c) Phân tích tình hình tiêu thụ theo giá trị sản phẩm.
2.5.1. Phân tích chung giá thành theo khoản mục.
Qua bảng 2-16 ta thấy, giá thành toàn bộ năm 2014 là 117.770.712.719 đồng tăng 25.249.346.022 đồng tương ứng tăng 27,29% so với năm 2013 và tăng 5,48% so với kế hoạch 2014. Nguyên nhân giá thành toàn bộ năm 2014 tăng lên là do:
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:năm 2014 là 80.186.437.425 đồng tăng 14.617.754.788 đồng tương ứng tăng 22,29% so với năm 2013 và tăng 4.009.321.871 đồng so với kế hoạch tương ứng tăng 5,26%. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng chủ yếu do giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng và do sản lượng sản phẩm tăng lên.
+ Chi phí nhân công trực tiếp: năm 2014 là 4.969.977.831 đồng tăng 4.969.977.831 đồng so với năm 2013 tương ứng tăng 56,63% và tăng 790.918.954 đồng so với kế hoạch 2014 tương ứng tăng 6,1%. Do số lượng lao động trong năm 2014 tăng lên. Chi phí nhân công trực tiếp tăng lên là do lương và các khoản trích theo lương bồi dưỡng cho công nhân trực tiếp sản xuất năm 2014 tăng lên so với 2013 và so với kế hoạch 2014.
+ Chi phí sản xuất chung :năm 2014 là 20.619.369.624 đồng tăng lên so với năm 2013 là 5.021.528.247 đồng tương ứng tăng 32,19% và tăng 5,97% so với kế hoạch 2014, nguyên nhân là do năm 2014 chi phí của nhân viên nhà máy tăng 25,63%, chi phí vật liệu tăng 46,52%, chi phí công cụ dụng cụ tăng 34,83%, chi phí khấu hao TSCĐ tăng 40,09%, chi phí mua ngoài tăng 30,49%.
+ Chi phí QLKD: năm 2014 là 3.128.659.255 đồng so với năm 2013 tăng 24,82% và tăng 5,26% so với kế hoạch 2014. Chi phí QLKD tăng lên là do các chi
phí nhân viên nhà máy tang mạn nhất lên đến 48,4%, chi phí vật liệu, chi phí công cụ dụng dụng cụ thực hiện năm 2014 tăng lên so với 2013 và so với kế hoạch 2014.