- Sơ đồ hạch toán:
b. Trình tự ghi sổ Sổ Chi Tiết các
b. Trình tự ghi sổ. Sổ Chi Tiết các Sổ Chi Tiết các TK Phần Mềm Máy Vi Tính Sổ Cái TK 642 HĐ GTGT(Liên 2) Giấy Đề Nghị Thanh Toán Phiếu Chi
4.3.7.5. Kế toán tổng hợp
− Tài khoản sử dụng:
TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”: phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.
− Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty.
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/12/2011: Căn cứ phiếu chi số C12135, Công ty thanh toán tiền
thuê máy photocopy Tháng 12/2011 cho công ty TNHH TM-DV KT Lạc Nam. Địa chỉ:11 B Nguyễn Biểu – F1 – Q5(MST: 0303860396) với số tiền 2.216.060, kèm theo chứng từ Bảng tính chi phí thuê máy photocopy T12/2011, HĐGTGT liên 2 số 0000558, giấy đề nghị thanh toán.
Nợ TK 6422 PHOTO: 2.014.600 Nợ TK 1331 TM: 201.460
Có TK 1111: 2.216.060
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/12/2011: Căn cứ phiếu chi số C12136, Công ty chi tiền cho Trần
Thị Thảo đi mua nạp mực máy in cho phòng Tổ Chức Hành Chính với số tiền thanh toán 88.000 của công ty TNHH Thương Mại – Sản Xuất Hải Hiệp Phong, kèm theo HĐGTGT liên 2 số 0001421 & giấy đề nghị thanh toán.
Nợ TK 6422VPPPB: 80.000 Nợ TK 1331 TM:8.000
Có TK 1111: 88.000
Nghiệp vụ 3: 30/12/2011: Căn cứ phiếu chi số C12158, Công ty chi tiền cho Vũ Thùy
Linh (phòng KD – XNK) đi thanh toán cước phí chở hàng hóa với số tiền thanh toán 6.850.000 kèm theo HĐGTGT Liên 2 số 0002176 (28/12/2011) và giấy đề nghị thanh toán.
Nợ TK 6428 TX: 6.227.273 Nợ TK 1331 TM: 622.727
Căn cứ vào Sổ cái tổng hợp của TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” và các chứng từ có liên quan, kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ.
⇒ Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 12/2011: 2.909.607.339
đồng
4.3.8. Kế toán chi phí khác.4.3.8.1. Chứng từ sử dụng 4.3.8.1. Chứng từ sử dụng
Giấy nghị quyết thông qua việc chi trả thù lao cho HĐQT và BKS.
4.3.8.2. Trình tự luân chuyển chứng từ:
Căn cứ vào quy định và điều lệ của công ty, cùng với sự thông qua của Đại Hội Đồng Cổ Đông về việc chi trả lương cho HĐQT và BKS. Tờ nghị quyết được công ty lưu thành 2 bản: 1 bản lưu ở phòng Hội Đồng Quản Trị, 1 bản lưu ở phòng kế toán để làm căn cứ để tính vào chi phí của công ty.
4.3.8.3. Kế toán chi tiết.a. Sổ sách sử dụng: a. Sổ sách sử dụng:
Sổ chi tiết các tài khoản S38 – DN.
b. Trình tự ghi sổ
4.3.8.4. Kế toán tổng hợp.
− Tài khoản sử dụng:
TK811 “Chi phí khác”: phản ánh các khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay nghiệp
Phần Mềm Máy Vi Tính Sổ Chi Tiết TK 8111 Sổ Cái TK 811 Tờ Nghị Quyết
vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của DN. − Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty.
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2011, Căn cứ vào tờ trình về việc chi trả thù lao cho HĐQT và
BKS năm 2011 số tiền công ty phân bổ trong T12/2011 là 67.500.000.
Nợ TK 8111A: 67.500.000. Có TK 1421(TL): 67.500.000
Căn cứ vào Sổ cái tổng hợp của TK 811 “Chi phí khác” và các chứng từ có liên quan, kế toán tổng hợp chi phí khác phát sinh trong kỳ.
⇒ Tổng chi phí khác phát sinh trong tháng 12/2011:67.500.000đồng
4.3.9. Kế toán chi phí thuế TNDN.
( Do công ty bị lỗ nên không phát sinh chi phí thuế thuế thu nhập doanh nghiệp trong T12/2011)
4.3.10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh.4.3.10.1. Chứng từ sử dụng.. 4.3.10.1. Chứng từ sử dụng..
Bảng kết chuyển.
4.3.10.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Định kỳ, máy tính sẽ tự động kết chuyển các khoản mục chi phí (giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác) và các khoản mục doanh thu (doanh thu bán hàng thuần, doanh thu nội bộ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác) vào bảng kết chuyển để tập hợp vào sổ cái của TK 911 để xác định doanh thu trong kỳ của công ty.
Sau đó, máy tính sẽ tự động xử lý chênh lệch và kết chuyển số chênh lệch vào TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối”
4.3.10.3. Kế toán chi tiết.a. Sổ sách sử dụng: a. Sổ sách sử dụng:
b. Trình tự ghi sổ.
4.3.10.4. Kế toán tổng hợp
− Tài khoản sử dụng:
TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”: phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của DN trong một kỳ kế toán năm.
− Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty.
Ngày 31/12/2011, doanh nghiệp tiến hành xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng của doanh nghiệp.
Bút toán kết chuyển doanh thu thuần số 01/KC:
Nợ TK 511: 10.180.754.592 Có TK 911: 10.180.754.592
Bút toán kết chuyển doanh thu nội bộ số 02/KC:
Nợ TK 512: 8.245.413 Có TK911: 8.245.413
Bút toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính số 03/KC:
Nợ TK 515: 3.744.227 Có TK 911: : 3.744.227
Bút toán kết chuyển thu nhập khác số 04/KC:
Nợ TK 711: 367.091.237 Có TK 911: 367.091.237
Bút toán kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán số 05/KC:
Nợ TK 911: 10.667.359.729 Có TK 632: 10.667.359.729
Bút toán kết chuyển chi phí bán hàng số 06/KC:
Nợ TK 911: 233.429.435 Phần Mềm Máy Vi Tính Sổ Cái TK 911 Bảng Kết Chuyển
Có TK 641: 233.429.435
Bút toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp số 07/KC:
Nợ TK 911: 2.909.607.339 Có TK 642: 2.909.607.339
Bút toán kết chuyển chi phí khác số 08/KC:
Nợ TK 911: 67.500.000 Có TK 811: 67.500.000
Bút toán kết chuyển lỗ số 09/KC:
Nợ TK 421: 3.318.061.034 Có TK 911: 3.318.061.034
Căn cứ vào Sổ cái tổng hợp của TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” và các chứng từ có liên quan, kế toán tổng hợp xác định kết quả kinh doanh phát sinh trong kỳ.
⇒ Kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng 12/2011: 13.877.896.503 đồng.