4. Kết cấu của Luận văn:
2.3. Hiệu quả sử dụng nguồn vốn tín dụng ƣu đãi:
2.3.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng nguồn vốn tín dụng ƣu đãi:
Tương tự như các NHTM thông thường, khái niệm hiệu quả sử dụng vốn cũng được hiểu là việc huy động, sử dụng và quản lý nguồn vốn một cách tối ưu nhất. Tuy nhiên, đối với các NHTM thông thường, hiệu quả sử dụng vốn tối ưu thể hiện ở khả năng huy động, sử dụng và quản lý nguồn vốn phải nhằm mục tiêu khiến cho đồng vốn sinh lời và hướng tới mục tiêu cao nhất của Ngân hàng là tối đa hóa giá trị cổ đông. Trong khi đó, NHCSXH lại có sự khác biệt. Do mục tiêu của NHCSXH không phải vì lợi nhuận mà vì an sinh xã hội, xóa đói giảm nghèo, và do đặc trưng của NHCSXH là ngân hàng 100% vốn nhà nước, vì vậy, hiệu quả sử dụng vốn được định nghĩa là việc tiếp nhận nguồn vốn tín dụng ưu đãi, sử dụng và quản lý nguồn vốn nhằm tối ưu hóa hiệu quả kinh tế sử dụng vốn của NHCSXH và tối đa hóa hiệu quả xã hội mà nguồn vốn tín dụng ưu đãi đem lại cho người vay.
2.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả:
Khác với nguồn vốn tín dụng thương mại thông thường, chịu áp lực lợi nhuận để đạt được hiệu quả, việc sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi lại chịu áp lực về các quy định sử dụng vốn chặt chẽ của Chính phủ.Có nhiều tiêu chí khác nhau đánh giá
30
hiệu quả sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi. Có thể chia thành 2 nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả chính bao gồm: nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh tế xét trong phạm vingân hàngvà nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả xã hội của nguồn vốn tín dụng ưu đãi.
2.3.2.1. Hiệu quả kinh tế:
Hiệu quả kinh tế của việc sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi xét trên góc độ ngân hàng thể hiện ở việc tín dụng ưu đãi phải đảm bảo hoàn trả và hạn chế rủi ro, như vậy hoạt động sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi hướng tới mục tiêu quốc gia về an sinh xã hội của Nhà nước mới đạt được hiệu quả.
Để đánh giá được cụ thể về hiệu quả kinh tế, cần phải xác định rõ cơ cấu nguồn vốn tín dụng ưu đãi được sử dụng như thế nào. Cơ cấu sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi thể hiện qua cơ cấu dư nợ bao gồm: cơ cấu dư nợ theo chương trình, cơ cấu dư nợ theo thời hạn và cơ cấu dư nợ theo nguồn của vốn tín dụng ưu đãi:
+ Theo chương trình cho vay: Cơ cấu dư nợ theo chương trình
cho vay =
𝐷ư 𝑛ợ 𝑡ừ𝑛𝑔 𝑐ℎươ𝑛𝑔 𝑡𝑟𝑖𝑛 ℎ 𝑡í𝑛 𝑑ụ𝑛𝑔
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ x 100% Tương tự như các đánh giá cơ cấu tín dụng thương mại, đây là chỉ tiêu định lượng, xác định cơ cấu tín dụng theo từng chương trình và thể hiện biến động tỷ trọng các loại dư nợ qua từng thời kỳ. Tuy nhiên, cơ cấu dư nợ ưu đãi khác với cơ cấu tín dụng thương mại thông thường ở chỗ:Tín dụng thương mại bao gồm nhiều nghiệp vụ khác nhau như cho vay, chiết khấu thương phiếu, bảo lãnh, cho thuê tài chính, bao thanh toán, tài trợ xuất nhập khẩu...., tỷ lệ dư nợ càng cao càng cho thấy mức độ phát triển của hoạt động tín dụng càng lớn và mối quan hệ với khách hàng càng có uy tín. Trong khi đó, tín dụng ưu đãi gồm hoạt động cho vay và tín dụng ưu đãi phân thành các chương trình tín dụng khác nhau như cho vay Hộ nghèo, Cho vay HSSV có hoàn cảnh khó khăn, cho vay GQVL, cho vay NSVSMTNT..., tỷ lệ dư nợ các chương trình càng cao càng cho thấy tín dụng ưu đãi chủ yếu tập trung ở mảng nào, hướng tới đối tượng nào.
31
Cơ cấu dư nợ theo thời hạn (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn) =
𝐷ư 𝑛ợ 𝑛𝑔 ắ𝑛 ℎạ𝑛/𝑡𝑟𝑢𝑛𝑔 ℎạ𝑛/𝑑à𝑖 ℎạ𝑛
𝑇ổ𝑛𝑔 𝐷ư 𝑛ợ x 100% Tương tự như NHTM thông thường, NHCSXH cũng phân tích cơ cấu tín dụng ưu đãi dựa trên cơ cấu dư nợ theo thời hạn. Tỷ lệ này cho thấy tín dụng ưu đãi được sử dụng chủ yếu để cho vay ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn.
+ Theo nguồn:
Cơ cấu dư nợ theo nguồn = 𝐷ư 𝑛ợ 𝑛𝑔𝑢 ồ𝑛 𝑇𝑟𝑢𝑛𝑔 ươ𝑛𝑔 /Đị𝑎 𝑝ℎươ𝑛𝑔
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ x 100% Tín dụng thương mại sử dụng nguồn vốn huy động để tiến hành các hoạt động cung cấp các dịch vụ.Trong khi đó, tín dụng ưu đãi sử dụng nguồn vốn không chỉ huy động mà còn được cấp phát, được nhận từ Ngân sách nhà nước hoặc các cấp chính quyền.Vì vậy, chỉ tiêu cơ cấu dư nợ còn thể hiện tỷ trọng sử dụng vốn tập trung chủ yếu ở nguồn Trung ương hay nguồn Địa phương.Tỷ lệ này đối với nguồn Địa phương càng tăng càng thể hiện sự quan tâm của chính quyền địa phương và sự phát triển về huy động và sử dụng vốn của NHCSXH.
Sau khi đánh giá cơ cấu sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi, mức độ hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá dựa trên 2 nhóm chỉ tiêu chính:
Nhóm 1: Các chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả: tỷ lệ tăng trưởng nguồn vốn, tỷ lệ tăng trưởng dư nợ, tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay, tỷ lệ thu lãi, tỷ lệ dư nợ trên tổng nguồn vốn, hệ số thu nợ, tỷ lệ thu nợ đến hạn, tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ khoanh, tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ xóa, vòng quay vốn tín dụng.
+ Tỷ lệ tăng trưởng nguồn vốn: Tỷ lệ tăng trưởng
nguồn vốn (%) =
𝑉ố𝑛 𝑛ă𝑚 𝑛𝑎𝑦 –𝑉ố𝑛 𝑛ă𝑚 𝑡𝑟ướ𝑐
𝑉ố𝑛 𝑛ă𝑚 𝑡𝑟ướ𝑐 x 100%
Cũng như các NHTM thông thường, tỷ lệ tăng trưởng vốn cho thấy tốc độ tăng vốn của NHCSXH so với năm trước.Đối với các NHTM, tỷ lệ tăng trưởng vốn cho thấy khả năng huy động vốn của NHTM như thế nào so với năm tài chính trước. Tỷ lệ này càng cao càng cho thấy NHTM đang huy động vốn rất hiệu quả, thu hút được nhiều khách hàng và huy động vốn qua nhiều kênh khác nhau một
32
cách tốt nhất. Tuy nhiên, đối với NHCSXH, tỷ lệ tăng trưởng vốn lại thể hiện sự quan tâm của Đảng, Nhà nước và chính quyền các cấp vào chính sách an sinh xã hội, xóa đói giảm nghèo. Hàng năm, vốn điều lệ của NHCSXH tăng theo lộ trình đã định sẵn và theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Ngoài ra, tỷ lệ này càng cao càng thể hiện việc các cấp chính quyền địa phương ngày một được khuyến khích và quan tâm tăng cường nguồn vốn địa phương để cho vay, hướng tới mục tiêu an sinh phát triển xã hội. Bên cạnh đó, chỉ tiêu này cũng thể hiện thói quen tiết kiệm của người nghèo vay vốn nếu như vốn huy động từ hoạt động tiết kiệm gia tăng.
+ Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ:
Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ (%) = 𝐷ư 𝑛ợ𝑛ă𝑚 𝑛𝑎𝑦 −𝐷𝐷ư 𝑛ợ𝑛ă𝑚 𝑡𝑟ư 𝑛ướợ𝑛ă𝑚 𝑡𝑟𝑐 ướ𝑐 x 100%
Chỉ tiêu này thể hiện sự gia tăng dư nợ tín dụng của ngân hàng qua các năm. Đối với một NHTM thông thường, chỉ tiêu này được sử dụng để đánh giá khả năng tìm kiếm khách hàng, duy trì hoạt động và khả năng thực hiện kế hoạch.Chỉ tiêu này càng cao càng thể hiện sự ổn định trong hoạt động của NHTM.Đối với NHCSXH cũng vậy, dư nợ tăng trưởng qua các năm cho thấy khả năng thực hiện kế hoạch tín dụng đã đề ra. Hơn nữa, chỉ tiêu này càng cao càng thể hiện sự triệt để trong việc sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi của NHCSXH, đem được nhiều đồng vốn ưu đãi đến với hộ nghèo và những đối tượng chính sách khác, đồng thời đánh giá một phần hiệu quả xã hội của đồng vốn ưu đãi. Dư nợ tăng cho thấy có nhiều hơn các đối tượng hộ nghèo, đối tượng chính sách đã tiếp cận được với nguồn vốn tín dụng ưu đãi, có nhiều hơn các công trình nước sạch, vệ sinh, nhà ở được xây mới, học sinh sinh viên nghèo có thêm cơ hội đến trường.
+ Tỷ lệ tăng trưởng Doanh số cho vay: Tỷ lệ tăng trưởng Doanh số
cho vay (%) =
𝐷𝑆𝐶𝑉𝑛 ă𝑚 𝑛𝑎𝑦 −𝐷𝑆𝐶𝑉 𝑛ă𝑚 𝑡𝑟ướ𝑐
𝐷𝑆𝐶𝑉 𝑛ă𝑚 𝑛𝑎𝑦 x 100%
Tương tự như chỉ tiêu tỷ lệ tăng trưởng dư nợ, chỉ tiêu tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay cho thấy tình hình tăng trưởng doanh số cho vay (số tiền giải ngân đến khách hàng trong năm tài chính) so với năm trước, thể hiện sự khả năng sử dụng hiệu quả và triệt để nguồn vốn tín dụng ưu đãi cũng như quy mô hoạt động của
33
ngân hàng. Bên cạnh đó, chỉ tiêu này cũng đánh giá phần nào hiệu quả xã hội của nguồn vốn ưu đãi. Chỉ tiêu này càng cao càng cho thấy hoạt động của NHCSXH ổn định và hiệu quả, quy mô hộ nghèo và các đối tượng chính sách được tiếp cận với nguồn vốn tín dụng ưu đãi để sản xuất, kinh doanh cũng như giải quyết phần nào nhu cầu xây mới công trình nước sạch, vệ sinh, nhà ở... gia tăng. Ngược lại, chỉ tiêu này càng giảm càng cho thấy quy mô vốn rơi vào trạng thái khó triển khai, đồng nghĩa với nguyên nhân của việc sử dụng nguồn vốn ưu đãi kém hiệu quả mà nguyên nhân này sẽ có liên quan đến các thủ tục hành chính, quy địnhcủa chính quyền địa phương cũng như chất lượng hoạt động của Tổ TK&VV.
+ Tỷ lệ thu lãi:
Tỷ lệ thu lãi (%) = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑙ã𝑖 đã 𝑡ℎ𝑢 𝑡𝑟𝑜𝑛𝑔 𝑛ă𝑚
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑙ã𝑖 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 x 100%
Đối với các NHTM thông thường, tỷ lệ thu lãi thể hiện khả năng đôn đốc thu hồi lãi của các khoản cho vay tại ngân hàng, có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của ngân hàng. Tỷ lệ thu lãi thấp là dấu hiệu cảnh báo nợ xấu trong tương lai cũng như khả năng tài chính của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng đáng kể. Tỷ lệ này được đánh giá là an toàn nếu đạt mức trên 95%. Tương tự như vậy, tỷ lệ thu lãi các món vay ưu đãi cũng thể hiện chất lượng hoạt động của NHCSXH, khả năng đôn đốc, theo sát và đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn ưu đãi của từng khách hàng. Với đặc thù hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, chỉ tiêu này không ảnh hưởng quá nhiều đến khả năng tài chính của NHCSXH nhưnglại cảnh báo nợ khó đòi, nợ xấu cần xử lý rủi ro có thể phát sinh trong tương lai, số lãi tồn đọng chưa thu được cũng như cho thấy mức độ hiệu quả trong khả năng sử dụng vốn của khách hàng và hiệu quả quản lý sử dụng vốn của ngân hàng. Tỷ lệ thu lãi càng cao càng cho thấy hộ vay sử dụng vốn hiệu quả và ổn định, tín dụng an toàn cũng như góp phần giảm tăng chi ngân sách nhà nước trong trường hợp phải xử lý xóa nợ.
+ Tỷ lệ dư nợ trên tổng nguồn vốn:
Tỷ lệ dư nợ/Tổng nguồn vốn (%) = 𝐷ư 𝑛ợ𝑡𝑟𝑜𝑛𝑔 𝑛ă𝑚
34
Tương tự như đánh giá NHTM, chỉ tiêu này đánh giá mức độ tập trung sử dụng vốn của NHCSXH.Tỷ lệ này càng cao cho thấy NHCSXH triển khai sử dụng vốn hiệu quả, chỉ tiêu này càng thấp càng thể hiện mức độ trì trệ trong sử dụng vốn. Điều này ảnh hưởng đến khả năng tài chính tại NHCSXH do vốn tồn đọng phải chịu phí quản lý vốn là 3%/năm.
+ Hệ số thu nợ:
Hệ số thu nợ (%) = 𝐷𝑜𝑎𝑛 ℎ𝑠ố 𝑡ℎ𝑢𝑛ợ
𝐷𝑜𝑎𝑛 ℎ 𝑠ố 𝑐ℎ𝑜 𝑣𝑎𝑦 x 100%
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thu hồi nợ cũng như khả năng trả nợ vay của khách hàng có tốt hay không. Cụ thể, chỉ tiêu này cho ta biết trong năm, cứ 1 đồng vốn ngân hàng cho vay thì ngân hàng thu về x đồng. Tại NHCSXH, chỉ tiêu này còn thể hiện hiệu quả sử dụng đồng vốn tín dụng ưu đãi của hộ vay cũng như hiệu quả đôn đốc thu hồi nợ của ngân hàng và của các tổ chức hội nhận ủy thác.
+ Tỷ lệ thu nợ đến hạn:
Tỷ lệ thu nợ đến hạn (%) = 𝐷𝑜𝑎𝑛 ℎ 𝑠ố 𝑡ℎ𝑢 𝑛ợđế𝑛 ℎạ𝑛
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợđế𝑛 ℎạ𝑛 x 100%
Chỉ tiêu tỷ lệ thu nợ đến hạn phản ánh khả năng thu hồi nợ đến hạn của ngân hàng, cứ 100 đồng nợ đến hạn thì ngân hàng thu hồi được x đồng. Chỉ tiêu này càng cao càng thể hiện sự chất lượng hoạt động của ngân hàng, khả năng đôn đốc thu hồi nợ đến hạn của ngân hàng và của các tổ chức hội nhận ủy thác. Tỷ lệ này thấp cảnh báo nợ xấu sẽ xảy ra trong tương lai.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn:
Tỷ lệ nợ quá hạn (%) =𝑁ợ𝑞𝑢 á ℎạ𝑛
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ x 100%
Tương tự như các NHTM thông thường, tỷ lệ nợ quá hạn đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng.Tỷ lệ này càng cao càng thể hiện khả năng quản lý tín dụng yếu kém của ngân hàng, đồng thời ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính của NHTM. Đối với NHCSXH, tỷ lệ này cao còn thể hiện việc sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi chưa hiệu quả cũng như báo hiệu nguồn tăng chi ngân sách nhà nước để xử lý nợ rủi ro trong tương lai.
35
Tỷ lệ nợ khoanh (%) = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑘ℎ𝑜𝑎𝑛 ℎ
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ x 100%
Tại NHCSXH, những món vay được đề nghị xử lý nợ rủi ro có thể đưa vào khoanh nợ, không tính lãi món vay kể từ thời điểm được khoanh nợ.
Những món vay được khoanh nợ phải đảm bảo các điều kiện:
- Khách hàng vay vốn thuộc đối tượng được phép vay theo quy định của Chính phủ.
- Khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, bị thiệt hại do nguyên nhân khách quanlàm mất một phần hoặc toàn bộ vốn, tài sản. Mức độ thiệt hại từ 40 – 100%. Các nguyên nhân khách quan bao gồm:
+ Nhóm 1: Các yếu tố liên quan đến thiên nhiên:
Thiên tai và các tác động của biến đổi khí hậu như lũ lụt, hạn hán, động đất, sạt lở đất, rét đậm rét hại, cháy rừng, địch họa, hỏa hoạn hoặc các dịch bệnh liên quan đến gia súc, gia cầm, thủy hải sản, động vật nuôi khác và cây trồng.
+ Nhóm 2: Những thay đổi trong chính sách:
Nhà nước điều chỉnh chính sách làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của khách hàng: không còn nguồn cung cấp nguyên vật liệu, mặt hàng sản xuất kinh doanh bị cấm, bị hạn chế, khách hàng phải chuyển đổi sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật...
+ Nhóm 3: các yếu tố liên quan đến con người:
Khách hàng vay vốn, học sinh sinh viên hoặc người đi lao động ở nước ngoài vay vốn thông qua hộ gia đình: bị mất năng lực hành vi dân sự, người lao động bị tai nạn nghề nghiệp, ốm đau thường xuyên, măc bệnh tâm thần, có hoàn cảnh khó khăn đặc biệt không nơi nương tựa, không còn tài sản để trả nợ, không có người thừa kế hoặc người thừa kế không có khả năng trả nợ cho ngân hàng
+ Nhóm 4: Các yếu tố liên quan đến pháp nhân
Khách hàng là pháp nhân, tổ chức kinh tế đã có quyết định giải thể hoặc phá sản mà không còn pháp nhân, không còn vốn và tài sản để trả nợ cho NHCSXH.
Những món vay có mức độ thiệt hại từ 40 – 80% được khoanh nợ tối đa 3 năm, những món vay thiệt hại từ 80 – 100% được khoanh nợ từ 3 – 5 năm. Trường
36
hợp hết thời gian khoanh nợ, khách hàng vay vốn vẫn gặp khó khăn, chưa có khả năng trả nợ có thể được xem xét tiếp tục khoanh nợ với thời gian tối đa không quá lần khoanh nợ trước đó.
+ Tỷ lệ nợ xấu:
Tỷ lệ nợ xấu (%) =𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ𝑥ấ𝑢
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ x 100%
Tương tự như chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu cũng đánh giá chất lượng tín dụng của NHCSXH và mức độ hiệu quả của hoạt động sử dụng vốn ưu đãi. Tại NHCSXH, Nợ xấu = Nợ quá hạn + Nợ khoanh. Tỷ lệ này càng cao càng ảnh hưởng đến tình hình tài chính của NHCSXH, làm giảm thu lãi của những món nợ khoanh và làm tăng chi ngân sách nhà nước cho những món nợ xóa.
+ Tỷ lệ nợ xóa: