Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
32
Qua bảng tổng hợp các chỉ tiêu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2010 – 2012 (xem bảng 3.1), ta thấy rằng tổng doanh thu của công ty tăng qua các năm gần đây, cụ thể như sau:
Bảng 3.1: TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU TỪ BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT: 1000 đồng
STT Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
2010 2011 2012 Giá trị % Giá trị %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 207.378.492 378.475.829 499.577.828 171.097.337 82,50 121.101.999 32,00
2 Các khoản giảm trừ doanh thu - 56.090 87.332 56.090 - 31.242 55,70
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 207.378.492 378.419.739 499.490.496 171.041.247 82,48 121.070.757 31,99
4 Giá vốn hàng bán 200.839.864 365.583.222 482.987.433 164.743.358 82,03 117.404.211 32,11
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.538.628 12.836.517 16.503.063 6.297.889 96,32 3.666.546 28,56
6 Doanh thu hoạt động tài chính 573.892 1.082.739 657.863 508.847 88,67 (424.876) (39,24) 7 Chi phí tài chính 338.291 418.794 283.142 80.503 23,80 (135.652) (32,39) Trong đó: Chi phí lãi vay 338.291 418.794 283.142 80.503 23,80 (135.652) (32,39) 8 Chi phí bán hàng 2.786.580 6.539.538 7.984.733 3.752.958 134,68 1.445.195 22,10 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.146.146 5.643.955 6.567.488 2.497.809 79,39 923.533 16,36
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 841.503 1.316.969 2.325.563 475.466 56,50 1.008.594 76,58
11 Thu nhập khác 103.100 350.676 287.839 247.576 240,13 (62.837) (17,92)
12 Chi phí khác 23.846 115.458 167.876 91.612 384,18 52.418 45,40
13 Lợi nhuận khác 79.254 235.218 119.963 155.964 196,79 (115.255) (49,00)
14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 920.757 1.552.187 2.445.526 631.430 68,58 893.339 57,55
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 230.189 388.047 611.382 157.858 68,58 223.335 57,55
16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - - - - - - -
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 690.568 1.164.140 1.834.145 473.573 68,58 670.004 57,55
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu - - - - - - -
33
- Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng từ 207.378.492 ngàn đồng năm 2010 lên 378.475.829 ngàn đồng năm 2011, tức tăng 171.097.337 ngàn đồng tương ứng tăng 82,50%. Công ty đạt mức tăng doanh thu trong năm 2011 là do Công ty được sự hỗ trợ từ Công ty Honda Việt Nam và Công ty TNHH Việt Nam Suzuki đã triển khai được nhiều chương trình khuyến mãi ưu đãi và dịch vụ tư vấn chăm sóc khách hàng tốt điều này kích thích tiêu dùng. Sang năm 2012 doanh thu này tăng lên 499.577.828 ngàn đồng vượt hơn năm 2011 32% cụ thể tăng 121.101.999 ngàn đồng. Ta nhận thấy mức tăng doanh thu trong năm 2012 thấp hơn mức tăng doanh thu trong năm 2011 . Nguyên nhân là do Công ty đã tạo được lòng tin đối với khách hàng từ năm 2011 nhưng đến 2012 ảnh hưởng từ sự suy thoái của nền kinh tế thế giới nên người tiêu dùng Việt Nam nói chung và người tiêu dùng tại địa bàn Công ty hoạt động nói riêng có xu hướng thu hẹp tiêu dùng đối với những mặt hàng không thiết yếu.
- Doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng ở năm 2011 so với năm 2010 cụ thể tăng 508.847 ngàn đồng tương ứng tăng 88,67%. Nhưng đến năm 2012 thì giảm hơn so với năm 2011 cụ thể giảm 424.876 ngàn đồng tương ứng giảm 39,24%. Nguyên nhân dẫn đến sự biến động này là do lãi suất ngân hàng trong năm 2011 tăng cao giao động từ 11%/năm - 14%/năm và đến 2012 thì Ngân hàng nhà nước liên tiếp hạ trần lãi suất huy động VND, từ 14%/năm xuống còn 9%/năm nên làm cho DTHĐTC của Công ty năm 2012 giảm hơn so với năm 2011. - Thu nhập khác của Công ty chủ yếu là thu từ thanh lý TSCĐ và thu
tiền khách hàng vi phạm hợp đồng. Trong năm 2011thu nhập này tăng so với năm 2010, cụ thể tăng 247.576 ngàn đồng tương ứng tăng 240,13% . Nhưng đến năm 2012 giảm xuống, cụ thể giảm 62.837 ngàn đồng tương ứng giảm 17,92% so với năm 2011. Do trong năm 2011 Công ty trang bị nhiều thiết bị máy móc mới phục vụ cho công tác quản lý nên những máy móc cũ thanh lý khá nhiều làm cho thu nhập khác trong năm 2011 tăng, đến 2012 Công ty đã ổn định về việc lắp đặt trang thiết bị quản lý nên khoản thu từ thanh lý TSCĐ giảm đáng kể nên trong năm 2012 chủ yếu thu từ khách hàng vi phạm hợp đồng .
Bên cạnh biến động của tổng doanh thu thì tình hình tổng chi phí cũng biến động không kém cụ thể như sau:
- Giá vốn hàng bán tăng từ 200.839.864 ngàn đồng lên 365.583.222 ngàn đồng, tức tăng 164.743.358 ngàn đồng tương ứng tăng 82,03%
34
trong năm 2011. Cho thấy số lượng hàng hóa bán ra của Công ty trong năm 2011 tăng cao, điều này làm cho giá vốn hàng bán trong năm tăng theo. Đến 2012 thì giá vốn tăng ít hơn cụ thể tăng từ 365.583.222 ngàn đồng lên 482.987.433 ngàn đồng, tức tăng 117.404.211 ngàn đồng tương ứng tăng 32,11% so với năm 2011. Do giá cả thị trường tăng cao bên cạnh đó sức mua người tiêu dùng giảm làm cho doanh thu tăng chậm hơn những năm trước dẫn đến giá vốn hàng bán trong năm 2012 tăng chậm so với 2011 nhưng tăng cao hơn mức tăng doanh thu năm 2012.
- Chi phí tài chính ở năm 2011 tăng 80.503 ngàn đồng, tương ứng tăng 23,80% so với năm 2010 nguyên nhân là do năm 2011 Công ty cần vốn để xoay vòng cho việc kinh doanh nên đã đi vay thêm ngân hàng dẫn đến chi phí lãi vay tăng. Qua năm 2012 khoản chi phí này giảm xuống còn 283.142 ngàn đồng cụ thể giảm 135.652 ngàn đồng tương ứng giảm 32,39% so với năm 2011 do việc kinh doanh trong năm 2011 khởi sắc hơn 2010 cho nên đã chi trả được một số khoản vốn vay cho nên năm 2012 chi phí lãi vay giảm theo.
- Chi phí bán hàng tăng mạnh ở năm 2011 cụ thể tăng từ 2.786.580 ngàn đồng lên 6.539.538 ngàn đồng, tức tăng 3.752.958 ngàn đồng tương ứng tăng 134,68% so với năm 2010. Để đạt được mức tăng doanh thu trong năm 2011 tăng cao như vậy Công ty đã mạnh dạn đầu tư cho công tác bán hàng như: Quảng cáo trên các phương tiện truyền thông, quà tặng kèm theo xe…Đến năm 2012, tốc độ tăng chậm lại ở cụ thể tăng 1.445.195 ngàn đồng tương ứng tăng 22,10% so với năm 2011. Vẫn tiếp tục duy trì các chương trình khuyến mãi, hậu mãi cho khách hàng nhưng giảm chi phí quảng cáo do năm 2011 Công ty đã quảng cáo nhiều và người tiêu dùng cũng đã biết đến Công ty nhiều hơn.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua các năm, năm 2011 tăng 2.497.809 ngàn đồng tương ứng tăng 79,39% so với năm 2010. Năm 2012 tăng 923.533 ngàn đồng tương ứng tăng 16,36% so với năm 2011.Nguyên nhân dẫn đến việc tăng chi phí này là do tình hình lạm phát trong những năm gần đây diễn biến phức tạp làm cho đồng tiền ngày càng mất giá vì thế theo xu hướng chung Công ty phải tăng lương cho nhân viên là điều tất yếu, ngoài ra thì những chí phí tiếp khách, chi phí mua ngoài như: điện, nước, điện thoại… cũng tăng. Bên cạnh đó thì do Công ty mở rộng địa bàn hoạt động nên chi phí cho công tác quản lý tăng.
35
- Chi phí khác năm 2011 tăng 91.612 ngàn đồng tương ứng tăng 384,18% so với năm 2010. Năm 2012 tăng 52.418 ngàn đồng tương ứng tăng 45,40% so với năm 2011. Lý do chi phí khác năm 2011 tăng cao hơn năm 2012 là do trong năm 2011 TSCĐ thanh lý nhiều cho nên sang năm 2012 chi phí này được giảm xuống.
Nhìn chung, qua 3 năm tốc độ doanh thu tăng cao, làm cho lợi nhuận kinh doanh cũng tăng dần qua các năm. Lợi nhuận của công ty chủ yếu là khoản đóng góp từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh, các khoản lợi nhuận khác không đáng kể. Tốc độ tăng của lợi nhuận kinh doanh đã làm cho lợi nhuận sau thuế tăng khá cao trong các năm. Cụ thể năm 2011 lợi nhuận tăng 473.573 ngàn đồng tương ứng tăng 68,58% so với năm 2010, năm 2012 lợi nhuận tăng 670.004 ngàn đồng tương ứng tăng 57,55% so với năm 2011.