- Ốm, điều dưỡng: Ô Nghỉ bù: NB Ngừng việc: NB
7 TK 24 1 Xây dựng cơ bản dở dang 8TK 334 Phải trả người lao động
9 TK 338 - Phải trả phải nộp khác 10 ………..
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu
Chứng từ gốc
Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối TK
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu Phụ lục 25: Tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật ký – Chứng từ Chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Sổ quỹ tiền mặt và sổ tài sản Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký sổ cái Bảng cân đối TK
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu
Phụ lục 26: Tổ chức hạch toán theo hình thức Chứng từ – ghi sổ
các bảng phân bổ
Sổ kế toán chi tiết (theo đối
tượng) Bảng kê
( số 1 – số 11)
Nhật ký Chứng từ ( 1 -10)
Sổ Cái tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết (theo đối tượng)
Sổ quỹ và sổ tài sản Bảng tổng hợp chứng từ gốcSổ kế toán chi tiết theo đối tượng
Chứng từ ghi sổ (theo phần hành)
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối TK
Bảng tổng hợp chi tiết theo đối tượng
Báo cáo tài chính
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu
Phụ lục 27: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tiền lương trên máy vi tính
Sổ kế toán: - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu
Phụ lục 28
Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán tiền lương của Công ty
TK 141,138,338,333 TK 334 TK622 Tiền lương phải trả công
kế toán Báo cáo tài chính kế toán Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
Lương CNV
TK111 TK627 Thanh toán tiền lương và các
Khoản khác cho CNV bằng TM Tiền lương phải trả nhân viên phân xưởng
TK 512 TK 641,642 Thanh toán lương bằng SP Tiền lương phải trả nhân viên Bán hàng, quản lý DN
TK 3331 TK3383 BHXH phải trả
Sơ đồ 2.2. Trình tự kế toán các khoản trích theo lương của Công ty
TK 334 TK 338 TK 622,627,641,642
BHXH trả thay Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Lương CNV 24% tính vào chi phí SXKD
TK111,112 TK334 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ BHXH, BHYT trừ vào
Sơ đồ 3.1: Quy trình công nghệ sản xuất của công ty
Nguyên liệu men Nước Hóa chất kết dính Các loại đất, sét, đá Bụi Đất, đá vụn Nước thải.. Chuẩn bị nguyên liệu
Tạo hình Sấy mộc Tráng men Nung Phân loại sản phẩm, đóng gói bao bì..
Sơ đồ 3.2: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Sứ Đông Lâm
Ban Giám đốc
Ban kiểm soát
Phòng Tài chính – Kế toán Phòng Công nghệ - Kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng vật tư – kho hàng Phòng cung ứng Phòng Kế hoạch – nhân sự
Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp)
Thủ quỹ Kế toán viên 1 Kế toán
viên 3 Kế toán viên 2
Sơ đồ 3.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Sứ Đông Lâm
Giải thích:
Quan hệ chỉ đạo: Quan hệ hợp tác: