6. Kết cấu của đề tài
2.1.4 Kết quả kinh doanh của NBC giai đoạn 2012 – 2014
Bảng 2.1 : Kết quả kinh doanh của NBC giai đoạn 2012 – 2014
ĐVT giá trị: Triệu đồng
(Nguồn: Phòng kế toán của NBC cung cấp)
Chỉ tiêu Năm 2013/2012 2014/2013 2012 2013 2014 Giá trị % Giá trị % Tổng tài sản 2.044.895 1.877.043 1.735.149 -167.852 91,79 -141.894 92,44 Nguồn vốn chủ sở hữu 257.982 257.227 277.179 -755 99,71 19.952 107,76 Tổng doanh thu 3.070.324 2.873.398 2.829.399 -196.926 93,59 -43.999 98,47 Doanh thu XK 2.675.084 2.690.318 2.704.751 15.235 100,57 14.432 100,54
Doanh thu trong nước 297.232 112.097 138.240 -185.135 37,71 26.143 123,32
Doanh thu tài chính 47.648 26.535 26.700 -21.113 55,69 165 100,62
Doanh thu khác 50.361 44.448 42.448 -5.913 88,26 -2.000 95,50 Tổng chi phí 2.960.109 2.761.470 2.623.120 -198.639 93,29 -138.350 94,99 Giá vốn hàng bán 2.406.789 2.291.270 2.346.512 -115.519 95,20 55.242 102,41 Giá vốn hàng bán XK 2.206.544 2.100.636 2.151.282 -105.908 95,20 50.646 102,41 Giá vốn hàng bán trong nước 200.245 190.634 195.230 -9.611 95,20 4.596 102,41 Chi phí bán hàng 275.745 199.622 190.257 -76.123 72,39 -9.365 95,31 Chi phí quản lý DN 180.400 192.508 194.245 12.108 106,71 1.737 100,90 Chi phí tài chính 74.142 63.349 52.276 -10.793 85,44 -11.073 82,52 Chi phí khác 23.033 14.721 10.964 -8.312 63,91 -3.757 74,48 EBT 110.215 111.928 206.279 1.713 101,55 94.351 184,30 ROS (%) 3,59 3,90 7,29 0,31 3,40 ROC (%) 3,72 4,05 7,86 0,33 3,81
39
Kết quả kinh doanh của NBC giai đoạn 2012 – 2014 được thể hiện trên bảng 2.1 cho thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua có nhiều biến động. Cụ thể:
- Về doanh thu, doanh thu XK chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu và so với doanh thu bán hàng trong nước, đồng thời tăng nhẹ qua các năm 2012 – 2014. Tuy nhiên, doanh thu bán hàng trong nước giảm sâu qua các năm 2013 và năm 2014, dẫn đến tổng doanh thu của NBC giảm qua các năm 2012 – 2014.
Doanh thu tài chính biến động không đều, doanh thu năm 2013 giảm so với năm 2012 nhưng 2014 lại tăng, mặc dù giá trị tăng thêm không đáng kể. Doanh thu khác trong những năm gần đây có xu hướng giảm trong cơ cấu tổng doanh thu.
- Về chi phí, tổng chi phí của doanh nghiệp cũng giảm liên tục quan các năm từ 2012 - 2014. Giá vốn hàng bán là chi phí lớn nhất trong cơ cấu tổng chi phí. Giá vốn hàng bán gồm giá vốn XK và giá vốn hàng bán trong nước, thời gian qua giá vốn có xu hướng biến động, chi phí cho giá vốn giảm vào năm 2013 so với năm 2012 và năm 2014 tăng nhẹ so với năm 2013.
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong những năm này có tăng nhưng tốc độ tăng nhẹ không đáng kể. Ngoài ra, các khoản chi phí còn lại như chi phí bán hàng, chi phí tài chính, chi phí khác đều có xu hướng giảm qua các năm.
- Về lợi nhuận, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp tăng qua các năm và đặc biệt vào năm 2014, nguyên nhân chính là do năm 2014 tốc độ giảm của chi phí nhanh hơn rất nhiều so với tốc độ giảm của tổng doanh thu.
- Về hiệu quả kinh doanh, suất sinh lợi của doanh thu và suất sinh lợi của chi phí tăng một cách rõ rệt qua các năm 2012 – 2014, chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của NBC được cải thiện nhanh qua các năm. Tuy nhiên, nếu so sánh với chỉ số suất sinh lợi của doanh thu bình quân của ngành dệt may năm 2013 là 8,7% (phụ lục 1) thì hiệu quả kinh doanh của NBC còn thấp. Nguyên nhân một phần là do tại NBC, phương thức sản xuất hàng may mặc chủ yếu là gia công, nên suất sinh lợi của doanh thu không cao. Trong khi đó, chỉ số bình quân ngành dệt may được tính dựa theo các doanh nghiệp dệt may hàng đầu, trong số đó có những doanh nghiệp (ví
40
dụ: Công ty cổ phần Dệt may – Thương mại – Đầu tư Thành Công) xuất khẩu hàng tự doanh là chủ yếu nên có suất sinh lợi cao hơn.
Khảo sát ý kiến của một số chuyên gia NBC, thì nguyên nhân chính làm cho doanh thu XK ổn định và tăng dần qua các năm là do NBC thành lập phòng ODM chuyên khai thác khách hàng từ châu Âu đã mang lại doanh thu cao đối với hoạt động XK hàng may mặc mà chính nhờ sự chuyên môn hóa này đã giảm thiểu nhiều chi phí cho doanh nghiệp, bên cạnh đó gia tăng kim ngạch cho NBC. Trong chiến lược đầu tư, NBC đã đúng đắn trong quyết định không góp vốn vào các công ty hoạt động không hiệu quả như Công ty TNHH Vinatex Bồng Sơn, Công ty liên doanh Queenway Nhà Bè…
Trong khi đó, doanh thu bán hàng trong nước giảm sâu trong các năm 2013 - 2014 là do một số cửa hàng phân phối trong nước của NBC hoạt động kém hiệu quả khiến Hội đồng quản trị phải ra các quyết định đóng cửa một số cửa hàng với thương hiệu Mattana, De Celso…
2.1.5 Định hƣớng phát triển NBC đến năm 2020
Mục tiêu phấn đấu, định hướng phát triển của NBC đến năm 2020 bao gồm: Năng suất lao động phấn đấu đạt 550 USD/ người/ tháng tại TP. HCM và 350 – 500 USD/ người/ tháng tại các Tỉnh thành khác.
Về đầu tư:
+ Đầu tư nguồn lực: Tiếp tục mở các quản lí cán bộ cấp trung và cao cấp nhằm đáp ứng nhiệm vụ hiện tại của Công ty cũng như chuẩn bị nguồn lực và nhân lực cho sự phát triển, mở rộng trong tương lai của Công ty.
+ Đầu tư công nghệ: Ban Công nghệ cùng với Ban Giám đốc các đơn vị sẽ tham gia hội chợ triển lãm thiết bị ngành may để tìm kiếm thiết bị có công nghệ mới hiện đại và đầu tư nhằm tăng năng suất lao động.
+ Đầu tư mở rộng: sẽ xây dựng nhà xưởng, nhà kho 3 tầng tại khu sản xuất Queenway đang thuê để mở rộng kho tàng và tăng thêm một xưởng may, mua lại phần vốn của nước ngoài trong Công ty liên doanh giặt tẩy NBN.
41
Về thị trường:
NBC duy trì một lượng lớn khách hàng từ thị trường Mỹ và phát triển mạnh thị trường EU để đón lấy cơ hội lớn từ FTA VN – EU đang đàm phán, đặc biệt hiệp định TPP có thể kí kết trong thời gian tới nhằm đảm bảo ổn định sản xuất và tăng thu nhập cho người lao động.
2.2 Phân tích thực trạng xuất khẩu của NBC giai đoạn 2012 – 2014 2.2.1 Phân tích chung về thực trạng xuất khẩu của NBC 2.2.1 Phân tích chung về thực trạng xuất khẩu của NBC
Bảng 2.2: Phân tích chung thực trạng xuất khẩu hàng may mặc NBC
ĐVT giá trị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013/2012 2014/2013 2012 2013 2014 Giá trị % Giá trị % Doanh thu XK 2.675.084 2.690.318 2.704.751 15.235 100,57 14.432 100,54 Chi phí XK Trong đó: 2.624.738 2.460.141 2.503.794 -164.597 93,73 43.653 101,77 - Giá vốn 2.206.544 2.100.636 2.151.282 -105.908 95,20 50.646 102,41 - Chi phí bán hàng và quản lý 418.194 359.505 352.511 -58.689 85,97 -6.993 98,05 EBT 50.346 230.177 200.957 179.832 457,19 -29.220 87,31 ROS (%) 1,88 8,56 7,43 6,67 -1,13 ROC (%) 1,92 9,36 8,03 7,44 -1,33
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do Phòng Kế toán cung cấp)
Trong đó, chi phí bán hàng và quản lý XK được xác định theo công thức:
Chi phí bán hàng XK và quản lý XK = k x Giá vốn hàng bán XK
Từ công thức này và số liệu trên bảng 2.1, tác giả tính được chi phí bán hàng XK và quản lý XK của các năm 2011: 418.194 triệu đồng; của năm 2012: 359.505 triệu đồng; của năm 2013: 352.511 triệu đồng (bảng 2.2).
Kết quả phân tích trên bảng 2.2 cho thấy, tình hình XK của NBC trong những năm gần đây tăng trưởng theo hướng tích cực. Đó là doanh thu XK của doanh nghiệp tăng liên tục qua các năm, tuy nhiên chi phí XK và lợi nhuận XK còn nhiều
42
biến động. Theo đó, chi phí XK (chủ yếu nguyên phụ liệu) giảm vào năm 2013, nhưng tăng trở lại trong năm 2014 và làm cho lợi nhuận XK cũng tăng trong năm 2013 và giảm năm 2014. Các chỉ tiêu về suất sinh lợi doanh thu và suất sinh lợi chi phí tăng mạnh vào năm 2013, nhưng giảm nhẹ trong năm 2014.
Khảo sát một số chuyên gia của NBC, các ý kiến chung đều cho rằng, đạt được những kết quả như trên là do NBC đã áp dụng đồng bộ nhiều giải pháp sau đây:
- Áp dụng phương pháp sản xuất Lean nhằm loại bỏ liên tục những lãng phí trong quá trình sản xuất, giảm thiểu thời gian chờ đợi giữa các công đoạn nhờ vậy tăng năng suất lao động.
- Mở lớp đào tạo chuyên sâu về “Trí – Tâm –Tài” cho toàn bộ các nhà quản trị cấp cao của Tổng Công ty.
- Thành công với mô hình quản lý hiện đại – quản lý ERP (hệ thống quản lý tích hợp các nguồn lực của doanh nghiệp) bao trùm lên toàn bộ các hoạt động chức năng chính của doanh nghiệp như: kế toán, quản trị nhân lực, quản lý sản xuất, quản trị hệ thống hậu cần, và quản trị hệ thống bán hàng. Bên cạnh đó, NBC còn cải cách thủ tục hành chính bằng cách ký điện tử các chứng từ và luân chuyển qua mạng.
- Triển khai, phân tích, đánh giá tình hình kinh doanh theo từng tháng, từng quý để có biện pháp đề xuất cho ban Tổng giám đốc huy động các nguồn lực có hiệu quả của NBC như kiểm soát hàng tồn kho, cân đối và sử dụng vốn vay hợp lý. Công tác này vốn đã có từ rất lâu nhưng được đề cao áp dụng trong giai đoạn này, nó trở thành một công việc bắt buộc tại tất cả phòng ban của NBC.
- Năm 2013, NBC thành lập phòng FOB 2 nhằm mục đích đẩy mạnh khai thác thị trường châu Âu như Anh, Pháp, Nga...Nhờ vậy, các chi phí bán hàng XK và quản lí XK sang thị trường này được sử dụng một cách có hiệu quả hơn do có sự phân công rõ ràng hơn trước, góp phần tiết kiệm nhiều chi phí và gia tăng lợi nhuận rất nhiều lần so với năm 2012. Bên cạnh đó, NBC cũng đã mở rộng thêm thị trường XK như Wool – Mark, Mango với những đơn hàng lớn và ổn định và là nhà cung
43
cấp các sản phẩm may mặc cho các nhãn hiệu thời trang lớn của thế giới như Mango, Promiles, H&M, Motives...
- NBC đã sàng lọc và thanh lý một số máy móc, công nghệ cũ, thay vào đó nhập mới các thiết bị hiện đại nhằm cải thiện công suất theo như kế hoạch đầu tư đặt ra.
Ngoài ra, giai đoạn này cũng đánh dấu sự thay đổi trong công tác quản lý, kinh doanh XK của NBC. Đó là tách Phòng Kế hoạch thị trường – Xuất nhập khẩu thành 2 phòng ban riêng biệt là Phòng Kinh doanh thị trường và Phòng Sản xuất. Các nhân viên Phòng Kinh doanh thị trường, mỗi nhân viên phụ trách một mặt hàng cụ thể và có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ quá trình XK mặt hàng đó, cập nhật báo cáo theo dõi tiến độ chuẩn bị hàng cho XK đều đặn cho cấp trên theo dõi để kịp thời xử lý những vấn đề phát sinh. Nhờ vậy, NBC quản lý từng mặt hàng tốt và giảm chi phí bán hàng cũng như quản lý XK trong thời gian qua.
Tuy vậy, bước sang năm 2014, chi phí giá vốn XK có xu hướng tăng so với năm 2013 đã làm giảm lợi nhuận. Nguyên nhân được các chuyên gia NBC chia sẻ là do biến động giá nguyên phụ liệu đầu vào. Hàng năm, NBC nhập khẩu một lượng lớn bông để sản xuất áo Jacket và áo khoác. Những năm gần đây, giá bông liên tục biến động, cụ thể năm 2013 giá bông giảm 3,9% so với năm 2012 nhưng sang năm 2014 giá bông tăng 0,8% so với năm 2013.
2.2.2 Phân tích thực trạng xuất khẩu hàng may mặc của NBC theo loại hình xuất khẩu xuất khẩu
NBC XK hàng may mặc chủ yếu dưới hai hình thức chính là XK gia công và XK tự doanh, trong đó gia công chiếm hơn ba phần tư doanh thu xuất khẩu. Kết quả XK của NBC theo hai hình thức này quan các năm 2012 - 2014 được thể hiện trên bảng 2.3.
44
Bảng 2.3: Phân tích thực trạng xuất khẩu của NBC theo loại hình XK
Chỉ tiêu Gia công Xuất khẩu tự doanh
2012 2013 2014 2012 2013 2014 Giá trị (triệu đồng) Doanh thu XK 2.065.164 2.246.416 2.307.152 609.919 443.903 397.598 Chi phí XK Trong đó: 2.021.048 2.066.519 2.153.263 603.690 393.623 350.531 - Giá vốn 1.699.039 1.764.535 1.850.103 507.505 336.102 301.180 - Chi phí bán hàng và quản lý 322.009 301.984 303.160 96.185 57.521 49.352 EBT 44.116 179.897 153.890 6.229 50.280 47.067 ROS (%) 2,137 8,01 6,67 1,02 11,33 11,84 ROC (%) 2,183 8,71 7,15 1,032 12,77 13,423 Tỷ trọng (%) Doanh thu XK 77,20 83,50 85,30 22,80 16,50 14,70 Chi phí XK Trong đó: 77,00 84,00 86,00 23,00 16,00 14,00 - Giá vốn 77,00 84,00 86,00 23,00 16,00 14,00 - Chi phí bán hàng và quản lý 77,00 84,00 86,00 23,00 16,00 14,00 EBT 87,63 78,16 76,58 12,37 21,84 23,42
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của NBC do Phòng Kế toán cung cấp)
Trong đó, tương tự như cách thức phân bổ chi phí XK ở mục 2.2.1, chi phí
bán hàng và quản lý XK theo loại hình XK được xác định theo công thức sau đây: Chi phí bán hàng XK và quản lý XK = k x Giá vốn hàng bán XK theo loại hình XK
Từ công thức này và số liệu trên bảng 2.1, tác giả tính được chi phí bán hàng XK và quản lý XK theo loại hình gia công qua các năm 2012: 322.009 triệu đồng; của năm 2013: 301.984 triệu đồng; của năm 2014: 303.160 triệu đồng; loại hình XK tự doanh qua các năm 2012: 96.185 triệu đồng; của năm 2013: 57.521 triệu đồng; của năm 2014: 45.352 triệu đồng (bảng 2.3).
Kết quả phân tích trên bảng 2.3 cho thấy, doanh thu XK của hình thức gia công tăng kiên tục qua các năm. Bên cạnh đó, chi phí XK cho loại hình này, trong
45
đó có giá vốn cũng tăng đều trong thời gian qua. Riêng chi phí bán hàng và quản lý XK giảm mạnh năm 2013. Lợi nhuận cũng như các chỉ tiêu suất sinh lợi doanh thu và suất sinh lợi chi phí tăng mạnh vào năm 2013, nhưng sụt giảm trong năm 2014. Nhờ đạt được hiệu quả do tiết kiệm chi phí mà thời gian qua Tổng Công ty kinh doanh loại hình này đạt hiệu quả, điều này được minh chứng thông qua nhóm chỉ tiêu suất sinh lợi hằng năm đều tăng đáng kể.
- Hình thức XK tự doanh chiếm tỷ trọng thấp nhưng được đánh giá là loại hình sinh lợi cao mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng muốn nâng cao tỷ trọng của hình thức XK này trong cơ cấu doanh thu xuất khẩu. Tuy nhiên, những năm qua giá trị và tỷ trọng doanh thu XK của loại hình XK này lại giảm nhanh, trong khi đó, lợi nhuận trước thuế của loại hình này tăng mạnh, đặc biệt là năm 2013. Vì thế, suất sinh lợi trên doanh thu; suất sinh lợi trên chi phí cao hơn nhiều so với hình thức gia công xuất khẩu.
Trao đổi với một số chuyên gia của NBC, được biết NBC đã thành lập phòng ODM chuyên thiết kế, sản xuất hàng may mặc đẩy mạnh XK tự doanh vào châu Âu trong giai đoạn này. Thế nhưng, một số đơn hàng xuất khẩu tự doanh nhóm mặt hàng quần các loại mà đối tác tại thị trường Italia truyền thống (Mariella Burani Fashion Group) vẫn đặt hàng thường xuyên đã hủy đơn hàng từ năm 2013 do hoạt động kinh doanh của đối tác gặp khó khăn. Sang năm 2014, cụ thể tháng 2/2014J.C. Penney - một đối tác khá quan trọng tại thị trường Hoa Kỳ của NBC với cả nhóm hàng gia công lẫn xuất khẩu tự doanh, NBC có một lô hàng xuất khẩu dưới hình thức tự doanh cho đối tác này nhưng do một số vấn đề phát sinh trong mẫu mã thiết kế mẫu và sản phẩm thật nên đối tác này từ chối nhận hàng. Cũng từ sự việc này đến cuối tháng 12 2014, J.C. Penney chỉ liên hệ NBC để đặt gia công. Kết quả phân tích trên đây cho thấy, NBC cần tập trung nguồn lực gia tăng năng lực sản xuất để đẩy mạnh hình thức XK này trong những năm tới.