7. Kết luận ( Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và
4.1.2.Phân tích chi phí
Chi phí tại Saigonbank Cần Thơ phát sinh phần lớn là chi phí lãi tiền gửi cho khách hàng, tuy nhiên khoản chi này có khá nhiều biến động cả trong tỷ trọng lẫn doanh số. Tỷ trọng chi phí của chi nhánh đƣợc thể hiện qua hình sau:
Nguồn: Phòng kế toán Saigonbank Cần Thơ
Hình 4.3: Cơ cấu chi phí của Saigonbank Cần Thơ giai đoạn (2011 – 6/2014) Trong phân tích hoạt động của ngân hàng thì phân tích chi phí là thành phần không thể thiếu, phân tích hoạt động này có ý nghĩa nói lên cơ cấu tỷ trọng của từng khoản chi phí, chi phí nào có tỷ trọng cao mà ngân hàng cần có chính sách hợp lý để điều chỉnh, trƣớc xu thế cạnh tranh trong hệ thống NHTM hiện nay thì việc tối thiểu hóa chi phí là điều hết sức qua trọng, thể hiện tính chuyên nghiệp, hiện đại và nâng cao vị thế cạnh tranh của Saigonbank đối với các NHTM trong nền kinh tế.
85,71% 0,45% 10,64% 3,2% NĂM 2011 72,35% 0,57% 21,74% 5,34% NĂM 2012 59,84% 0,86% 19,89% 19,41% NĂM 2013 62,17% 0,93% 22,22% 14,68% 6 T 2014 Chi phí lãi Chi phí HĐ và DV Lương NV và CP quản lý Chi phí khác
33
Bảng 4.4: So sánh chênh lệch chi phí của Saigonbank Cần Thơ giai đoạn (2011 – 6/2014) ĐVT: Triệu đồng So sánh chênh lệch CHỈ TIÊU 2012/2011 2013/2012 6T đầu năm 2014 với cùng kỳ 2013 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Chi phí lãi -14.856 -28,23 -17.351 -45,94 -213 -2,08 CP HĐ-DV 19 6,83 -2 -0,67 3 2,04 LNV - CPQL 4.811 73,63 -4.561 -40.20 180 5,30 Chi phí khác 824 41,95 3.834 137,51 -953 -28,77 Tổng chi phí -9.202 -14,98 -18.080 -34,64 -983 -5,76
Nguồn: Phòng kế toán Saigonbank Cần Thơ
Tổng chi phí của Saigonbank Cần Thơ giai đoạn qua luôn có chiều hƣớng giảm liên tục, cụ thể năm 2011 tổng chi phí của chi nhánh ở mức 61.394 triệu đồng. Đến năm 2012 tổng chi phí là 52.192 triệu đồng, giảm 9.202 triệu đồng, tỷ lệ giảm là 14,98% so với năm 2011. Tổng chi phí năm 2013 tiếp tục giảm chỉ còn 34.112 triệu đồng, giảm 34,64% với số tuyệt đối là 18.080 triệu đồng so với năm 2012. Đỉnh điểm của đà giảm chi phí là 6 tháng đầu năm 2014, tổng chi phí của Saigonbank Cần Thơ chỉ có 16.073 triệu đồng, giảm đến 983 triệu đồng.
Trong cơ cấu chi phí của Saigonbank Cần Thơ thì chi phí trả lãi chiếm tỷ trọng cao nhất, việc tổng chi phí của chi nhánh liên tục giảm trong thời gian vừa qua phần nào phản ánh việc giảm của chi phí trả lãi tiền gửi. Để thấy rõ sự biến động của tổng chi phí ta đi vào phân tích từng khoản mục chi phí.
4.1.2.1. Chi phí lãi
Chi phí lãi là khoản chi chủ yếu và chiếm tỷ trọng cao nhất của chi nhánh, chi phí lãi của Saigonbank Cần Thơ chủ yếu gồm: trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay, trả lãi phát hành giấy tờ có giá. Trong đó khoản mục trả lãi tiền gửi cho vốn huy động chiếm tỷ trọng cao nhất, tiếp đến là trả lãi cho các khoản vay từ vốn điều chuyển hội sở và các khoản vay NHNN. Tình hình chi phí lãi của Saigonbank Cần Thơ có xu hƣớng giảm liên tục trong thời gian vừa qua.
Năm 2011 chi phí lãi của Saigonbank Cần Thơ là 52617 triệu đồng chiếm 85,70% tổng chi phí. Năm 2012 chi phí này giảm xuống 14.856 triệu đồng nên ở mức 37.762 triệu đồng, giảm 28,23% so với năm 2011.
34
Tình hình chi phí lãi trong năm 2013 có dấu hiệu tiếp tục giảm, chi phí lãi của Saigonbank trong năm này ở mức 20.411 triệu đồng, giảm 17.351 triệu đồng, tỷ lệ giảm là 45,94% so với năm 2012. Đỉnh điểm của xu hƣớng giảm chi phí lãi đó là 6 tháng đầu năm 2014, chi phí lãi của chi nhánh chỉ ở mức 9992 triệu đồng, giảm 213 triệu đồng, tỷ lệ giảm là 2,08% so với cùng kỳ năm 2013.
Trong thời gian vừa qua, chi phí lãi của Saigonbank Cần Thơ có xu hƣớng giảm liên tục xuất phát từ nguyên nhân lãi suất huy động giảm khá lớn. Trong điều hành chính sách tiền tệ của NHNN, cơ quan này xác định cần phải điều chỉnh lãi suất huy động thấp xuống để lƣợng cung tiền trong dân đƣợc nhiều hơn và nền kinh tế dễ dàng tiếp cận với vốn tín dụng hơn. Từ năm 2011 lãi suất huy động ở mức gần 14% trên năm thì theo lộ trình đến tháng 6 năm 2014 lãi suất huy động bằng đồng Việt Nam chỉ ở mức 6% đến 8% trên năm. Việc áp dụng trần lãi suất huy động và ban hành lãi suất cơ bản của NHNN đã phần nào đƣa hệ thống NHTM vào quy chuẩn hoạt động, khi áp dụng chính sách này, việc các NHTM muốn huy động và cho vay với lãi suất cao hơn cũng không đƣợc. Đây là bƣớc đi thành công của NHNN trên con đƣờng điều tiết và quản lý nhà nƣớc về tiền tệ của mình.
Bên cạnh việc lãi suất huy động giảm tác động đến chi phí lãi của Saigonbank Cần Thơ thì việc ngừng phát hành giấy tờ có giá đã phần nào làm giảm chi phí lãi cho chi nhánh. Đồng thời chi nhánh còn nổ lực huy động vốn để đáp ứng nhu cầu cho vay của đơn vị nên việc trả lãi tiền vay từ vốn hội sở cung cấp, cũng nhƣ vốn vay từ NHNN. Từ đó góp phần đƣa hoạt động của chi nhánh ngày càng ít phụ thuộc vào hội sở hơn, khẳng định năng lực tự chủ của chi nhánh.
4.1.2.2. Chi phí hoạt động và dịch vụ
Chi phí từ hoạt động dịch vụ chiếm tỷ trọng tƣơng đối nhỏ trong tổng chi phí của chi nhánh, chi phí từ hoạt động dịch vụ bao gồm: chi phí hoạt động thanh toán, chi bƣu chính viễn thông, và chi ngân quỹ. Nhìn chung chi phí hoạt động dịch vụ của chi nhánh thời gian qua có nhiều biến động.
Năm 2011 chi phí hoạt động và dịch vụ là 278 triệu đồng chiếm 0,45% trong tổng chi phí, năm 2012 chi phí này tăng lên 297 triệu đồng, tăng 19 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 6,83% so với năm 2011. Năm 2013 chi phí hoạt động dịch vụ của Saigonbank có xu hƣớng bình ổn và không biến động nhiều so với năm 2012. Đặc biệt chi phí này giảm đột biến
35
trong 6 tháng đầu năm 2014 khi khoản chi phí hoạt động dịch vụ của chi nhánh chỉ ở mức 150 triệu đồng, mức thấp đỉnh điểm trong giai đoạn phân tích.
Nguyên nhân của sự biến động về khoản chí phí hoạt động và dịch vụ là do trong giai đoạn này, khoản thu nhập về dịch vụ thanh toán ngân quỹ và bảo lảnh có dấu hiệu giảm cho nên chi phí cho hoạt động này cùng giảm theo. Bên cạnh đó dịch vụ thanh toán và ngân quỹ chính là hoạt động chính trong giao dịch ngân hàng vì hoạt này không nhiều cho nên kéo theo chi phí ở khoản mục này cũng phát sinh ít. Thêm vào đó với sự phát triển nhanh và mạnh của hệ thống ngân hàng, dịch vụ ngân hàng ngày càng phát triển, Saigonbank Cần Thơ cũng không ngoại lệ, chi nhánh áp dụng chƣơng trình ngân hàng hiện đại để phục vụ khách hàng, các dịch vụ nhƣ internet banking, moble baking, ngân hàng điện tử, chuyển tiền qua mạng,… đã phần nào là giảm chi phí cho hoạt động bƣu chính viễn thông cũng nhƣ các chi phí hoạt động phát sinh khác.
4.1.2.3. Lương nhân viên và chi phí quản lý
Lƣơng nhân viên và chi phí quản lý là các khoản chi thƣờng xuyên và có tính ổn định của Saigonbank Cần Thơ. Nhƣng chi phí này của chi nhánh qua thời gian có nhiều biến động. Năm 2011 lƣơng nhân viên và chi phí quản lý của Saigonbank Cần Thơ đạt 6.534 triệu đồng, trong đó lƣơng nhân viên là 5090 triệu đồng và chi phí quản lý là 747 triệu đồng.
Đến năm 2012 lƣơng nhân viên và chi phí quản lý của chi nhánh tăng đột biến lên 73,63%, trong đó chi phí quản lý tăng cao hơn đến 263,85% và lƣơng nhân viên chỉ tăng 19,66% so với năm 2011, nâng tổng lƣơng nhân viên và chi phí quản lý năm 2012 lên 11.345 triệu đồng. Sau đà tăng trƣởng vƣợt bậc khoản chi phí này ở năm 2013 giảm mạnh xuống còn 6.784 triệu đồng, giảm đến 40,20%, trong đó chi phí quản lý giảm mạnh hơn với tỷ lệ giảm là 71,17% và lƣợng nhân viên giảm 7,94% so với năm 2012.
Trong 6 tháng đầu năm 2014 lƣơng nhân viên và chi phí quản lý ở chi nhánh giảm đến mức kỷ lục trong ba năm qua, chi phí này chỉ còn 3.573 triệu đồng, trong đó lƣơng nhân viên là 2.563 triệu đồng giảm 8,56% và chi phí quản lý là 1.009 triệu đồng tăng 71,30% so với cùng kỳ năm 2013.
Nhìn chung khoản chi lƣơng nhân viên và chi phí quản lý của Saigonbank Cần Thơ thời gian qua tăng giảm không ổn định, nguyên
36
nhân là do chi phí quản lý năm 2012 của chi nhánh tăng đột biến vì trong giai đoạn này chi nhánh đang tiến hành bổ sung và điều chỉnh các chức danh ở các phòng ban chức năng, đồng thời Saigonbank còn thành lập thêm phòng giao dịch 888 trực thuộc chi nhánh cấp 1 Cần Thơ nên phần nào đã làm tăng chi phí quản lý của chi nhánh. Ngoài ra trong thời gian này chi nhánh còn tổ chức nhiều đợt tập huấn, cử cán bộ quản lý và nhân viên đi học các khóa nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ để các cán bộ và nhân viên thích nghi tốt với môi trƣờng làm việc mới, hiện đại và chuyên nghiệp nhƣ hiện nay. Trong điều kiện hoạt động là chi nhánh cấp 1, Saigonbank Cần Thơ luôn nổ lực đi đầu trong các chƣơng trình hành động của hội sở đề xƣớng. Bên cạnh đó chi nhánh tự ý thức đƣợc việc tiết kiệm chi phí mà đặc biệt là chi phí quản lý, ban giám đốc chi nhánh không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, sâu sát đến đời sống làm việc và tình thần của nhân viên, để cả tập thể vƣơn lên đạt nhiều thành tích trong hoạt động.
4.1.2.4. Chi phí khác
Trong hoạt động kinh doanh của Saigonbank Cần Thơ thì chi phí khác bao gồm: chi nộp thuế, các khoản phí, lệ phí; khấu hao tài sản cố định, chi thuê tài sản, mua sắm công cụ lao động; chi phí dự phòng và bảo hiểm tiền gửi. Tuy các khoản chi này chiếm tỷ trọng không lớn nhƣng mang tính ổn định và thƣờng xuyên trong hoạt động của chi nhánh. Tuy nhiên các khoản chi phí này có khá nhiều biến động trong thời gian qua.
Năm 2011 chi phí khác của Saigonbank Cần Thơ đạt 1.964 triệu động chiếm tỷ trọng 3,19% trong tổng chi phí hoạt động của chi nhánh, trong đó chiếm tỷ lệ cao nhất là chi thuê mua tài sản và công cụ lao động 891 triệu đồng, tiếp đến là chi bảo hiểm tiền gửi 389 triệu đồng, chi phí dự phòng rủi ro tín dụng là 331 triệu, khấu hao TSCĐ là 323 triệu đồng.
Đến năm 2012 chi phí khác của chi nhánh tăng vƣợt bậc lên 2.788 triệu đồng, tăng 41,95% so với năm 2011, trong đó tăng nhiều nhất là chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tăng 252,87%, tiếp đến là chi phí thuê mua tài sản và công cụ lao động tăng 28,17% so với năm 2011. Điểm nổi bậc ở giai đoạn này đó là chi phí khấu hao TSCĐ giảm đột biến so với năm 2011 là 72,23% chỉ còn 90 triệu đồng.
Khoản chi phí khác trong năm 2013 đã tăng lên đột biến ở mức 6.622 triệu đồng, tăng 137,52% so với năm 2012. Nổi bậc trong khoảng tăng này phải kể đến đó là chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tăng so với
37
năm 2012 là 344,71% lên mức 5.194 triệu đồng, tuy nhiên các khoản chi phí còn lại đều giảm đáng kể chi phí khấu hao TSCĐ giảm 60,98%, chi bảo hiểm tiền gửi giảm 11,14% so với năm 2012.
Đến 6 tháng đầu năm 2014 tình hình chi phí khác của Saigonbank Cần Thơ tiếp tục giảm chỉ còn 2.359 triệu đồng, giảm 28,77% so với cùng kỳ năm 2013. Nhờ vào việc cải thiện tình hình nợ xấu nên chi phí dự phòng của chi nhánh giảm đi đáng kể nếu chi phí này ở năm 2013 là 5194, chi thuê mua tài sản và công cụ lao động là 529 triệu đồng thì đến tháng 6 năm 2014 chỉ còn 1.797 triệu đồng, chi thuê mua tài sản và công cụ lao động chỉ còn 220 triệu đồng.
Trƣớc thực trạng các khoản chi phí khác của Saigonbank Cần thơ có nhiều biến động là do tình hình nợ xấu của chi nhánh diễn biến phức tạp, tỷ lệ nợ xấu năm 2012 là 8 tỷ đến năm 2013 tăng lên 12,499 triệu đồng nên việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của chi nhánh phải tăng lên để đáp và đảm bảo an toàn vốn trong hoạt động của chi nhánh. Bên cạnh đó việc thuê mua tài sản và công cụ lao động để kịp thời đƣa vào kinh doanh là điều hết sức bức thiết, chi nhánh phải bỏ ra số tiền khá lớn để đầu tƣ vào sửa chữa cơ sở hạ tầng và mua sắm trang thiết bị máy mốc, nhằm thích nghi với điều kiện mới, tăng tính cạnh tranh với các ngân hàng trên địa bàn. Ngoài ra chi phí bảo hiểm tiền gửi của chi nhánh còn giảm khá cao do vốn huy động của chi nhánh trong thời gian qua bị sụt giảm nhẹ. Từ những nguyên nhân phát sinh đã làm chi phí khác của ngân hàng có nhiều biến động trong thời gian qua.