Nhằm mục đích hướng dẫn tiến trình các bước cơng việc sốt xét hồ sơ kiểm tốn giúp nhĩm kiểm tốn hiểu rõ để thực hiện cơng việc một cách nhanh chĩng và hiệu quả; phát hiện và hạn chế các rủi ro liên quan đến hợp đồng kiểm tốn đồng thời nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm tốn, Cơng ty TNHH Kiểm tốn Việt Úc đã ban hành Quy trình về kiểm tra sốt xét tồn bộ cuộc kiểm tốn áp dụng cho tất cả các nhân viên của cơng ty tham gia thực hiện hợp đồng kiểm tốn. Cụ thể gồm các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị giấy tờ làm việc Bước 2: Sốt xét cấp 1
Bước 3: Phê duyệt cấp 1
Bước 4: Tổng hợp bút tốn điều chỉnh Bước 5: Lập báo cáo tài chính dự thảo Bước 6: Sốt xét cấp 2
Bước 7: Phê duyệt cấp 2 Bước 8: Sốt xét cấp 3 Bước 9: Phê duyệt cấp 3
Bước 10: Gửi bút tốn điều chỉnh và báo cáo tài chính dự thảo Bước 11: Ý kiến khách hàng
31
Bảng 4.1 Quy trình kiểm sốt chất lượng kiểm tốn của VAAL
Bước Trách nhiệm Tên cơng việc Hồ sơ và Biểu mẫu
1 Nhĩm trưởng Kiểm tốn viên Trợ lý kiểm tốn Chuẩn bị giấy tờ làm việc Chương trình kiểm tốn Các giấy tờ làm việc
2 Nhĩm trưởng Sốt xét cấp 1 Hồ sơ kiểm tốn
3 Nhĩm trưởng Phê duyệt cấp 1 Giấy làm việc A12
4 Nhĩm trưởng Tổng hợp bút tốn
điều chỉnh
Bảng cân đối thử
5 Nhĩm trưởng Lập báo cáo tài chính dự thảo
Bảng cân đối thử Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp kiểm tra và phê chuẩn báo cáo kiểm tốn
6 Chủ nhiệm kiểm tốn Sốt xét cấp 2 Hồ sơ kiểm tốn 7 Chủ nhiệm kiểm tốn Phê duyệt cấp 2 Giấy làm việc A13
Bảng tổng hợp kiểm tra và phê chuẩn báo cáo kiểm tốn
8 Giám đốc Sốt xét cấp 3 Hồ sơ kiểm tốn
9 Giám đốc Phê duyệt cấp 3 Giấy làm việc A14
Bảng tổng hợp kiểm tra và phê chuẩn báo cáo kiểm tốn
10 Nhĩm trưởng Gởi bút tốn điều chỉnh và báo cáo tài chính dự thảo
Báo cáo tài chính dự thảo
Thư chấp nhận báo cáo tài chính dự thảo
11 Khách hàng Lấy ý kiến khách
hàng
Thư chấp nhận báo cáo tài chính dự thảo 12 Nhĩm trưởng Chủ nhiệm kiểm tốn Giám đốc Phát hành báo cáo kiểm tốn
Báo cáo tài chính đã được kiểm tốn Báo cáo kiểm tốn
32
Đồng thời, các phần lưu trữ hồ sơ kiểm tốn được trình bày như sau: DANH MỤC HỒ SƠ KIỂM TỐN
A. Hồn tất kiểm tốn B. Chiến lược và Kế hoạch. C. Vốn chủ sở hữu.
D. Các khoản phải trả. E. Thuế.
F. Tài sản cố định. G. Các khoản đầu tư. H. Các khoản dài hạn khác. I. Hàng tồn kho.
J. Các khoản ngắn hạn khác. K. Các khoản phải thu. L. Tiền.
O. Giá vốn và các khoản chi phí.
P. Doanh thu và thu nhập khác.
Q. Bút tốn điều chỉnh. R. Các khoản phát sinh sau ngày kết thúc liên độ.
PHẦN A – HỒN TẤT
A1. Bảng tổng hợp và kiểm tra phê chuẩn báo cáo tài chính A2. Bảng ghi nhớ hồn tất cuộc kiểm tốn
A3. Báo cáo tài chính dự thảo (Bản cuối cùng) A4. Thư đồng ý báo cáo kiểm tốn dự thảo
A5. Báo cáo tài chính dạng Excel và các giải trình lập Cash Flow A6. Bảng tổng hợp các bút tốn điều chỉnh
A7. Bảng câu hỏi về sự kiện sau ngày khĩa sổ lập báo cáo tài chính A8. Bảng câu hỏi về khả năng hoạt động liên tục
A9. Bảng câu hỏi thuế A10. Thư quản lý
A11.Phiếu giao nhận báo cáo kiểm tốn
A12. Giấy làm việc của trưởng nhĩm kiểm tốn A13. Giấy làm việc của chủ nhiệm kiểm tốn A14. Giấy làm việc của giám đốc kiểm tốn A15. Các văn bản trao đổi với khách hàng
PHẦN B – KẾ HOẠCH B1. Bảng kế hoạch kiểm tốn tổng thể
33
B3. Báo cáo tài chính chưa kiểm tốn
B4. Báo cáo tài chính đã kiểm tốn năm trước B5. Thư giải trình của khách hàng
B6. Thư thơng báo thực hiện kiểm tốn
B7. Quyết định phân cơng thực hiện kiểm tốn B8. Hợp đồng kiểm tốn