- Nhật Ký Sổ Cái (Phụ lục 24)
3.2.2.1. Chứng từ sử dụng
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương (Mẫu số 10 – LĐTL) là chứng từ dùng để xác định số tiền BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ mà Công ty và người lao động phải nộp trong tháng cho cơ quan BHXH và công đoàn. Đây là chứng từ làm cơ sở cho việc ghi sổ kế toán về các khoản trích theo lương.
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH. - Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH. - Phiếu thanh toán BHXH.
- Bảng thanh toán trợ cấp BHXH.
- Sổ sách sử đụng để hạch toán chi tiết
+ Sổ chi tiết TK 334 + Sổ chi tiết TK 3382 + Sổ chi tiết TK 3383 + Sổ chi tiết TK 3384 + Sổ chi tiết TK 3386 - Sổ sách sử đụng để hạch toán tổng hợp + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái TK 334 + Sổ Cái TK 338 3.2.2.2. Tài khoản sử dụng.
Để tính toán và hạch toán các khoản trích theo lương cho người lao động trong Công ty, kế toán sử dụng các tài khoản cấp 2 sau đây:
Tài khoản 3382 “Kinh phí công đoàn”
Tài khoản 3383 “Bảo hiểm xã hội”
Tài khoản 3384 “Bảo hiểm y tế”
Tài khoản 3386 “Bảo hiểm thất nghiệp”
Kết cấu và nội dung của tài khoản 338- Phải trả, phải nộp khác Nợ TK 338- Phải trả, phải nộp khác Có + Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào
các tài khoản khác có liên quan.
+ BHXH phải trả công nhân viên.
+ Kinh phí công đoàn chi tại đơn vị. + Số BHXH, BHYT, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý.
+ Kết chuyển doanh thu nhận trước
+ Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết
( chưa xác định rõ nguyên nhân).
+ Giá trị tài sản thừa phải trả cho cá
nhân, tập thể trong và ngoài đơn Vị.
+Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính
vào chi phí sản xuất kinh doanh.
sang TK 511.
+ Các khoản đã trả, đã nộp khác.
nhân viên.
+BHXH, KPCĐ vượt chi được cấp
bù.
+ Các khoản phải trả phải nộp khác.
Số dư (nếu có): Số đã trả, đã nộp lớn hơn số phải trả, phải nộp
Số dư:
+ Số tiền còn phải trả, phải nộp khác. + Giá trị tài sản thừa còn chờ giải
quyết.