II. PHẦN CẦU HỎI:
4.2.2 Phân tích tình hình chi phí
Qua bảng 4.4 ta thấy, tổng chi phí của Công ty được cấu thành từ chi phí giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp. Công ty không có các khoản chi phí bán hàng, chi phí tài chính và chi phí khác. Đồng thời, qua bảng 4.4 ta cũng thấy được tổng chi phí biến động khá là phức tạp trong ba năm gần đây của Công ty.
Bảng 4.4 Tình hình chi phí của Công ty qua 6 tháng đầu các năm 2012, 2013, 2014
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm Chênh lệch 6 tháng đầu năm
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 Giá trị % Giá trị % Giá vốn HB 3.277.192 21.380.000 18.432.727 18.102.808 552,4 (2.947.273) (13,8) Chi phí QLDN 16.047.808 35.634.182 29.829.000 19.586.374 122,1 (5.805.182) (16,3) Tổng chi phí 19.325.000 57.014.182 48.261.727 37.689.182 195,0 (8.752.455) (15,4)
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Cao Thiên Vũ
Từ bảng 4.4 giá vồn hàng bán 6 tháng đầu năm 2013 là 21.380.000 đồng, tăng 18.102.808 đồng, tương đương tăng 552,4% so với 6 tháng đầu năm 2012 là 3.277.192 đồng. Vào 6 tháng đầu năm 2014 giá vốn hàng bán của Công ty là 18.432.727 đồng, giảm 2.947.273 đồng, tương đương giảm 13,8% so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân giá vốn hàng bán biến động là do chi phí nhân công và chi phí quản lý chung có sự thay đổi giữa các năm và chúng tốc độ tăng giảm của chúng khá là phức tạp và không ổn định. Sáu tháng đầu năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty là 16.047.808 đồng, vào 6 tháng đầu năm 2013 thì chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty là 35.634.182 đồng, tăng 19.586.374 đồng, tương đương tăng 122,1%. Vào 6 tháng đầu năm 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp là 29.829.000 đồng, giảm 5.805.182 đồng, tương đương giảm 16,3% so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân chí phí quản lý tăng qua các năm là do Công ty ngày càng phát triển và mở rộng nên việc quản lý cũng cần được nâng cao nên dẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp tăng biến động qua các năm.
66
Qua bảng 4.5, tổng chi phí của Công ty được cấu thành từ chi phí giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng giảm không đều qua các năm. Chi phí giá vốn hàng bán năm 2011 là 424.813.016 đồng, năm 2012 là 74.204.659 đồng giảm 350.608.357 đồng so với năm 2011, năm 2013 là 85.047.020 đồng tăng 10.842.361 đồng so với năm 2012. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 là 37.660.000 đồng, năm 2012 là 37.325.000 đồng tăng 0,9% so với năm 2011, năm 2013 là 51.879.963 đồng tăng 39,0% so với năm 2012. Nguyên nhân của việc biến động chi phí là do doanh nghiệp ngày càng phát triển và mở rộng, trong năm số lượng công trình xây dựng cũng tăng lên nên việc quản lý và nguồn cung cấp nguyên vật liệu xây dựng cũng tăng theo dẫn đến chi phí tăng.
Bảng 4.5 Tình hình chi phí của Công ty năm 2011, 2012, 2013
Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Giá trị % Giá trị % Giá vốn HB 424.813.016 74.204.659 85.047.020 (350.608.357) (82,5) 10.842.361 14,6 Chi phí QLDN 37.660.000 37.325.000 51.879.963 (335.000) (0,9) 14.554.963 39,0 Tổng chi phí 462.491.016 111.529.659 136.926.983 (350.961.357) (75,9) 25.397.324 22,8
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Cao Thiên Vũ
Nhằm để tìm hiểu sâu hơn việc hoạt động kinh doanh của Công ty có hiệu qua hay không, ta phân tích tình hình lợi nhuân qua các năm gần đây.