được đúng đắn, chính xác và khoa học.
1.3.2.2. Nhóm chỉ tiêu an toàn* Nợ quá hạn * Nợ quá hạn
Theo quyết định 493/QĐ - NHNN ngày 22/04/2005 của thống đốc NHNN ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của tổ chức tín dụng thì: Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn (gồm nợ nhóm 2,3,4,5).
* Tỉ lệ nợ quá hạn
Tỉ lệ nợ quá hạn được xác định theo công thức sau :
Nợ quá hạn Tổng dư nợ
Nếu chỉ tiêu này thấp chứng tỏ tình hình kinh doanh của đơn vị tốt, hầu hết các khoản cho vay ngắn hạn của ngân hàng đều sinh lãi và có khả năng thu hồi được. Ngược lại, nếu chỉ tiêu này cao thì Ngân hàng cần có những biện pháp kiểm soát nợ quá hạn,
đánh giá lại quy trình thủ tục cho vay, đặc biệt xem xét khả năng thực hiện nhiệm vụ của nhân viên tín dụng, hạn chế những rủi ro có thể mất vốn do khoản nợ quá hạn gây ra.
Không phải tất cả các khoản nợ quá hạn đều dẫn đến rủi ro. Do đó bên cạnh chỉ tiêu tỷ lệ NQH thì để đánh giá chất lượng cho vay của tổ chức tín dụng thì theo Điều 2 khoản 6 NĐ493/QĐ-NHNN còn đưa thêm chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu.
Để dễ dàng trong việc quản lý tín dụng một cách hiệu quả, hạn chế rủi ro do các khoản tín dụng đem lại, người ta chia những món nợ ra làm 5 loại:
- Nợ nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn): bao gồm những khoản nợ trong hạn hoặc quá hạn không quá 10 ngày mà ngân hàng đánh giá là có khả năng thu được gốc và lãi đúng thời hạn quy định.
- Nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý): bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày; hoặc các khoản nợ được điều chỉnh kì hạn trả nợ lần đầu mà ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn điều chỉnh lần đầu.
- Nợ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn): các khoản nợ quá hạn từ 81 đến 180 ngày; các khoản nợ được miễn giảm lãi do khách hàng không có khả năng trả lãi đầy đủ theo như hợp đồng tín dụng.
- Nợ nhóm 4 (nợ nghi ngờ): các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; hoặc các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu nhưng vẫn quá hạn dưới 90 ngày.
- Nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn): bao gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu nhưng vẫn quá hạn từ 90 ngày trở lên; các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần 2 nhưng vẫn quá hạn; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn lần 3; nợ khoanh và các khoản nợ chờ xử lý.
Trong đó, các nợ nhóm 3, 4, 5 được ngân hàng xếp vào loại nợ xấu; đây là là các món nợ quá hạn dưới tiêu chuẩn, nợ có khả năng mất vốn, ngân hàng cần đặc biệt chú ý.