Ngoài nhân tố doanh thu thì tổng chi phí cũng là một nhân tố quyết định trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty. Chi phí tăng lên hay giảm xuống đều dẫn đến thay đổi của lợi nhuận.
Bảng 4.5: Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Đvt: 1000 đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị % Giá trị % GVHB 200.839.864 96,96 365.583.222 96,64 482.987.433 96,99 164.743.358 82,03 117.404.211 32,11 CPTC 338.291 0,16 418.794 0,11 283.142 0,06 80.503 23,80 (135.652) (32,39) CPBH 2.786.580 1,35 6.539.538 1,73 7.984.733 1,60 3.752.958 134,68 1.445.195 22,10 CPQLDN 3.146.146 1,52 5.643.955 1,49 6.567.488 1,32 2.497.809 79,39 923.533 16,36 CPK 23.846 0,01 115.458 0,03 167.876 0,03 91.612 384,18 52.418 45,40 Tổng CP 207.134.727 100 378.300.967 100 497.990.672 100 171.166.241 82,63 119.689.706 31,64
81
Nhìn vào bảng 4.5 ta thấy tổng chi phí qua 3 năm 2010-2012 cũng tăng đều. Tổng chi phí năm 2010 là 207.134.727 ngàn đồng,năm 2011 là 378.300.967 ngàn đồng, sang năm 2012 tổng chi phí tiếp tục tăng nhưng mức tăng chậm hơn năm 2011, tương ứng là 497.990.672 ngàn đồng. Mặc dù mức tăng không đều nhưng tổng chi phí này sẽ có ảnh hưởng lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Nguyên nhân chính dẫn đến sự biến động này là do sự biến động của các khoản chi phí, cụ thể như sau:
- GVHB là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của Công ty, có thể nói mức tăng của tổng chi phí chủ yếu là do tác động của chỉ tiêu này. Cụ thể ta thấy GVHB chiếm từ 96,64% - 96,99% trong tổng chi phí vì vậy khi GVHB thay đổi sẽ làm cho tổng chi phí thay đổi nhiều nhất. Nguyên nhân chính làm cho GVHB tăng là do giá nhập xe và chi phí vận chuyển tăng cao, GVHB năm 2011 sản lượng tiêu thụ nhiều làm cho GVHB trong năm tăng cao hơn năm 2012. Cụ thể năm 2011 GVHB tăng 82,03% so với năm 2010, năm 2012 GVHB tăng 32,11% so với năm 2011 tăng thấp hơn mức tăng của năm 2011. - CPTC trong năm 2011 tăng 23,80% so với năm 2010 chiếm 0,11%
trong tổng chi phí. Nguyên nhân là do chi phí lãi vay trong năm tăng, đến năm 2012 khoản chi phí này giảm xuống 32,39% so với năm 2011, chỉ chiếm 0,06% trong tổng chi phí. Nguyên nhân do khoản vốn vay của Công ty giảm làm cho chi phí lãi vay giảm.
- CPBH chiếm tỷ trọng từ 1,35% - 1,73% trong tổng chi phí của Công ty. CPBH tăng mạnh ở năm 2011 cụ thể tăng 3.752.958 ngàn đồng tương ứng tăng 134,68% so với năm 2010. Nguyên nhân chính là do chi phí quảng cáo, khuyến mại cho khách hàng tăng. Năm 2012, chi phí quảng cáo giảm làm cho CPBH tăng chậm lại, cụ thể chỉ tăng 1.445.195 ngàn đồng tương ứng tăng 22,10% so với năm 2011.
- CPQLDN tăng qua các năm cụ thể là năm 2011 tăng 79,39% so với năm 2010 chiếm 1,49% trong tổng chi phí, năm 2012 tăng 16,36% so với năm 2011 chiếm 1,32% trong tổng chi phí. Nguyên nhân chính làm cho CPQLDN tăng là do chi phí nhân viên tăng cao trong những năm gần đây do Công ty mở rộng quy mô hoạt động nên số lượng nhân viên cũng tăng theo.
- Chi phí khác tăng khá cao trong năm 2011, cụ thể tăng 384,18% nhưng không làm tổng chi phí tăng nhiều do chi phí khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí (Chiếm khoảng từ 0,01% – 0,03%). Do chi phí thanh lý TSCĐ tăng nên làm cho chỉ tăng 42,40% so với năm 2011. Ta có thể quan sát hình 4.2 sau đây:
82