Qua bảng tổng hợp chỉ tiêu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2011 – 2013 (xem bảng 3.2), ta thấy tình hình doanh thu và chi phí có xu hướng giảm, cụ thể như sau:
36
Bảng 3.2: TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU TỪ BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 – 2013
ĐVT: 1000 đồng
STT Chỉ tiêu Sáu tháng đầu năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Giá trị % Giá trị %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 162.203.927 154.683.740 153.256.859 (7.520.187) (4,64) (1.426.881) (0,92)
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 24.039 - 17.895 (24.039) - 17.895 -
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 162.179.888 154.683.740 153.238.964 (7.496.148) (4,62) (1.444.776) (0,93)
4 Giá vốn hàng bán 156.678.524 148.045.301 146.882.739 (8.633.223) (5,51) (1.162.562) (0,79)
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.501.364 6.638.439 6.356.225 1.137.075 20,67 (282.214) (4,25)
6 Doanh thu hoạt động tài chính 464.031 351.029 291.983 (113.002) (24,35) (59.046) (16,82)
7 Chi phí tài chính 179.483 158.173 193.984 (21.310) (11,87) 35.811 22,64
Trong đó: Chi phí lãi vay 179.483 158.173 193.984 (21.310) (11,87) 35.811 22,64 8 Chi phí bán hàng 2.802.659 3.430.829 3.109.833 628.170 22,41 (320.996) (9,36) 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.418.838 2.615.784 2.738.291 196.946 8,14 122.507 4,68
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 564.415 784.682 606.100 220.267 39,03 (178.582) (22,76)
11 Thu nhập khác 150.290 120.934 156.428 (29.356) (19,53) 35.494 29,35
12 Chi phí khác 49.482 75.982 67.429 26.500 53,55 (8.553) (11,26)
13 Lợi nhuận khác 100.808 44.952 88.999 (55.856) (55,41) 44.047 97,99
14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 665.223 829.634 695.099 164.411 24,72 (134.535) (16,22)
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 166.306 207.409 173.775 41.103 24,72 (33.634) (16,22)
16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - - - - - - -
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 498.917 622.226 521.324 123.308 24,72 (100.901) (16,22)
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu - - - - - - -
37
- DT BH & CCDV 6 tháng đầu năm 2012 đạt 154.683.740 ngàn đồng giảm 7.520.187 ngàn đồng tương đương giảm 4,64% so với cùng kỳ năm trước. Nguyên nhân là do tâm lý người tiêu dùng và ảnh hưởng từ cuộc suy thoái nền kinh tế thế giới làm cho mức tiêu dùng giảm cho tất cả các mặt hàng nói chung và mặt hàng xe gắn máy nói riêng, điều này làm cho doanh thu của Công ty giảm. Sáu tháng đầu năm 2013 doanh thu này tiếp tục giảm do dư âm của cuộc suy thoái kinh tế năm 2012 để lại nền kinh tế chưa khôi phục hẳn cho nên doanh thu của Công ty cũng bị ảnh hưởng cụ thể DTBH & CCDV giảm 1.426.881 ngàn đồng tương đương giảm 0,92% so với năm 2012.
- Doanh thu hoạt động tài chính có xu hướng giảm trong 6 tháng đầu năm 2011 – 2013,cụ thể giảm 113.002 ngàn đồng tương ứng giảm 24,35% so với cùng kỳ 2011. Sáu tháng đầu năm 2013 giảm 59.046 ngàn đồng tương ứng giảm 16,82% so với cùng kỳ 2012. Do lãi suất ngân hàng những năm gần đây tính đến thời điểm nửa đầu năm 2013 đang có xu hướng tiếp tục giảm kéo theo lãi tiền gửi của Công ty cũng giảm đây là nguyên nhân chính làm cho DTHĐTC giảm.
- Thu nhập khác giảm trong 6 tháng đầu năm 2012 cụ thể giảm29.356 ngàn đồng tương ứng giảm 19,53% và tăng trong 6 tháng đầu năm 2013 cụ thể tăng35.494 ngàn đồng tương ứng tăng 29,35%. Do thanh lý TSCĐ ở nửa đầu năm 2012 phát sinh nhưng chủ yếu là những TSCĐ đã hư hỏng và không thu hồi được bao nhiêu cho nên thu nhập khác giảm, nửa đầu năm 2013 thu nhập khác tăng là do thu được từ khách hàng vi phạm hợp đồng.
- Do lượng tiêu thụ 6 tháng đầu năm 2012 giảm nên giá vốn hàng bán cũng giảm theo, cụ thể giảm từ 156.678.524 ngàn đồng 6 tháng đầu năm 2011 xuống 148.045.301 ngàn đồng 6 tháng đầu năm 2012, tứcgiảm 8.633.223 ngàn đồng tương ứng giảm 5,51%. Trong 6 tháng đầu năm 2013 lượng tiêu thụ hàng hóa tiếp tục giảm làm cho GVHB ở giai đoạn này cũng giảm theo, cụ thể giảm 1.162.562 ngàn đồng tương ứng giảm 0,79% thấp hơn so với cùng kỳ 2012.
- Chi phí tài chính giảm trong 6 tháng đầu năm 2012 cụ thể giảm 21.310 ngàn đồng tương ứng giảm 11,87% so với cùng kỳ 2011 và tăng trở lại trong 6 tháng đầu năm 2013 cụ thể tăng 35.811 ngàn đồng tương ứng tăng 22,64% so với cùng kỳ 2012. Đầu năm 2012 Công ty đã thanh toán một số khoản tiền vay cho nên giai đoạn này chi phí lãi vay giảm, sang đầu năm 2013 việc kinh doanh của Công ty gặp một số khó khăn như: Giá cả đầu vào hàng hóa tăng, sức mua giảm…Công ty
38
cần nhiều vốn để tái đầu tư cho nên đã đi vay thêm vốn từ các nguồn khác từ đó dẫn đến chi phí lãi vay tăng.
- Chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2012 tăng 628.170 ngàn đồng tương ứng tăng 22,41% so với 6 tháng đầu năm 2011. Sang 6 tháng đầu năm 2013 thì chi phí này giảm 320.996 ngàn đồng tương ứng giảm 9,36% so với cùng kỳ 2012. Đầu năm 2012 chi phí bán hàng tăng là do một số chương trình khuyến mãi cho khách hàng mà Công ty Honda Việt Nam và Công ty TNHH Việt Nam Suzuki hỗ trợ đã kết thúc Công ty đã tự bỏ chi phí để kéo dài chương trình khuyến mãi đó, và triển khai thêm một số chương trình khác để thu hút khách hàng. Đầu năm 2013 chi phí này giảm do Công ty tiến hành kế hoạch thắt chặt chi phí và kết thúc một số chương trình khuyến mãi cũ chuẩn bị cho kế hoạch kinh doanh trong 6 tháng cuối năm.
- Chi phí QLDN của Công ty tăng đều trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011 – 2013, cụ thể nửa đầu năm 2012 tăng 196.946 ngàn đồng tương ứng tăng 8,14% so với cùng kỳ 2011. Nửa đầu năm 2013 tăng 122.507 ngàn đồng tương ứng tăng 4,68% so với cùng kỳ 2012. Do có nhiều chi nhánh mới nên nhân viên Công ty cũng tăng theo đó chi phí này cũng dần tăng theo.
- Chi phí khác tăng 26.500 ngàn đồng tương ứng tăng 53,55% trong 6 tháng đầu năm 2012 khá cao so với cùng kỳ 2011 và giảm ở trong 6 tháng đầu năm 2013 cụ thể giảm 8.553 ngàn đồng tương ứng giảm 11,26% so với cùng kỳ năm 2012. Chí phí thanh lý TSCĐ giai đoạn này phát sinh nhiều cho nên chi phí khác tăng và sang đầu năm 2013 máy móc trang thiết bị còn mới cho nên khoản chi phí thanh lý này giảm đáng kể làm cho chi phí khác của Công ty giảm theo.
Nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2013 giảm hơn so với cùng kỳnăm trước do tổng doanh thu giảm làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm cụ thể giảm 100.901 ngàn đồng tương ứng giảm 16,22%.
39
Chƣơng 4
CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG LỢI NHUẬN
TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI KIM ĐIỆP