi.
- Mặt hàng sơ mi các loại có doanh thu và lợi nhuận XK tăng giảm không ổn định, đó là tăng cao về cả giá trị lẫn tỷ trọng năm 2013, nhưng giảm sâu trong năm 2014. Các chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của mặt hàng này cũng tăng, giảm mạnh tương tự như xu hướng giảm lợi nhuận, chứng tỏ hiệu quả kinh doanh mặt hàng này đang có chiều hướng không ổn định và suy giảm.
- Mặt hàng quần các loại và bộ quần áo Vest có doanh thu và lợi nhuận biến động không ổn định. Đó là tăng cao trong 2013, nhưng giảm sâu trong 2014. Vì thế, tỷ trọng đóng góp vào doanh thu XK của 2 mặt hàng này liên tục giảm qua các năm. Trao đổi với cán bộ phòng xuất nhập khẩu, nguyên nhân chủ yếu được giải thích là do sự suy giảm đơn hàng từ đối tác nhất là Nhật Bản, cụ thể là năm 2013, đối tác
48
Nhật giảm đơn hàng và năm 2014 ngừng nhập khẩu (nguyên nhân chưa được làm rõ), trong khi Nhật là đối tác nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn nhất của mặt hàng này 70%). Trước tình trạng đó, NBC đã mở rộng một số thị trường mới cho mặt hàng này bao gồm: Anh, Tây Ban Nha, Ý, Singapore...góp phần gia tăng doanh thu XK năm 2013 và năm 2014.
Tuy nhiên, các chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh mặt hàng quần các loại có xu hướng tăng dần qua các năm ở mức khá cao, trong khi mặt hàng bộ Vest có chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh không ổn định và sụt giảm. Chứng tỏ trong những năm tới, nếu điều kiện thuận lợi NBC cần đẩy mạnh XK mặt hàng quần các loại, trong khi đó cần xem xét quy mô XK mặt hàng bộ quần áo Vest.
- Các mặt hàng khác có doanh thu, tỷ trọng doanh thu và chi phí, lợi nhuận và hiệu quả XK tăng mạnh từ năm 2013 và đây cũng là thị trường có hiệu quả kinh doanh cao nhất. Khảo sát ý kiến của một số chuyên gia của NBC, điều này được giải thích vì trong giai đoạn này cụ thể năm 2013, với các nỗ lực tiếp cận thị trường, NBC đã có những đơn hàng xuất khẩu tự doanh đầu tiên cho đối tác ở châu Úc (Colorado Group Limited) và châu Phi (Tread Need Lein Corporated). Bởi vậy, NBC cần nghiên cứu để đẩy mạnh XK mặt hàng này trong những năm tới nếu điều kiện thuận lợi.
Như vậy, với kết quả phân tích cho thấy, mặc dù doanh thu, lợi nhuận theo các mặt hàng XK tăng giảm không ổn định nhưng hiệu quả kinh doanh các mặt hàng nói chung được cải thiện qua các năm 2012 – 2014. Với kết quả này, trong những tới nếu điều kiện thuận lợi NBC cần đầu tư nguồn lực để đẩy mạnh XK mặt hàng áo Jacket và áo khoác các loại; mặt hàng quần các loại và các mặt hàng khác, trong khi đó các mặt hàng sơ mi và bộ quần áo vest cần được cân nhắc xem xét.
2.2.4 Phân tích thực trạng xuất khẩu hàng may mặc của NBC theo thị trƣờng
Hiện tại, NBC XK hàng may mặc sang các thị trường: châu Âu, châu Mỹ, châu Á và một số ít đơn hàng ở khu vực châu Phi, châu Úc..
49
Bảng 2.5: Thực trạng xuất khẩu hàng may mặc của NBC theo thị trƣờng giai đoạn 2012 – 2014
Chỉ tiêu Châu Âu Châu Mỹ Châu Á Châu lục khác
2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Giá trị (triệu đồng) Doanh thu XK 1.439.195 1.342.469 1.501.137 976.405 1.205.263 738.397 254.133 131.826 446.284 5.350 10.761 18.933 Chi phí XK Trong đó: 1.422.608 1.230.071 1.387.102 950.313 1.097.223 679.279 246.725 123.007 420.637 5.092 9.841 16.775 - Giá vốn 1.195.947 1.050.318 1.191.810 798.901 936.884 583.643 207.415 105.032 361.415 4.281 8.403 14.414 - Chi phí bán hàng và quản lý 226.661 179.752 195.291 151.411 160.339 95.636 39.310 17.975 59.222 811 1.438 2.362 EBT 16.587 112.398 114.035 26.093 108.040 59.118 7.408 8.819 25.647 258 921 2.158 ROS (%) 1,15 8,37 7,59 2,67 8,96 8,01 2,91 6,68 5,75 4,83 8,56 11,40 ROC (%) 1,17 9,14 8,22 2,75 9,85 8,70 3,00 7,17 6,10 5,07 9,36 12,86 Tỷ trọng (%) Doanh thu XK 53,80 49,90 55,50 36,50 44,80 27,30 9,50 4,90 16,50 0,20 0,40 0,70 Chi phí XK Trong đó: 54,20 50,00 55,40 36,21 44,60 27,13 9,40 5,00 16,80 0,19 0,40 0,67 - Giá vốn 54,20 50,00 55,40 36,21 44,60 27,13 9,40 5,00 16,80 0,19 0,40 0,67 - Chi phí bán hàng và quản lý 54,20 50,00 55,40 36,21 44,60 27,13 9,40 5,00 16,80 0,19 0,40 0,67 EBT 32,95 48,83 56,75 51,83 46,94 29,42 14,71 3,83 12,76 0,51 0,40 1,07
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do phòng Kế toán cung cấp)
Trong đó, chi phí bán hàng và quản lý XK theo thị trường XK được xác định theo công thức sau đây:
Chi phí bán hàng XK và quản lý XK = k x Giá vốn hàng bán XK theo thị trường XK
Từ công thức này và số liệu trên bảng 2.1, tính được chi phí bán hàng XK và quản lý XK theo các thị trường: - Châu Âu năm 2012: 226.661 triệu đồng; năm 2013: 179.752 triệu đồng; năm 2014: 195.291 triệu đồng; - Châu Mỹ năm 2012: 151.411 triệu đồng; năm 2013: 160.339 triệu đồng; năm 2014: 95.636 triệu đồng; - Châu Á năm 2012: 39.310 triệu đồng; năm 2013: 17.975 triệu đồng; năm 2014: 59.222 triệu đồng;
- Châu lục khác: năm 2012: 811 triệu đồng; năm 2013: 1.438 triệu đồng; năm 2014: 2.362 triệu đồng (bảng 2.5).
50
Dựa vào kết quả phân tích trên bảng 2.5 cho thấy, tình hình XK theo thị trường của doanh nghiệp giai đoạn 2012 – 2014 đạt mức tăng trưởng khá qua các năm. Các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh như doanh thu XK, lợi nhuận XK hay các chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh như suất sinh lợi của doanh thu, suất sinh lợi của chi phí theo các thị trường cua năm 2013 đều ở mức tăng trưởng mạnh so với năm 2013 đối cao. Các chỉ tiêu này đánh giá cho năm 2014, sụt giảm nhẹ so với năm 2013, trừ thị trường các châu lục khác vẫn duy trì được đà tăng trưởng. Nguyên nhân dẫn đến tính trạng này được giải thích như ở mục 2.2.1, đó là do trong năm 2013 NBC đã áp dụng đồng bộ và có hiệu quả nhiều giải pháp; hơn nữa, chi phí các yếu tố đầu vào (chủ yếu nguyên phụ liệu) giảm trong năm 2013, nhưng tăng trở lại trong năm 2014.
- Trong số các thị trường XK của doanh nghiệp, thị trường châu Âu là thị trường có doanh thu và lợi nhuận XK cao nhất và đây cũng là thị trường XK chủ lực của doanh nghiệp trong những năm gần đây, trong đó chiếm hơn 50% doanh thu và lợi nhuận XK của NBC trong năm 2014.
Thời gian qua, doanh thu XK cũng như tỷ trọng doanh thu từ thị trường này có khuynh hướng biến động, cụ thể năm 2013 giảm so với năm 2012, nhưng tăng trở lại trong năm 2014. Tuy nhiên, lợi nhuận XK từ thị trường này tăng liên tục hàng năm. Các chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của thị trường này là khá cao so với thị trường khác. Vì thế, việc cũng cố và hơn nữa là đẩy mạnh XK vào thị trường này có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với NBC trong những năm tới.
- Châu Mỹ là thị trường lớn thứ hai của Tổng Công ty. Tuy nhiên thời gian qua cũng ghi nhận sự biến động trong doanh thu XK và lợi nhuận từ thị trường này. Cụ thể, năm 2013 doanh thu, lợi nhuận và tỷ trọng doanh thu XK đều tăng so với năm 2012 nhưng sang năm 2014 lại giảm sâu. Tuy nhiên quan sát các chỉ số đánh giá hiệu quả ta thấy các chỉ số vẫn cao, nhất là vào năm 2013 chứng tỏ đây vẫn là một thị trường kinh doanh có hiệu quả trong thời gian qua. Tuy nhiên, việc sụt giảm lợi nhuận XK từ thị trường này là hồi chuông cảnh báo cho NBC, đồng thời việc
51
tìm kiếm các giải pháp nhằm khôi phục quy mô XK vào thị trường này là có ý nghĩa quan trọng đối với NBC trong những năm tới.
- Đối với thị trường châu Á, những năm qua chứng kiến doanh thu XK vào thị trường này có biến động lớn. Đó là doanh thu XK của NBC vào thị trương này giảm sâu trong năm 2013 nhưng tăng mạnh trong năm 2014. Lợi nhuận và các chỉ số đánh giá hiệu quả tăng liên tục qua các năm, đặc biệt là lợi nhuận trong năm 2014 tăng vọt so với năm 2013. Bởi thế, NBC cần đẩy mạnh XK vào thị trường này nếu điều kiện thuận lợi.
- Thị trường châu lục khác có lợi nhuận tăng ổn định qua các năm nhưng giá trị XK không đáng kể, các chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh như suất sinh lợi của doanh thu, suất sinh lợi của chi phí tăng qua các năm là dấu hiệu cho thấy đây là thị trường NBC XK có hiệu quả trong thời gian qua và đó đó cần nghiên cứu mở rộng để tăng quy mô XK trong những năm tới.
2.2.5 Đánh giá chung về tình hình xuất khẩu của NBC 2.2.5.1 Kết quả đạt đƣợc
Tổng kết các kết quả phân tích trên, cho thấy những thành tựu mà thời gian qua NBC đạt được bao gồm:
Bảng 2.6: Doanh thu và EBT bình quân giai đoạn 2012 – 2014
Giá trị tr.đ) Tăng trưởng %
Doanh thu XK bình quân 2.690.051 100,55
EBT bình quân 160.493 214,83
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do Phòng Kế toán cung cấp)
Thứ nhất, doanh thu XK của doanh nghiệp qua các năm có quy mô khá lớn và tốc độ tăng trưởng tương đối cao; lợi nhuận XK tăng mạnh năm 2013; năm 2014 có sụt giảm nhưng vẫn được duy trì ở mức khá cao. Kết quả phân tích trên bảng 2.6, cho thấy tốc độ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế bình quân 3 năm 2012- 2014 gấp hơn 2 lần tốc độ tăng trưởng bình quân của doanh thu.
Thời gian qua NBC là đơn vị dẫn đầu ngành dệt may khi đầu tư nhà máy sản xuất bộ veston hiện đại để XK sang Nhật Bản, Hoa Kỳ. Hiện tại NBC có 9 nhà máy sản xuất veston nam và 8 nhà máy sản xuất veston nữ, 40 dây chuyền hiện đại của
52
Nhật, Mỹ, châu Âu sản xuất sơ mi. NBC là một trong những đơn vị đi đầu trong vấn đề công nghệ, thiết bị, mạnh dạn đầu tư, triển khai ứng dụng chuyền Lean vào sản xuất, vì vậy mà tiết kiệm chi phí, năng suất lao động được tăng lên đáng kể. Đối thủ cạnh tranh có cơ cấu mặt hàng và thị trường XK tương đương NBC phải kể đến là Việt Tiến. Hiện tại, NBC vẫn chưa vượt qua đối thủ này. Trong báo cáo tổng kết ngành dệt may 2014 đã xếp loại các doanh nghiệp ngành may tiêu biểu nhất, NBC xếp thứ 2 chỉ đứng sau Việt Tiến.
Thứ hai, cả hai hình thức XK gia công lẫn XK tự doanh đều đang có xu hướng phát triển tốt, nhất là hình thức gia công có doanh thu tăng qua các năm. Mặc dù tỷ trọng loại hình XK tự doanh còn thấp song có hiệu quả kinh doanh cao hơn nhiều so với hình thức gia công đơn thuần trong thời gian qua.
Thứ ba, sản phẩm của doanh nghiệp đã tạo được chỗ đứng trong lòng khách hàng và uy tín của NBC ngày càng được củng cố, nâng cao trên thị trường thế giới. Trong đó mặt hàng chủ lực trong ba năm qua là jacket và áo khoác các loại với tỷ trọng lợi nhuận bình quân là 28,53%.
Thứ tư, mức độ thâm nhập thị trường XK châu Âu, Á và châu lục khác có xu hướng tăng qua các năm. Tỷ trọng lợi nhuận bình quân 3 năm 2012-2014 của NBC XK vào thị trường châu Âu là 46,17 %. Điều này chứng tỏ NBC đã, đang và rất cần củng cố vị thế của mình tại thị trường chủ lực này.
Thứ năm, bên cạnh các chỉ tiêu đánh giá kết quả kinh doanh xuất khẩu, các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh XK như suất sinh lợi của doanh thu, suất sinh lợi của chi phí đều ở mức khá cao và có xu hướng tăng dần qua các năm. Điều này khẳng định tính hiệu quả trong kinh doanh XK của NBC ngay cả thời kỳ kinh tế thế giới chưa thoát khỏi suy thoái.