XI MĂNG TÂY ĐÔ
5.1.3Tổng hợp các yếu tố tác động đến lợi nhuận
5.1.3.1 Giai đoạn 2011 - 2012
Qua bảng tổng hợp các yếu tố tác động đến lợi nhuận của công ty dưới đây cho thấy rằng, trong giai đoạn này lợi nhuận của công ty chịu sự tác động của các yếu tố doanh thu thuần về bán hàng và CCDV, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí QLDN, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, thu nhập khác và chi phí khác. Các yếu tố kể trên tác động đến lợi nhuận của công ty cụ thể là trong giai đoạn này chúng đã góp phần cho lợi nhuận tăng lên một khoản tiền là 2.127.814 ngàn đồng (đối tượng cần phân tích).
Trong các yếu tố tác động đến sự thay đổi của lợi nhuận có 5 yếu tố tác động góp phần làm tăng lợi nhuận bao gồm: doanh thu bán hàng và CCDV, sự sụt giảm của chi phí bán hàng, chi phí QLDN, sự tăng lên của thu nhập khác, sự cắt giảm các chi phí phát sinh thuộc khoản mục chi phí khác. Mức độ tăng của lợi nhuận trong giai đoạn này đạt con số 47.785.051 ngàn đồng. Trong đó, các khoản lợi nhuận tăng thêm do các yếu tố trên tác động lần lượt là: 46.137.798 ngàn đồng, 958.154 ngàn đồng, 365.941 ngàn đồng, 125.998 ngàn đồng, 197.160 ngàn đồng. Ngược lại, ba yếu tố là giá vốn hàng bán, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí hoạt động tài chính thì lại kéo lợi nhuận của công ty giảm mất một lượng 45.657.237 ngàn đồng. Tổng hợp các yếu tố làm tăng và làm giảm lợi nhuận ta được lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 2.127.814 ngàn đồng đúng bằng đối tượng phân tích.
Bảng 5.3: Tổng hợp các yếu tố tác động đến lợi nhuận của công ty năm 2012 so với năm 2011 Đơn vị tính: ngàn đồng Các yếu tố Mức tác động Làm tăng LN Làm giảm LN Doanh thu bán hàng và CCDV 46.137.798 Chi phí bán hang 958.154 Chi phí QLDN 365.941 Thu nhập khác 125.998 Chi phí khác 197.160 Giá vốn hàng bán 43.299.929
Doanh thu hoạt động tài chính 1.259.117
Chi phí tài chính 1.098.191
TỔNG 47.785.051 45.657.237
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ các tính toán trên
Nhìn chung, yếu tố tác động chủ yếu làm tăng lợi nhuận của công ty trong giai đoạn này chủ yếu là do tác động của chỉ tiêu doanh thu bán hàng và CCDV. Trong đó, mức độ tác động cao hay thấp phụ thuộc chủ yếu vào sản lượng xi măng tiêu thụ và giá bán xi măng.
5.1.3.2 Giai đoạn 2012 – 2013
Qua kết quả tính toán và tổng hợp của tác giả cho thấy lợi nhuận của công ty đạt được trong giai đoạn 2012 - 2013 có dấu hiệu tăng tương đương
với số tiền là 7.406.012 ngàn đồng (đối tượng phân tích). Con số này phản ánh được tốc độ tăng lợi nhuận trong giai đoạn này cao hơn trong giai đoạn 2011 - 2012.
Qua bảng 5.4 ta nhận thấy rằng lợi nhuận của công ty trong giai đoạn này cũng chịu sự tác động của 8 yếu tố đã kể trên. Tuy nhiên, trong giai đoạn này có một sự thay đổi về các yếu tố tác động góp phần tăng và làm giảm lợi nhuận. Cụ thể, các yếu tố góp phần tăng lợi nhuận bao gồm: doanh thu bán hàng và CCDV, chi phí QLDN, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, thu nhập khác. Các yếu tố này đã góp phần cho lợi nhuận tăng thêm một khoản tiền là 19.108.562 ngàn đồng. Ngược lại, các yếu tố như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí khác đã làm cho lợi nhuận giảm 11.702.550 ngàn đồng, trong đó sự tác động của yếu tố giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất làm lợi nhuận giảm 8.724.109 ngàn đồng. Cộng các yếu tố tác động làm tăng và làm giảm lợi nhuận ta được khoản lợi nhuận tăng thêm là 7.406.012 ngàn đồng đúng bằng đối tượng phân tích.
Bảng 5.4: Tổng hợp các yếu tố tác động đến lợi nhuận của công ty năm 2013 so với năm 2012 Đơn vị tính: ngàn đồng Các yếu tố Mức tác động Làm tăng LN Làm giảm LN Doanh thu bán hàng và CCDV 16.375.859 Chi phí QLDN 1.120.925
Doanh thu tài chính 678.952
Chi phí tài chính 747.999 Thu nhập khác 184.827 Giá vốn hàng bán 8.724.109 Chi phí bán hàng 2.869.159 Chi phí khác 109.282 TỔNG 19.108.562 11.702.550