6. Kết cấu của đề tài
2.2 Phân tích thực trạng xuất khẩu của NBC giai đoạn 2012 – 2014
2.2.1 Phân tích chung về thực trạng xuất khẩu của NBC
Bảng 2.2: Phân tích chung thực trạng xuất khẩu hàng may mặc NBC
ĐVT giá trị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013/2012 2014/2013 2012 2013 2014 Giá trị % Giá trị % Doanh thu XK 2.675.084 2.690.318 2.704.751 15.235 100,57 14.432 100,54 Chi phí XK Trong đó: 2.624.738 2.460.141 2.503.794 -164.597 93,73 43.653 101,77 - Giá vốn 2.206.544 2.100.636 2.151.282 -105.908 95,20 50.646 102,41 - Chi phí bán hàng và quản lý 418.194 359.505 352.511 -58.689 85,97 -6.993 98,05 EBT 50.346 230.177 200.957 179.832 457,19 -29.220 87,31 ROS (%) 1,88 8,56 7,43 6,67 -1,13 ROC (%) 1,92 9,36 8,03 7,44 -1,33
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do Phòng Kế toán cung cấp)
Trong đó, chi phí bán hàng và quản lý XK được xác định theo công thức:
Chi phí bán hàng XK và quản lý XK = k x Giá vốn hàng bán XK
Từ công thức này và số liệu trên bảng 2.1, tác giả tính được chi phí bán hàng XK và quản lý XK của các năm 2011: 418.194 triệu đồng; của năm 2012: 359.505 triệu đồng; của năm 2013: 352.511 triệu đồng (bảng 2.2).
Kết quả phân tích trên bảng 2.2 cho thấy, tình hình XK của NBC trong những năm gần đây tăng trưởng theo hướng tích cực. Đó là doanh thu XK của doanh nghiệp tăng liên tục qua các năm, tuy nhiên chi phí XK và lợi nhuận XK còn nhiều
42
biến động. Theo đó, chi phí XK (chủ yếu nguyên phụ liệu) giảm vào năm 2013, nhưng tăng trở lại trong năm 2014 và làm cho lợi nhuận XK cũng tăng trong năm 2013 và giảm năm 2014. Các chỉ tiêu về suất sinh lợi doanh thu và suất sinh lợi chi phí tăng mạnh vào năm 2013, nhưng giảm nhẹ trong năm 2014.
Khảo sát một số chuyên gia của NBC, các ý kiến chung đều cho rằng, đạt được những kết quả như trên là do NBC đã áp dụng đồng bộ nhiều giải pháp sau đây:
- Áp dụng phương pháp sản xuất Lean nhằm loại bỏ liên tục những lãng phí trong quá trình sản xuất, giảm thiểu thời gian chờ đợi giữa các công đoạn nhờ vậy tăng năng suất lao động.
- Mở lớp đào tạo chuyên sâu về “Trí – Tâm –Tài” cho toàn bộ các nhà quản trị cấp cao của Tổng Công ty.
- Thành công với mô hình quản lý hiện đại – quản lý ERP (hệ thống quản lý tích hợp các nguồn lực của doanh nghiệp) bao trùm lên toàn bộ các hoạt động chức năng chính của doanh nghiệp như: kế toán, quản trị nhân lực, quản lý sản xuất, quản trị hệ thống hậu cần, và quản trị hệ thống bán hàng. Bên cạnh đó, NBC còn cải cách thủ tục hành chính bằng cách ký điện tử các chứng từ và luân chuyển qua mạng.
- Triển khai, phân tích, đánh giá tình hình kinh doanh theo từng tháng, từng quý để có biện pháp đề xuất cho ban Tổng giám đốc huy động các nguồn lực có hiệu quả của NBC như kiểm soát hàng tồn kho, cân đối và sử dụng vốn vay hợp lý. Công tác này vốn đã có từ rất lâu nhưng được đề cao áp dụng trong giai đoạn này, nó trở thành một công việc bắt buộc tại tất cả phòng ban của NBC.
- Năm 2013, NBC thành lập phòng FOB 2 nhằm mục đích đẩy mạnh khai thác thị trường châu Âu như Anh, Pháp, Nga...Nhờ vậy, các chi phí bán hàng XK và quản lí XK sang thị trường này được sử dụng một cách có hiệu quả hơn do có sự phân công rõ ràng hơn trước, góp phần tiết kiệm nhiều chi phí và gia tăng lợi nhuận rất nhiều lần so với năm 2012. Bên cạnh đó, NBC cũng đã mở rộng thêm thị trường XK như Wool – Mark, Mango với những đơn hàng lớn và ổn định và là nhà cung
43
cấp các sản phẩm may mặc cho các nhãn hiệu thời trang lớn của thế giới như Mango, Promiles, H&M, Motives...
- NBC đã sàng lọc và thanh lý một số máy móc, công nghệ cũ, thay vào đó nhập mới các thiết bị hiện đại nhằm cải thiện công suất theo như kế hoạch đầu tư đặt ra.
Ngoài ra, giai đoạn này cũng đánh dấu sự thay đổi trong công tác quản lý, kinh doanh XK của NBC. Đó là tách Phòng Kế hoạch thị trường – Xuất nhập khẩu thành 2 phòng ban riêng biệt là Phòng Kinh doanh thị trường và Phòng Sản xuất. Các nhân viên Phòng Kinh doanh thị trường, mỗi nhân viên phụ trách một mặt hàng cụ thể và có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ quá trình XK mặt hàng đó, cập nhật báo cáo theo dõi tiến độ chuẩn bị hàng cho XK đều đặn cho cấp trên theo dõi để kịp thời xử lý những vấn đề phát sinh. Nhờ vậy, NBC quản lý từng mặt hàng tốt và giảm chi phí bán hàng cũng như quản lý XK trong thời gian qua.
Tuy vậy, bước sang năm 2014, chi phí giá vốn XK có xu hướng tăng so với năm 2013 đã làm giảm lợi nhuận. Nguyên nhân được các chuyên gia NBC chia sẻ là do biến động giá nguyên phụ liệu đầu vào. Hàng năm, NBC nhập khẩu một lượng lớn bông để sản xuất áo Jacket và áo khoác. Những năm gần đây, giá bông liên tục biến động, cụ thể năm 2013 giá bông giảm 3,9% so với năm 2012 nhưng sang năm 2014 giá bông tăng 0,8% so với năm 2013.
2.2.2 Phân tích thực trạng xuất khẩu hàng may mặc của NBC theo loại hình xuất khẩu xuất khẩu
NBC XK hàng may mặc chủ yếu dưới hai hình thức chính là XK gia công và XK tự doanh, trong đó gia công chiếm hơn ba phần tư doanh thu xuất khẩu. Kết quả XK của NBC theo hai hình thức này quan các năm 2012 - 2014 được thể hiện trên bảng 2.3.
44
Bảng 2.3: Phân tích thực trạng xuất khẩu của NBC theo loại hình XK
Chỉ tiêu Gia công Xuất khẩu tự doanh
2012 2013 2014 2012 2013 2014 Giá trị (triệu đồng) Doanh thu XK 2.065.164 2.246.416 2.307.152 609.919 443.903 397.598 Chi phí XK Trong đó: 2.021.048 2.066.519 2.153.263 603.690 393.623 350.531 - Giá vốn 1.699.039 1.764.535 1.850.103 507.505 336.102 301.180 - Chi phí bán hàng và quản lý 322.009 301.984 303.160 96.185 57.521 49.352 EBT 44.116 179.897 153.890 6.229 50.280 47.067 ROS (%) 2,137 8,01 6,67 1,02 11,33 11,84 ROC (%) 2,183 8,71 7,15 1,032 12,77 13,423 Tỷ trọng (%) Doanh thu XK 77,20 83,50 85,30 22,80 16,50 14,70 Chi phí XK Trong đó: 77,00 84,00 86,00 23,00 16,00 14,00 - Giá vốn 77,00 84,00 86,00 23,00 16,00 14,00 - Chi phí bán hàng và quản lý 77,00 84,00 86,00 23,00 16,00 14,00 EBT 87,63 78,16 76,58 12,37 21,84 23,42
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do Phòng Kế toán cung cấp)
Trong đó, tương tự như cách thức phân bổ chi phí XK ở mục 2.2.1, chi phí
bán hàng và quản lý XK theo loại hình XK được xác định theo công thức sau đây: Chi phí bán hàng XK và quản lý XK = k x Giá vốn hàng bán XK theo loại hình XK
Từ công thức này và số liệu trên bảng 2.1, tác giả tính được chi phí bán hàng XK và quản lý XK theo loại hình gia công qua các năm 2012: 322.009 triệu đồng; của năm 2013: 301.984 triệu đồng; của năm 2014: 303.160 triệu đồng; loại hình XK tự doanh qua các năm 2012: 96.185 triệu đồng; của năm 2013: 57.521 triệu đồng; của năm 2014: 45.352 triệu đồng (bảng 2.3).
Kết quả phân tích trên bảng 2.3 cho thấy, doanh thu XK của hình thức gia công tăng kiên tục qua các năm. Bên cạnh đó, chi phí XK cho loại hình này, trong
45
đó có giá vốn cũng tăng đều trong thời gian qua. Riêng chi phí bán hàng và quản lý XK giảm mạnh năm 2013. Lợi nhuận cũng như các chỉ tiêu suất sinh lợi doanh thu và suất sinh lợi chi phí tăng mạnh vào năm 2013, nhưng sụt giảm trong năm 2014. Nhờ đạt được hiệu quả do tiết kiệm chi phí mà thời gian qua Tổng Công ty kinh doanh loại hình này đạt hiệu quả, điều này được minh chứng thông qua nhóm chỉ tiêu suất sinh lợi hằng năm đều tăng đáng kể.
- Hình thức XK tự doanh chiếm tỷ trọng thấp nhưng được đánh giá là loại hình sinh lợi cao mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng muốn nâng cao tỷ trọng của hình thức XK này trong cơ cấu doanh thu xuất khẩu. Tuy nhiên, những năm qua giá trị và tỷ trọng doanh thu XK của loại hình XK này lại giảm nhanh, trong khi đó, lợi nhuận trước thuế của loại hình này tăng mạnh, đặc biệt là năm 2013. Vì thế, suất sinh lợi trên doanh thu; suất sinh lợi trên chi phí cao hơn nhiều so với hình thức gia công xuất khẩu.
Trao đổi với một số chuyên gia của NBC, được biết NBC đã thành lập phòng ODM chuyên thiết kế, sản xuất hàng may mặc đẩy mạnh XK tự doanh vào châu Âu trong giai đoạn này. Thế nhưng, một số đơn hàng xuất khẩu tự doanh nhóm mặt hàng quần các loại mà đối tác tại thị trường Italia truyền thống (Mariella Burani Fashion Group) vẫn đặt hàng thường xuyên đã hủy đơn hàng từ năm 2013 do hoạt động kinh doanh của đối tác gặp khó khăn. Sang năm 2014, cụ thể tháng 2/2014J.C. Penney - một đối tác khá quan trọng tại thị trường Hoa Kỳ của NBC với cả nhóm hàng gia công lẫn xuất khẩu tự doanh, NBC có một lô hàng xuất khẩu dưới hình thức tự doanh cho đối tác này nhưng do một số vấn đề phát sinh trong mẫu mã thiết kế mẫu và sản phẩm thật nên đối tác này từ chối nhận hàng. Cũng từ sự việc này đến cuối tháng 12 2014, J.C. Penney chỉ liên hệ NBC để đặt gia công. Kết quả phân tích trên đây cho thấy, NBC cần tập trung nguồn lực gia tăng năng lực sản xuất để đẩy mạnh hình thức XK này trong những năm tới.
46
Bảng 2.4: Thực trạng xuất khẩu của NBC theo mặt hàng giai đoạn 2012 – 2014
Chỉ tiêu Jacket và áo khoác các loại Sơ mi các loại Quần các loại Bộ Vest Các loại khác 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Giá trị triệu đồng) Doanh thu XK 992.456 928.160 1.000.758 484.190 521.922 302.932 708.897 710.244 687.007 168.530 217.916 178.514 321.010 312.077 535.541 Chi phí XK Trong đó: 983.489 864.740 919.894 471.928 436.675 296.449 696.868 676.047 636.464 157.484 196.811 175.266 314.969 285.868 475.721 - Giá vốn 826.792 738.374 790.381 396.737 372.863 254.712 585.837 577.255 546.856 132.393 168.051 150.590 264.785 244.094 408.744 - Chi phí bán hàng và quản lý 156.697 126.366 129.513 75.191 63.812 41.737 111.030 98.792 89.608 25.092 28.760 24.676 50.183 41.774 66.977 EBT 8.967 63.420 80.864 12.262 85.247 6.483 12.029 34.197 50.542 11.046 21.105 3.248 6.041 26.209 59.820 ROS (%) 0,90 6,83 8,08 2,53 16,33 2,14 1,69 4,81 7,36 6,55 9,68 1,82 1,88 8,39 11,17 ROC (%) 0,91 7,33 8,79 2,59 19,52 2,19 1,73 5,06 7,94 7,01 10,72 1,85 1,93 9,17 12,57 Tỷ trọng (%) Doanh thu XK 37,10 34,50 37,00 18,10 19,40 11,20 26,50 26,40 25,40 6,30 8,10 6,60 12,00 11,60 19,80 Chi phí XK Trong đó: 37,47 35,15 36,74 17,98 17,75 11,84 26,55 27,48 25,42 6,00 8,00 7,00 12,00 11,62 19,00 - Giá vốn 37,47 35,15 36,74 17,98 17,75 11,84 26,55 27,48 25,42 6,00 8,00 7,00 12,00 11,62 19,00 - Chi phí bán hàng và quản lý 37,47 35,15 36,74 17,98 17,75 11,84 26,55 27,48 25,42 6,00 8,00 7,00 12,00 11,62 19,00 EBT 17,81 27,55 40,24 24,36 37,04 3,23 23,89 14,86 25,15 21,94 9,17 1,62 12,00 11,39 29,77
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do Phòng Kế toán cung cấp)
Trong đó, chi phí bán hàng và quản lý XK theo mặt hàng XK được xác định theo công thức sau đây:
Chi phí bán hàng XK và quản lý XK = k x Giá vốn hàng bán XK theo mặt hàng XK
Từ công thức này và số liệu trên bảng 2.1, tính được chi phí bán hàng XK và quản lý XK theo các mặt hàng:
- Jacket và áo khoác các loại: năm 2012: 156.697 triệu đồng; năm 2013:126.366 triệu đồng; năm 2014: 129.513 triệu đồng; - Sơ mi các loại: năm 2012: 75.191 triệu đồng; năm 2013: 63.812 triệu đồng; năm 2014: 41.737 triệu đồng;
- Quần các loại: năm 2012: 111.030 triệu đồng; năm 2013: 98.792 triệu đồng; năm 2014: 89.608 triệu đồng; - Bộ Vest: năm 2012: 25.092 triệu đồng; năm 2013: 28.760 triệu đồng; năm 2014: 24.676 triệu đồng;
- Các mặt hàng khác: năm 2012: 50.183 triệu đồng; năm 2013: 41.774 triệu đồng; năm 2014: 66.977 triệu đồng (bảng 2.4).
47
Hiện tại các mặt hàng may mặc XK của NBC bao gồm: jacket và áo khoác, áo sơ mi, veston, quần tây, nón, váy, đầm, khăn choàng...Trong đó, nếu căn cứ vào quy mô và tính chất mặt hàng có thể chia làm các nhóm mặt hàng: áo Jacket và áo khoác các loại; sơ mi các loại; quần các loại; bộ quần áo Vest và các mặt hàng khác.
Kết quả phân tích trên bảng 2.4 cho thấy, tình hình XK theo mặt hàng của NBC giai đoạn 2012 – 2014 có nhiều biến động. Cụ thể:
- Mặt hàng áo Jacket và áo khoác các loạilà mặt hàng XK chủ lực của doanh nghiệp trong nhiều năm qua. Doanh thu XK và tỷ trọng doanh thu mặt hàng này tuy giảm trong năm 2013 nhưng tăng trở lại vào năm 2014, đồng thời lợi nhuận của mặt hàng này vẫn tăng liên tục qua các năm. Trao đổi với cán bộ phòng xuất nhập khẩu, nguyên nhân được giải thích là do chi phí XK giảm đáng kể, nhưng quan trọng hơn là năm 2014 NBC mở rộng được thị trường, tìm được khách hàng mới như Mango, Promiles, H&M, Motives.... Đa số là các đối tác này thuộc châu Mỹ và mặt hàng nhập khẩu nhiều nhất của họ là jacket và áo khoác các loại. Đó cũng chính là nguyên nhân làm cho tỷ trọng đóng góp doanh thu của mặt hàng này tăng lên.
Bên cạnh đó, các chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của mặt hàng này có xu hướng tăng dần qua các năm ở mức cao. Chứng tỏ đây là mặt hàng công ty XK mang lại hiệu quả trong những năm qua và cần được đẩy mạnh XK trong những năm tới nếu điều kiện thuận lợi.
- Mặt hàng sơ mi các loại có doanh thu và lợi nhuận XK tăng giảm không ổn định, đó là tăng cao về cả giá trị lẫn tỷ trọng năm 2013, nhưng giảm sâu trong năm 2014. Các chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của mặt hàng này cũng tăng, giảm mạnh tương tự như xu hướng giảm lợi nhuận, chứng tỏ hiệu quả kinh doanh mặt hàng này đang có chiều hướng không ổn định và suy giảm.
- Mặt hàng quần các loại và bộ quần áo Vest có doanh thu và lợi nhuận biến động không ổn định. Đó là tăng cao trong 2013, nhưng giảm sâu trong 2014. Vì thế, tỷ trọng đóng góp vào doanh thu XK của 2 mặt hàng này liên tục giảm qua các năm. Trao đổi với cán bộ phòng xuất nhập khẩu, nguyên nhân chủ yếu được giải thích là do sự suy giảm đơn hàng từ đối tác nhất là Nhật Bản, cụ thể là năm 2013, đối tác
48
Nhật giảm đơn hàng và năm 2014 ngừng nhập khẩu (nguyên nhân chưa được làm rõ), trong khi Nhật là đối tác nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn nhất của mặt hàng này 70%). Trước tình trạng đó, NBC đã mở rộng một số thị trường mới cho mặt hàng này bao gồm: Anh, Tây Ban Nha, Ý, Singapore...góp phần gia tăng doanh thu XK năm 2013 và năm 2014.
Tuy nhiên, các chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh mặt hàng quần các loại có xu hướng tăng dần qua các năm ở mức khá cao, trong khi mặt hàng bộ Vest có chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh không ổn định và sụt giảm. Chứng tỏ trong những năm tới, nếu điều kiện thuận lợi NBC cần đẩy mạnh XK mặt hàng quần các loại, trong khi đó cần xem xét quy mô XK mặt hàng bộ quần áo Vest.
- Các mặt hàng khác có doanh thu, tỷ trọng doanh thu và chi phí, lợi nhuận và hiệu quả XK tăng mạnh từ năm 2013 và đây cũng là thị trường có hiệu quả kinh doanh cao nhất. Khảo sát ý kiến của một số chuyên gia của NBC, điều này được giải thích vì trong giai đoạn này cụ thể năm 2013, với các nỗ lực tiếp cận thị trường, NBC đã có những đơn hàng xuất khẩu tự doanh đầu tiên cho đối tác ở châu Úc