- Sơ đồ hạch toán:
b. Trình tự ghi sổ:
4.3.6.5. Kế toán tổng hợp
− Tài khoản sử dụng:
TK 641 “Chi phí bán hàng”: phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của DN.
− Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty.
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2011: Căn cứ phiếu chi số C12172, chi tiền cho nhân viên Lương Văn Hùa phòng KD-XNK về việc xuất khẩu hàng HIBI theo Tờ khai hải quan XK số 16788/KV4/XKD(15/12/2011) kèm theo giấy đề nghị thanh toán và HĐGTGT Liên 2 số 0004986 của công ty TNHH Liên Kết Toàn Cầu.
Nợ TK 6418 CPXHK: 640.000 Nợ TK 6418 PXH : 2.167.266
Nợ TK 1331 TM : 216.728 Có TK 1111 :3.023.994.
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2011: Căn cứ phiếu chi số C12174, chi tiền cho nhân viên
Lương Văn Hùa phòng KD-XNK về việc xuất hàng CHORI theo Tờ khai hải quan điện tử xuất khẩu số 848/XKD-TC(14/12/2011) kèm giấy đề nghị thanh toán.
Nợ TK 6418 CPXH: 450.000 Có TK 1111: 450.000 Sồ Chi tiết các TK Sổ cái TK 641 Phần Mềm Máy Vi Tính Tờ Khai Hải Quan Điện Tử Xuất Khẩu Hóa Đơn GTGT Sồ Phụ Ngân Hàng Phiếu Chi
Căn cứ vào Sổ cái tổng hợp của TK 641 “Chi phí bán hàng” và các chứng từ có liên quan, kế toán tổng hợp chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ.
⇒ Tổng chi phí bán hàng phát sinh trong tháng 12/2011: 233.429.435 đồng
4.3.7. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
4.3.7.1. Đặc điểm của chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ của công ty bao gồm chi phí lương, các khoản trích theo lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, chi phí bảo quản máy tính, chi phí thuê máy photocopy, tiền xăng, chi phí điện, nước, điện thoại , và chí khấu hao TSCĐ, phân bổ công cụ dụng cụ phát sinh trong kỳ.
4.3.7.2. Chứng từ sử dụng.
− Hóa đơn GTGT.
− Giấy đề nghị thanh toán. − Phiếu chi.
4.3.7.3. Trình tự luân chuyển chứng từ.
(những chứng từ này đã được nói ở trên, ở đây không nhắc lại nữa)
4.3.7.4. Kế toán chi tiết.a. Sổ sách sử dụng: a. Sổ sách sử dụng: