- Phương pháp so sánh
4.3.3Tắnh liên tục
Hệ thống KSNB tại công ty là có hiện hữu, có hoạt ựộng nhưng vẫn còn các sai sót, rủi ro xảy ra. Tần suất hoạt ựộng của hệ thống KSNB chưa cao.
Vắ dụ như Công ty ựã có quy ựịnh về thời gian thanh hủy vé, nhưng do yếu tố khách quan cán bộ quản lý về muộn vi phạm quy ựịnh nhung công ty vẫn chấp nhận, dẫn ựến tồn tại những rủi ro tiềm ẩn cho Công ty
Việc theo dõi tình hình của TSđB không ựược diễn ra thường xuyên nên khi có vấn ựề với tài sản ựảm bảo như giảm sút giá trị, hư hỏng dẫn ựến việc không kịp thời khắc phục và giải quyết hậu quả.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 75
4.3.4 Kết quả
Hiện nay trong khối Hội ựồng xổ số kiến thiết Miền Bắc các công ty TNHH Xổ số thành viên chưa có sự hiện diện của HTKSNB hoàn chỉnh. Do vậy, ựể có ựược một HTKSNB trong công ty phục vụ ựược nhu cầu quản lý, ựiều hành công ty trong xu thế hội nhập hiện nay không phải là ựiều ựơn giản. để làm ựược ựiều này ựòi hỏi người lãnh ựạo phải có năng lực của nhà quản lý hiện ựại, ựòi hỏi công ty phải ựầu tư cả thời gian và tiền bạc.
Qua nghiên cứu mô hình tổ chức của công ty với hơn 16 năm xây dựng và trưởng thành (1997 - 2013) công ty ựã có bề dày kinh nghiệm hoạt ựộng quản lý và kinh doanh trong lĩnh vực xổ số kiến thiết. Chúng tôi nhận thấy một số vấn ựề như sau về HTKSNB trong công ty TNHH một thành viên Xổ số kiến thiết Hưng Yên.
Trong những năm gần ựây, Công ty TNHH một thành viên Xổ số kiến thiết Hưng Yên ựã có nhiều cố gắng trong công tác kinh doanh, quản lý, sử dụng các nguồn lực, nhất là việc quản lý và sử dụng nguồn vốn của Nhà nước cấp phục vụ cho việc kinh doanh của Công ty, góp phần quan trọng trong việc hoàn thành nhiệm vụ kế hoạch nộp ngân sách do Bộ tài chắnh và Ủy ban nhân tỉnh giao cho Công ty. đạt ựược kết quả ựó có sự ựóng góp quan trọng của HTKSNB, một số thành phần cơ bản của HTKSNB như môi trường kiểm soát, hoạt ựộng kiểm soát của kế toán, thủ tục kiểm soát ựã cơ bản ựược hoàn thành và hoạt ựộng có hiệu quả, ựảm bảo việc chấp hành chủ trương chắnh sách, chế ựộ của Nhà nước, hạn chế tình trạng vi phạm pháp luật,
Ban giám ựốc ựều là những người có nhiều năm kinh nghiệm trong ngành xổ số kiến thiết; ựã quan tâm và có thái ựộ ủng hộ tắch cực ựối với HTKSNB, ựặc biệt là quan tâm tới công tác kế toán tài vụ. Hàng năm còn chịu sự kiểm tra, kiểm soát của các ựơn vị bên ngoài như Sở Tài chắnh, Hội ựồng xổ xố kiến thiết miền Bắc, Kiểm toán nhà nước nên công tác quản lý tài chắnh cũng dần ựi vào nề nếp.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 76 Công ty áp dụng Thông tư 168/2009/TT-BTC ngày 19/8/2009 của Bộ Tài chắnh hướng dẫn kế toán áp dụng cho Công ty Xổ số kiến thiết. đây là một hệ thống kế toán ựã ựược bổ sung và hoàn thiện áp dụng phù hợp với yêu cầu ựổi mới ựói với các Công ty Xổ số kiến thiết và ựã sử dụng phần mềm cho công tác quản lý
Với mô hình kế toán tập trung, trình ựộ cán bộ kế toán tương ựối tốt và có nhiều năm kinh nghiệm ựã giúp cho việc giải quyết các công việc ở phòng Kế toán tài vụ tương ựối thuận lợi, tăng cường tắnh chắnh xác và hiệu quả của thông tin kế toán.
Công tác kiểm tra, kiểm soát việc quản lý thanh toán thu chi, trả thưởng, sử dụng vật tư, tài sản tiền vốn của phòng kế toán cũng từng bước nâng lên.
Hiện tại Công ty cũng ựã xây dựng một HTKS khá hoàn chỉnh với nhiều văn bản quy ựịnh khá chi tiết về thủ tục kiểm soát ở các nội dung: Trong ựó có kiểm soát các qui trình hoạt ựộng xổ số theo hướng dẫn của Bộ Tài chắnh, các nguồn kinh phắ, kiểm soát mua sắm vật tư, tài sản kiểm tiền lương và các khoản trắch theo lương, kiểm soát các khoản thu, chi, quản lý tài sản, kiểm soát quá trình mua sắm tài sản, mua sắm vật tư, kiểm soát báo cáo tài chắnh.
Tóm lại, công tác kiểm tra, kiểm soát tại công ty TNHH một thành viên Xổ số kiến thiết Hưng Yên ựã có nhiều cố gắng, ựi vào nề nếp. Ban Giám ựốc ựã quan tâm ựến hiệu quả hoạt ựộng của bộ máy KSNB. Tuy nhiên, HTKSNB trong công ty chưa ựủ ựể ựáp ứng yêu cầu quản lý hiện nay. Hệ thống này vẫn còn thiếu nhiều yếu tố cơ bản, chế ựộ thông tin báo cáo giữa các phòng ban còn chưa kịp thời và ựầy ựủ, nhận thức về công tác kiểm tra, kiểm soát của cán bộ công nhân viên trong công ty còn chưa ựầy ựủ.