- Cộng lũy kế từ đầu năm
2.2.5.2 Kếtoán các khoản trắch theo lương
♦ Tài khoản sử dụng
TK 338: Phải trả phải nộp khác
Dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả, phải nộp cho cơ quan cấp trên về BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, các khoản khấu trừ vào lương.
TK này được mở chi tiết:
TK 3382: Kinh phắ công đoàn: Phản ánh tình hình trắch và thanh toán kinh phắ công đoàn ở Nhà máy.
TK 3383: Bảo hiểm xã hội: Phản ánh tình hình trắch và thanh toán bảo hiểm xã hội ở nhà máy
TK 3384: Bảo hiểm y tế: Phản ánh tình hình trắch và thanh toán bảo hiểm y tế theo quy định
TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp: Phản ánh tình hình trắch và thanh toán BHTN theo quy định tại Nhà máy.
♦ Chứng từ sử dụng
Để phục vụ cho việc hạch toán chi tiết các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến đối tượng kế toán các khoản trắch theo lương thì kế toán tiền lương phải tiến hành thu thập các chứng từ. Các chứng từ bao gồm:
- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH ( Mẫu số: C65-HD)
- Danh sách người lao động đề nghị hưởng chế độ ốm đau, thai sản (Mẫu số: C66a- HD)
- Bảng thanh toán BHXH - Phiếu chi
Là một chứng từ về lao động, tiền lương được xác nhận số ngày nghỉ ốm đau, thai sản, tai nạn của người lao động làm căn cứ để tắnh trợ cấp BHXH trả thay lương theo tỷ lệ quy định
Phiếu này được lập tại bệnh viện, trạm xá hoặc y tế cơ quan khi xảy ra các trường hợp kể trên buộc phải nghỉ.
Việc nghỉ phải được bác sỹ cho phép và phụ trách bộ phận xác nhận, khi nghỉ phải nộp giấy này cho người chấm công. Cuối tháng phiếu này được tắnh kèm bảng chấm công gửi phòng kế toán để taanh toán BHXH trả thay lương cho người lao động.
Cụ thể Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH được lập như sau:
TÊN CƠ SỞ Y TẾ Mẫu số : C65-HD
BV ĐK Bỉm Sơn (Ban hành theo QĐ số: 51/2007/QĐ-BTC Ngày 22/6/2007 của Bộ trưởng BTC) Số: KB/BA
P1112B118 GIẤY CHỨNG NHẬN
NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH
Quyển số: 2139 Số: 0213895 Họ và tên: Vũ Xuân Tiến
Sinh năm: 1985
Đơn vị công tác: Nhà máy ô tô VEAM
Lý do nghỉ việc: Vết thương phần mềm vùng tay, chân do ngã Số ngày cho nghỉ: 02
Từ ngày: 20/12/2014 đến hết ngày 21/12/2014
XÁC NHẬN CỦA PHỤ TRÁCH ĐƠN VỊ Ngày 20 tháng 12 năm 2014
Số ngày thực nghỉ 02 ngày Y BÁC SỸ KCB
* Danh sách người lao động đề nghị nghỉ hưởng chế độ ốm đau, thai sản;
Là căn cứ để lập báo cáo quyết toán BHXH với cơ quan cấp trên
Cơ sở để lập bảng này là giấy nhận nghỉ việc hưởng BHXB. Khi lập phải chi tiết theo từng trường hợp cụ thể: nghỉ ốm đau, thai sản.
Cuối tháng tổng cộng số ngày nghỉ, số tiền trợ cấp cho từng người và toàn Nhà máy, kế toán tiền lương gửi danh sách người lao động nghỉ hưởng chế độ ốm đau, thai sản cho thủ trưởng đơn vị duyệt, sau đó chuyển cho cơ quan bảo hiểm xác nhận.
Cụ thể Danh sách người lao động đề nghị nghỉ hưởng chế độ ốm đau, thai sản được lập như sau:
Tên cơ quan: TCT Máy ĐL & Máy NN Nhà máy ô tô VEAM
Mã đơn vị: TB005B