U&I
Công ty Cổ phần xây dựng U&I có hệ thống đánh giá thành quả chủ yếu vẫn còn tập trung vào chỉ tiêu tài chính, các phòng ban hoạt động còn rời rạc. Những công tác tổ chức đo lƣờng cơ bản đã thiết lập nhƣng chƣa thực sự hoạt động mang lại hiệu quả, mục tiêu của công ty chƣa đƣợc truyền đạt một cách thông suốt đến các nhân viên cấp dƣới.
Hiện nay công ty vẫn chƣa có hệ thống đánh giá thành quả hoạt động cụ thể, để đảm bảo định hƣớng đúng mục tiêu xây dựng Bảng cân bằng điểm tại công ty, tác giả đánh giá thực trạng công ty theo các khía cạnh của bảng cân bằng điểm, để xem xét những điều kiện thuận lợi, khó khăn, cũng nhƣ cái chƣa có, đã có hay đã có nhƣng hoạt động không hiệu quả để đƣa ra các giải pháp phù hợp với thực trạng của doanh nghiệp.
2.3.1 Thực trạng đánh giá thành quả ở khía cạnh tài chính 2.3.1.1 Tình hình tài chính của công ty
Hoạt động chủ yếu của U&I hiện nay vẫn là ở trong lĩnh vực xây lắp, với doanh thu xây lắp chiếm đến 90% tổng doanh thu. Về cơ cấu doanh thu xây lắp ở bốn phân khúc: xây dựng nhà xƣởng, trung tâm thƣơng mại, cao ốc văn phòng, chung cƣ cao cấp và khách sạn, resort. Trong đó, phân khúc cao ốc văn phòng, trung tâm thƣơng mại đây hiện là hai mảng hoạt động tạo doanh thu chính cho công ty.
(Nguồn: Số liệu phòng kế toán Công ty U&I - Tác giả phân loại, thống kê (2014)) Hình 2.2: Cơ cấu doanh thu được phân loại theo các loại hình công trình của Công ty Cổ phần xây dựng U&I năm 2014
Từ năm 2008 đến nay tăng trƣởng của nền kinh tế Việt Nam liên tục giảm từ 10% năm 2008 chỉ còn 5,5% vào năm 2014. Đầu tƣ công thu hẹp, ngành kinh doanh
bất động sản liên tục giảm sút và đóng băng, các doanh nghiệp ngành Xây dựng chịu ảnh hƣởng nặng nề nhất. Nhƣng Công ty Cổ phần xây dựng U&I vẫn có mức tăng trƣởng bền vững và ổn định. Doanh thu, lợi nhuận và thu nhập của ngƣời lao động ngày càng tăng. U&I đặt ra mục tiêu tăng trƣởng doanh thu dài hạn trong giai đoạn 2015- 2020 là 50% đến 60%.
Các mục tiêu chiến lƣợc của nhà quản trị cấp trên không đƣợc truyền đạt và thông suốt đến các cấp dƣới và nhân viên làm cho nhân viên không biết mình làm việc nhƣ thế nào thì đóng góp cho thành công của công ty. Mục tiêu chung của công ty chỉ dừng lại ở nhà quản trị cấp trên, do đó việc đôi khi đi lệch mục tiêu là điều không tránh khỏi
Hội đồng thành viên chỉ quan tâm đến thành quả về tài chính, tăng lợi nhuận, do đó giám đốc chỉ quan tâm đến báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo từng tháng/năm. Việc phân tích này đƣợc phân tích theo cách riêng của họ
Vì đã đặt mục tiêu là dẫn đầu chi phí là chiến lƣợc mà doanh nghiệp đạt đƣợc chi phí thấp hơn so với các đối thủ cạnh tranh thông qua việc gia tăng hiệu quả kinh doanh, thực hiện các biện pháp hữu hiệu để quản lý chi phí
Khái quát tình hình tài chính của công ty trong năm 2013 và 2014.
Bảng 2.1 Bảng cân đồi kế toán rút gọn Công ty Cổ phần xây dựng U&I năm 2013- 2014.
ĐVT: VNĐ
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Chỉ tiêu 2014 2013
Tài sản ngắn hạn 217.645.449.992 161.127.209.147
1.Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 55.225.910.251 33.687.510.251 2.Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn 33.036.072.573 8.536.072.573 3.Các khoản phải thu ngắn hạn 89.929.586.635 46.180.759.338 4.Hàng tồn kho 29.124.523.064 38.845.513.397 5.Tài sản ngắn hạn khác 10.329.357.469 33.877.353.588
Tài sản dài hạn 283.460.750.276 253.315.659.515
1. Tài sản cố định 254.396.583.459 221.256.850.588 2. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn
Tổng cộng tài sản 501.106.200.268 414.442.868.662 Nợ phải trả 190.262.711.053 101.586.100.354 1. Nợ ngắn hạn 156.214.711.053 101.586.100.354 2. Nợ dài hạn 34.048.000.000 Vốn chủ sở hữu 310.843.489.215 312.856.768.308 1.Vốn chủ sở hữu 310.843.489.215 312.856.768.308
Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 301.077.087.289 301.077.087.298 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 9.766.401.917 11.779,681.010 2. Nguồn kinh phí và quỹ khác
Tổng cộng nguồn vốn 501.106.200.268 414.442,868.662
Bảng 2.2: Bảng KQHĐKD rút gọn Công ty Cổ phần xây dựng U&I năm 2013- 2014. ĐVT: VNĐ
BÁO CÁO KẾT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
2014 2013
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 835.718.148.228 678.612.821.323
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 835.718.148.228 678.612.821.323
4. Giá vốn hàng bán 756.020.288.151 589.083.861.966
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 79.697.860.077 89.528.959.357
6. Doanh thu hoạt động tài chính 4.999.849.301 4.689.720.701 7. Chi phí tài chính 466.625.933 334.135.063 Trong đó: chi phí lãi vay
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 70.539.431.682 81.706.494.031
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 13.691.651.763 12.178.050.964
11. Thu nhập khác 42.196.626 70.023.619
12. Chi phí khác 853.794.601 444.886.893
13. Lợi nhuận khác (811.597.975) (374.863.274)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 12.880.053.788 11.803.187.690
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 3.129.438.497 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 12.880.053.788 8.673.749.193
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán Công ty Cổ phần xây dựng U&I 2013-2014)
2.3.1.2 Đánh giá thành quả hoạt động ở khía cạnh tài chính
Hiện nay U&I vẫn chỉ đặt sự quan tâm vào các chỉ tiêu tài chính truyền thống để đánh giá thành quả hoạt động tài chính của công ty. Ban giám đốc chú trọng vào việc làm thế nào để gia tăng lợi nhuận của công ty, thể hiện qua các chỉ tiêu cơ bản sau:
- Khả năng thanh toán hiện hành - Khả năng thanh toán nhanh - Khả năng thanh toán bằng tiền - Vòng quay khoản phải thu - Kỳ thu tiền bình quân
- Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản (ROA) - Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE) - Tỷ suất lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần - Tỷ suất lợi nhuận ròng/Doanh thu thuần
Bảng 2.3: Bảng chỉ số tài chính Công ty Cổ phần xây dựng U&I năm 2013 – 2014
Chỉ số 2014 2013
Khả năng thanh toán hiện hành 1.3 1.57 Khả năng thanh toán nhanh 0.67 0.49 Khả năng thanh toán bằng tiền 0.25 0.21 Vòng quay khoản phải thu 9.29 14.69 Kỳ thu tiền bình quân 39.29 24.85
ROA 2.57% 2.09%
ROE 4.14% 2.77%
Tỷ suất lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần 9.54% 13.19% Tỷ suất lợi nhuận ròng/Doanh thu thuần 1.64% 1.79%
(Nguồn: báo cáo nội bộ Công ty U&I năm 2014)
Bảng 2.4: Bảng so sánh doanh thu – lợi nhuận Công ty Cổ phần xây dựng U&I năm 2013 – 2014
(Nguồn: báo cáo nội bộ công ty U&I năm 2014)
Từ bảng trên cho thấy, nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty khả quan, ổn định với doanh thu và lợi nhuận nhanh và mạnh trong năm 2014, cụ thể doanh thu tăng trƣởng 23% so với năm 2013, lợi nhuận tăng trƣởng 49.5% so với năm 2013, vƣợt
2013 2014 Tăng trƣởng
Doanh thu 678.612.821.323 835.718.148.228 23%
chỉ tiêu công ty đặt ra trong giai đoạn 2015- 2020 là 50% đến 60%. Tuy nhiên chỉ nhìn nhận vào các chỉ số tài chính này thì không thể đánh giá một cách chính xác thực trạng chung của công ty trong thời điểm này và tƣơng lai.
2.3.2 Thực trạng đánh giá thành quả ở khía cạnh khách hàng 2.3.1.1 Tình hình đối tƣợng khách hàng của công ty
Trong 15 năm hình thành và phát triển, hiện nay U&I làm việc với trên 50 khách hàng (Chủ đầu tƣ). Đối tƣợng khách hàng chính của U&I xác định là các dự án bậc trung và lớn với quy mô trên 50 tỷ đồng. Khách hàng thuộc phân khúc này ngoài yêu cầu về sự quản lý dự án chuyên nghiệp, sự cam kết về chất lƣợng, yêu cầu về kỹ thuật và tiến độ công trình, khách hàng còn luôn đánh giá cao sự hỗ trợ, tƣ vấn phƣơng án kỹ thuật một cách nhanh chóng, chính xác. Do đó đây cũng là một trong những thách thức để U&I hoàn thiện chuyên nghiệp hơn để đáp ứng môi trƣờng đầy tính cạnh tranh hiện nay. Trong những năm vừa qua, U&I thực hiện khá tốt một số dự án trọng điểm nhƣ của Chủ đầu tƣ Công ty TNHH Vinpearl Nha Trang với dự án Vinpearl Nha Trang, U&I chịu trách nhiệm thi công toàn bộ gói thầu với hơn tổng giá trị 1,237,765USD, … những dự án này U&I đã khẳng định đƣợc uy tín thƣơng hiệu, đƣợc Chủ đầu tƣ tín nhiệm, gửi thƣ xác nhận U&I là nhà thầu đã thi công hoàn thành công trình đáp ứng đƣợc yêu cầu về chất lƣợng, kỹ thuật, mỹ thuật và khẳng định chất lƣợng công việc U&I đáp ứng các yêu cầu khắt khe đề ra.
Một trong số những đối tác của U&I, đó là Công ty CP Đầu Tƣ Phát Triển Sài gòn Coop (SCID) và M&E, đây là đối tác chiến lƣợc của U&I với chuỗi siêu thị Co.op trên cả nƣớc, trung tâm thƣơng mại với các công trình cụ thể nhƣ Coop Mart Bình Dƣơng với tổng giá trị công trình trên 168 tỷ đồng
Vì đặc thù ngành xây dựng, các dự án có giá trị lớn và cùng lúc một khách hàng (Chủ đầu tƣ) nhƣng có thể nhiều hơn một dự án đƣợc trúng thầu. Do đó, để đánh giá tình hình khách hàng, BGĐ xem xét cùng lúc vừa số khách hàng và số dự án đƣợc trúng thầu thi công cùng một thời điểm.
(Nguồn: Báo cáo khách hàng U&I (2013))
Đồ thị 2.1: Đồ thị biểu diễn tình hình chủ đầu tƣ và dự án làm việc từ 2006 - 2013
2.3.1.2 Đánh giá thành quả hoạt động ở khía cạnh khách hàng
Các chỉ tiêu hiện nay U&I sử dụng để đo lƣờng thành quả hoạt động ở khía cạnh khách hàng bao gồm các chỉ tiêu sau:
Các chỉ tiêu về giữ chân khách hàng cũ và tìm kiếm khách hàng mới - Tỷ lệ tăng trƣởng khách hàng mới
- Doanh thu khách hàng mới/Tổng doanh thu
Đo lƣờng sự hài lòng của khách hàng (Phiếu khảo sát sự hài lòng khách hàng - Phụ lục 01) với các chỉ tiêu sau:
- Hạng mục thi công
- Máy móc thiết bị thi công - Sự an toàn
- Kỹ năng tƣ vấn thiết kế
- Trình độ quản lý của BCH CT và kỹ sƣ Giám sát - Kỹ năng, tay nghề của dội ngũ công nhân
- Tinh thần làm việc của dội ngũ công nhân - Công tác Bảo hành, bảo trì
- Tiến độ thi công Trong đó,
Các chỉ tiêu còn lại trong đánh giá sự hài lòng của khách hàng đƣợc đo lƣờng theo 5 mức độ tăng dần lần lƣợt là: hoàn toàn không tốt, chƣa tốt, trung bình, tốt và rất tốt.
Công ty tiến hành gửi phiếu thăm dò sự hài lòng đến 39 khách hàng, sau khi dự án kết thúc.
Kết quả thống kê thu thập:
Về tiêu chí đo lƣờng sự hài lòng của khách hàng:
Sau khi gửi phiếu thăm dò khách hàng tới 39 khách hàng, kết quả thu về 37 phiếu hợp lệ đạt tỷ lệ 95%. Sau khi thống kê, tóm tắt kết quả nhƣ sau:
Về tiêu chí chất lƣợng hạng mục thi công
Bảng 2.5: Bảng thống kê kết quả khảo sát chất lƣợng hạng mục thi công năm 2014
Hạng mục thi công Bê tông cốt thép Hồ Mộc Sơn nƣớc Sơn dầu, vecni Điện Nƣớc Hoàn toàn không tốt 0% 2.7% 2.7% 13.51% 10.81% 2.7% 0% Không tốt 2.7% 10.81% 5.41% 27.03% 24.32% 5.41% 2.7% Trung bình 18.92% 21.62% 32.43% 27.03% 32.43% 24.32% 27.03% Tốt 56.76% 48.65% 48.65% 29.73% 27.03% 56.76% 56.76% Rất tốt 21.62% 16.22% 10.81% 2.7% 5.41% 10.81% 13.51% Tổng 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Đồ thị biểu diễn kết quả khảo sát chất lƣợng hạng mục thi công
(Nguồn: tác giả thống kê dựa trên báo cáo chất lượng đánh giá từ khách hàng về năm 2014)
Đồ thị 2.2: Đồ thị biểu diễn kết quả khảo sát chất lƣợng hạng mục thi công
Về chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng hạng mục thi công gồm các bảy hạng mục bê tông cốt thép, hồ, mộc, sớn nƣớc, sơn dầu, điện, nƣớc. Theo kết quả thu thập thống kê, về chất lƣợng hạng mục bê tông cốt thép, hồ, mộc, điện, nƣớc đƣợc khách hàng đánh là khá tốt, tuy nhiên về hạng mục sơn nƣớc và sơn dầu chất lƣợng còn yếu, chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu chất lƣợng của khách hàng, cần cải thiện vấn đề chất lƣợng sơn nƣớc và sơn dầu, cần tìm nhà cung ứng mới tốt hơn.
Về nhóm chỉ tiêu ngoài hạng mục thi công
Bảng 2.6: Bảng thống kê kết quả khảo sát chất lƣợng ngoài hạng mục thi công năm 2014
Máy móc thiết bị thi công Sự an toàn Kỹ năng tƣ vấn thiết kế Trình độ Quản lý BCHCT & kỹ sƣ Giám sát Kỹ năng, tay nghề Công nhân Tinh thần làm việc Công nhân Bảo hành- bảo trì
Hoàn toàn không tốt 3% 2% 7% 2% 2% 3% 5%
Không tốt 5% 8% 19% 11% 3% 5% 19%
Trung bình 30% 19% 57% 19% 27% 24% 51%
Tốt 51% 30% 14% 49% 54% 54% 22%
Rất tốt 11% 41% 3% 19% 14% 14% 3%
(Nguồn: Báo cáo chất lượng đánh giá từ khách hàng U&I năm 2014)
Đồ thị biểu diễn kết quả khảo sát chỉ tiêu ngoài hạng mục thi công:
(Nguồn: tác giả thống kê dựa trên báo cáo chất lượng đánh giá từ khách hàng về năm 2014)
Chỉ tiêu ngoài hạng mục thi công gồm có: máy móc thiết bị thi công, sự an toàn, kỹ năng tƣ vấn thiết kế, trình độ quản lý BCH và Giám sát, tinh thần làm việc, chế độ bảo trì bảo hành. Nhìn chung chỉ tiêu máy móc thi công, sự an toàn, trình độ quản lý, tinh thần làm việc của công nhân đƣợc khách hàng đánh giá khá tốt, riêng về khả năng tƣ vấn thiết kế, và công tác bảo trì bảo hành vẫn còn tồn tại chƣa tốt, chƣa đƣợc đầu tƣ đúng mức, đây là căn cứ để công ty phải nhanh chóng xây dựng các biện pháp cải thiện để nâng cao kết quả trong thời gian tới.
Về chỉ tiêu tiến độ thi công
Bảng 2.7: Bảng thống kê kết quả khảo sát tiến độ thi công năm 2014
Tiến độ thi công
Nhanh 19%
Đúng tiến độ 68%
Chậm 13%
Tổng 100%
Nguồn: Báo cáo chất lượng đánh giá từ khách hàng U&I năm 2014
Đồ thị biểu diễn kết quả khảo sát đáp ứng tiến độ thi công
(Nguồn: tác giả thống kê dựa trên báo cáo chất lượng đánh giá từ khách hàng về năm 2014)
Theo kết quả khảo sát đánh giá thu thập đƣợc về tiến độ thi công dự án, nhìn chung phần lớn các dự án của công ty thi công đã đáp ứng đúng tiến độ thi công (68%), vƣợt tiến độ thi công (19%), tuy nhiên một số dự án vẫn còn tồn đọng, chậm trễ so với thời gian dự án dự toán ban đầu (13%).
Nhận xét chung: thông qua kết quả thống kê phiếu khảo sát sự hài lòng của khách hàng công ty đã thu về, vấn đề cấp thiết hiện nay công ty phải cần làm là xây dựng các chiến lƣợc cụ thể nhằm cải thiện chất lƣợng hạng mục thi công sơn nƣớc, sơn dầu, tổ chức bộ phận công tác hỗ trợ tƣ vấn thiết kế kỹ thuật cho khách hàng đáp ứng nhanh chóng và hiệu quả, đội công tác bảo trì bảo hành cần đƣợc đầu tƣ đúng mức về số lƣợng và chất lƣợng nhân sự tổ bảo trì. Bên cạnh đó, việc xây dựng thời gian dự toán thi công phải chính xác phù hợp với năng lực và tình hình thực tế thi công tại công trình và không để tình trạng chậm tiến độ thi công xảy ra.