Đvt: 1000 đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị % Giá trị % DTBH & CCDV 207.378.492 99,67 378.475.829 99,62 499.577.828 99,81 171.097.337 82,50 121.101.999 32,00 DTHĐTC 573.892 0,28 1.082.739 0,28 657.863 0,13 508.847 88,67 (424.876) (39,24) TNK 103.100 0,05 350.676 0,09 287.839 0,06 247.576 240,13 (62.837) (17,92) Tổng DT 208.055.484 100 379.909.244 100 500.523.530 100 171.853.760 82,60 120.614.286 31,75
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại Kim Điệp)
Nhìn vào bảng 4.3 ta nhận thấy Tổng doanh thu của Công ty đều tăng qua các năm gần đây cụ thể trong năm 2011 tổng do6anh thu tăng khá cao so với năm 2010 từ 208.055.484 ngàn đồng lên mức 379.909.244 ngàn đồng. Đến năm 2012 tổng doanh thu này tiếp
77
Nhìn vào bảng 4.3 ta nhận thấy Tổng doanh thu của Công ty đều tăng qua các năm gần đây cụ thể trong năm 2011 tổng doanh thu tăng khá cao so với năm 2010 từ 208.055.484 ngàn đồng lên mức 379.909.244 ngàn đồng. Đến năm 2012 tổng doanh thu này tiếp tục tăng đạt mức 500.523.530 ngàn đồng tăng 120.614.286 ngàn đồng so với năm 2011. Mức tăng tổng doanh thu của năm 2012 chậm hơn mức tăng tổng doanh thu của năm 2011 nguyên nhân cụ thể như sau:
- DTBH & CCDV của Công ty tăng mạnh trong năm 2011 cụ thể tăng 171.097.337 ngàn đồng tương ứng tăng 82,50%, chiếm 99,62% trong tổng doanh thu. Đến năm 2012 mức tăng của DTBH & CCDV thấp hơn mức tăng trong năm 2011.Nguyên nhân chính là do doanh thu bán xe gắn máy trong năm 2011 tăng cao hơn so với năm 2012. Trong năm 2011 Công ty đạt được mức tăng doanh thu cao như vậy là do được sự hỗ trợ từ Công ty Honda Việt Nam và Công ty TNHH Việt Nam Suzuki triển khai nhiều chương trình thu hút khách hàng kích thích tiêu dùng, sang năm 2012 với tình hình khó khăn chung của nền kinh tế làm sức mua người tiêu dùng giảm đã làm cho khoản doanh thu này tăng thấp hơn năm 2011 cụ thể chỉ tăng 32,00% chiếm 99,81% trong tổng doanh thu.
- Nhân tố thứ 2 ảnh hưởng trực tiếp đến sự biến động của tổng doanh thu là DTHĐTC, có sự biến động tương tự như DTBH & CCDV thì doanh thu này tăng ở năm 2011 và giảm ở năm 2012, cụ thể năm 2011 tăng 508.847 ngàn đồng tương ứng tăng 88,67%), chiếm 0,28% trong tổng doanh thu. Năm 2012, doanh thu này giảm 424.876 ngàn đồng tương ứng giảm 39,24%,chiếm 0,13% trong tổng doanh thu. Nguyên nhân là do lãi suất huy động vốn của ngân hàng tăng trong năm 2011 nên làm cho DTHĐTC của Công ty tăng, lãi suất này giảm xuống ở năm 2012 nên khoản thu nhập này cũng giảm xuống.
- Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu nhưng thu nhập khác cũng là 1 trong 3 nhân tố tác động trực tiếp đến sự tăng giảm của tổng doanh thu. Cụ thể, năm 2011 thu nhập khác tăng 247.576 ngàn đồng tương ứng tăng 240,13% so với năm 2010, chỉ chiếm 0,09% trong tổng doanh thu. Nguyên nhân là do Công ty thay mới nhiều thiết bị máy móc nên khoản thu từ thanh lý TSCĐ tăng, bên cạnh đó thì khách hàng vi phạm hợp đồng trong năm này tăng nên làm cho thu nhập khác tăng. Đến năm 2012 Công ty ổn định về thiết bị máy móc nên TSCĐ thanh lý cũng giảm làm cho thu nhập khác giảm, cụ thể giảm 62.837 ngàn đồng tương ứng giảm 17,92%, chiếm 0,06% trong tổng doanh thu.
78
Ta có thể quan sát hình 4.1 để thấy rõ tình hình doanh thu của Công ty qua 3 năm 2010-2012:
Hình 4.2 Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Sau đây là tình hình doanh thu của Công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 so với cùng kỳ 2 năm trước, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 4.4: Tình hình doanh thu của công ty 6 tháng đầu năm (2011-2013)
Đvt: 1000 đồng
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị % Giá trị % DTBH & CCDV 162.203.927 99,62 154.683.740 99,70 153.256.859 99,71 (7.520.187) (4,64) (1.426.881) (0,92) DTHĐTC 464.031 0,28 351.029 0,23 291.983 0,19 (113.002) (24,35) (59.046) (16,82) TNK 150.290 0,09 120.934 0,08 156.428 0,10 (29.356) (19,53) 35.494 29,35 Tổng DT 162.818.247 100 155.155.703 100 153.705.270 100 (7.662.544) (4,71) (1.450.433) (0,93)
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại Kim Điệp)
79
Nhìn vào bảng số liệu 4.4 ta thấy tổng doanh thu 6 tháng đầu năm (2011- 2013) có xu hướng giảm, cụ thể tổng doanh thu nửa đầu năm 2012 giảm 7.662.544 ngàn đồng so với cùng kỳ 2011 và 6 tháng đầu năm 2013 giảm 1.450.433 ngàn đồng so với cùng kỳ 2012. Nguyên nhân mà tổng doanh thu của cả năm tăng mà tổng doanh thu 6 tháng đầu năm thường giảm là do tâm lý người tiêu dùng thường mua sắm vào thời điểm cuối năm nhiều hơn đặc biệt mua xe mới để đi chơi vào những ngày tết cho nên ra ngoài tết sức mua giảm làm cho tổng doanh thu của Công ty cũng giảm theo, cụ thể như sau:
- DTBH & CCDV 6 tháng đầu năm 2012 do tâm lý người tiêu dùng thường mua xe vào thời điểm trước tết nên ở thời điểm đầu năm sức mua sẽ giảm, ngoài ra do tình hình lạm phát giá cả các mặt hàng tăng cao, người tiêu dùng cũng phải tốn nhiều tiền hơn cho các mặt hàng tiêu dùng nói chung và mặt hàng xe gắn máy nói riêng. Điều này làm doanh thu của Công ty giảm, cụ thể giảm 7.520.187 ngàn đồng tương ứng giảm 4,64% so với cùng kỳ năm trước, chiếm 99,70% trong tổng doanh thu. Trong 6 tháng đầu năm 2013 vừa qua tình hình doanh thu vẫn còn gặp nhiều khó khăn cụ thể là việc thu phí lưu hành đường bộ vừa mới được áp dụng, gây ảnh hưởng lớn đến tâm lý người tiêu dung trước đó làm cho DTBH & CCDV tiếp tục giảm, cụ thể giảm 1.426.881 ngàn đồng tương ứng giảm 0,92% so với cùng kỳ năm 2012, chiếm 99,71% trong tổng doanh thu.
- DTHĐTC có xu hướng giảm trong 6 tháng đầu năm 2011 – 2013 cụ thể 6 tháng đầu năm 2012 giảm 113.002 ngàn đồng tương ứng giảm 24,35% so với cùng kỳ 2011. Sáu tháng đầu năm 2013 giảm 59.046 ngàn đồng tương ứng giảm 16,82% so với cùng kỳ 2012. Nguyên nhân chính là do lãi suất huy động vốn của ngân hàng giảm trong những năm gần đây làm cho lãi tiền gửi của Công ty cũng giảm theo. - Thu nhập khác giảm 29.356 ngàn đồng tương ứng giảm 19,53% và
tăng trong 6 tháng đầu năm 2013 cụ thể tăng 35.494 ngàn đồng tương ứng tăng 29,35%. Do TSCĐ thanh lý ở đầu năm 2012 chủ yếu là những tài sản đã quá cũ và hư hỏng nặng nên khoản thu từ việc thanh lý TSCĐ ở thời điểm này không được bao nhiêu. Đầu năm 2013 thu nhập khác tăng do khoản thu từ tiền vi phạm hợp đồng của khách hàng tăng.
Ta có thể quan sát hình 4.2 để thấy rõ tình hình doanh thu của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2011-2013:
80
Hình 4.3 Tình hình doanh thu của công ty 6 tháng đầu năm (2011 – 2013)
Ngoài nhân tố doanh thu thì tổng chi phí cũng là một nhân tố quyết định trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty. Chi phí tăng lên hay giảm xuống đều dẫn đến thay đổi của lợi nhuận.
Bảng 4.5: Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Đvt: 1000 đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị % Giá trị % GVHB 200.839.864 96,96 365.583.222 96,64 482.987.433 96,99 164.743.358 82,03 117.404.211 32,11 CPTC 338.291 0,16 418.794 0,11 283.142 0,06 80.503 23,80 (135.652) (32,39) CPBH 2.786.580 1,35 6.539.538 1,73 7.984.733 1,60 3.752.958 134,68 1.445.195 22,10 CPQLDN 3.146.146 1,52 5.643.955 1,49 6.567.488 1,32 2.497.809 79,39 923.533 16,36 CPK 23.846 0,01 115.458 0,03 167.876 0,03 91.612 384,18 52.418 45,40 Tổng CP 207.134.727 100 378.300.967 100 497.990.672 100 171.166.241 82,63 119.689.706 31,64
81
Nhìn vào bảng 4.5 ta thấy tổng chi phí qua 3 năm 2010-2012 cũng tăng đều. Tổng chi phí năm 2010 là 207.134.727 ngàn đồng,năm 2011 là 378.300.967 ngàn đồng, sang năm 2012 tổng chi phí tiếp tục tăng nhưng mức tăng chậm hơn năm 2011, tương ứng là 497.990.672 ngàn đồng. Mặc dù mức tăng không đều nhưng tổng chi phí này sẽ có ảnh hưởng lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Nguyên nhân chính dẫn đến sự biến động này là do sự biến động của các khoản chi phí, cụ thể như sau:
- GVHB là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của Công ty, có thể nói mức tăng của tổng chi phí chủ yếu là do tác động của chỉ tiêu này. Cụ thể ta thấy GVHB chiếm từ 96,64% - 96,99% trong tổng chi phí vì vậy khi GVHB thay đổi sẽ làm cho tổng chi phí thay đổi nhiều nhất. Nguyên nhân chính làm cho GVHB tăng là do giá nhập xe và chi phí vận chuyển tăng cao, GVHB năm 2011 sản lượng tiêu thụ nhiều làm cho GVHB trong năm tăng cao hơn năm 2012. Cụ thể năm 2011 GVHB tăng 82,03% so với năm 2010, năm 2012 GVHB tăng 32,11% so với năm 2011 tăng thấp hơn mức tăng của năm 2011. - CPTC trong năm 2011 tăng 23,80% so với năm 2010 chiếm 0,11%
trong tổng chi phí. Nguyên nhân là do chi phí lãi vay trong năm tăng, đến năm 2012 khoản chi phí này giảm xuống 32,39% so với năm 2011, chỉ chiếm 0,06% trong tổng chi phí. Nguyên nhân do khoản vốn vay của Công ty giảm làm cho chi phí lãi vay giảm.
- CPBH chiếm tỷ trọng từ 1,35% - 1,73% trong tổng chi phí của Công ty. CPBH tăng mạnh ở năm 2011 cụ thể tăng 3.752.958 ngàn đồng tương ứng tăng 134,68% so với năm 2010. Nguyên nhân chính là do chi phí quảng cáo, khuyến mại cho khách hàng tăng. Năm 2012, chi phí quảng cáo giảm làm cho CPBH tăng chậm lại, cụ thể chỉ tăng 1.445.195 ngàn đồng tương ứng tăng 22,10% so với năm 2011.
- CPQLDN tăng qua các năm cụ thể là năm 2011 tăng 79,39% so với năm 2010 chiếm 1,49% trong tổng chi phí, năm 2012 tăng 16,36% so với năm 2011 chiếm 1,32% trong tổng chi phí. Nguyên nhân chính làm cho CPQLDN tăng là do chi phí nhân viên tăng cao trong những năm gần đây do Công ty mở rộng quy mô hoạt động nên số lượng nhân viên cũng tăng theo.
- Chi phí khác tăng khá cao trong năm 2011, cụ thể tăng 384,18% nhưng không làm tổng chi phí tăng nhiều do chi phí khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí (Chiếm khoảng từ 0,01% – 0,03%). Do chi phí thanh lý TSCĐ tăng nên làm cho chỉ tăng 42,40% so với năm 2011. Ta có thể quan sát hình 4.2 sau đây:
82
Hình 4.4 Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Sau đây là tình hình chi phí của Công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 so với cùng kỳ 2 năm trước, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 4.6: Tình hình chi phí của công ty 6 tháng đầu năm (2011-2013)
Đvt: 1000 đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị % Giá trị % GVHB 156.678.524 96,64 148.045.301 95,93 146.882.739 96,01 (8.633.223) (5,51) (1.162.562) (0,79) CPTC 179.483 0,11 158.173 0,10 193.984 0,13 (21.310) (11,87) 35.811 22,64 CPBH 2.802.659 1,73 3.430.829 2,22 3.109.833 2,03 628.170 22,41 (320.996) (9,36) CPQLDN 2.418.838 1,49 2.615.784 1,69 2.738.291 1,79 196.946 8,14 122.507 4,68 CPK 49.482 0,03 75.982 0,05 67.429 0,04 26.500 53,55 (8.553) (11,26) Tổng CP 162.128.986 100 154.326.069 100 152.992.276 100 (7.802.917) (4,81) (1.333.793) (0,86)
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại Kim Điệp)
Qua bảng 4.6 ta nhận thấy tổng chi phí giảm xuống từ 162.128.986 ngàn đồng 6 tháng đầu năm 2011 xuống còn 154.326.069 ngàn đồng (giảm 4,81%) cùng kỳ năm 2012 và tiếp tục giảm xuống mức 152.992.276 ngàn đồng (giảm 0,86%) cùng kỳ năm 2013.
83
Nguyên nhân chính do doanh thu giảm kéo theo giá vốn giảm,mặc dù những chi phí khác vẫn tăng nhưng do mức tăng nhỏ hơn mức giảm của giá vốn điều này làm cho tổng chi phí của Công ty giảm xuống, cụ thể như sau:
- GVHB sáu tháng đầu năm 2012 giảm từ 156.678.524 ngàn đồng xuống mức 148.045.301 ngàn đồng, chiếm 95,93% trong tổng chi phí và tiếp tục giảm xuống mức 146.882.739 ngàn đồng trong 6 tháng đầu năm 2013, chiếm 96,01% trong tổng chi phí. Nguyên nhân chính là do sản lượng tiêu thụ trong 6 tháng đầu năm 2012 giảm và tiếp tục giảm trong 6 tháng đầu năm 2013.
- CPTC trong 6 tháng đầu năm 2012 giảm 11,87% so với cùng kỳ 2011, chiếm 0,10% trong tổng chi phí và tăng trở lại trong 6 tháng đầu năm 2013, cụ thể tăng 22,64% so với cùng kỳ 2012, chiếm 0,13% trong tổng chi phí. Nguyên nhân là do chi phí lãi vay giảm trong 6 tháng đầu năm 2012 làm cho CPTC tăng, và ngược lại chi phí lãi vay tăng trong 6 tháng đầu năm 2013 làm cho CPTC tăng.
- CPBH tăng 22,41% trong 6 tháng đầu năm 2012 so với cùng kỳ 2011 cụ thể chiếm 2,22% trong tổng chi phí. Nguyên nhân là do Công ty bỏ nhiều chi phí cho công việc quảng cáo, quảng bá sản phẩm và làm nhiều chương trình khuyến mại cho khách hàng. Đến đầu năm 2013, chi phí này giảm xuống nên làm cho CPBH giảm, cụ thể giảm 9,36% so với cùng kỳ năm 2012 chiếm 2,03% trong tổng chi phí.
- CPQLDN tăng đều trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011 – 2013, lần lượt chiếm tỷ trọng từ 1,49% - 1,79% trong tổng chi phí của Công ty. Nguyên nhân do tiền lương nhân viên tăng bên cạnh đó mở thêm nhiều chi nhánh nên nhân sự cũng tăng lên nhằm đảm bảo cho công tác kinh doanh của Công ty.
- CPK tăng 53,55% trong 6 tháng đầu năm 2012 so với cùng kỳ 2011 và giảm 11,26% trong 6 tháng đầu năm 2013 so với cung kỳ 2012. Nguyên nhân chính là chi phí thanh lý TSCĐ 6 tháng đầu năm 2012 phát sinh nhiều hơn 6 tháng đầu năm 2013nên làm cho chi phí khác trong giai đoạn này tăng cao hơn 6 tháng đầu năm 2013.
84
Hình 4.5 Tình hình chi phí của công ty 6 tháng đầu năm (2011 – 2013)
Như vậy qua phân tích tình hình doanh thu và tình hình chi phí của Công ty ta nhận thấy sự biến động của tổng doanh thu và tổng chi phí ảnh hưởng từ nhiều nhân tố, trong đó có hai nhân tố quyết định, ảnh hưởng nhiều nhất đó là GVHB và DT BH & CCDV. Từ đó cho thấy hai nhân tố này thay đổi sẽ làm cho tổng lợi nhuận của Công ty thay đổi nhiều nhất, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 4.7: Tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Đvt: 1000 đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị % Giá trị %
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 841.503 91,39 1.316.969 84,85 2.325.563 95,09 475.466 56,50 1.008.594 76,58
Lợi nhuận khác 79.254 8,61 235.218 15,15 119.963 4,91 155.964 196,79 (115.255) (49,00)
LNTT 920.757 100 1.552.187 100 2.445.526 100 631.430 68,58 893.339 57,55
LNST 690.568 75 1.164.140 75 1.834.145 75 473.573 68,58 670.004 57,55
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại Kim Điệp)
85
Hình 4.6 Tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Nhìn vào bảng 4.7 và hình 4.5 ta thấy, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty. Cụ thể là năm 2010 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đạt 841.503 ngàn đồng chiếm 91,39% tổng LNTT. Sang 2011 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên 1.316.969 ngàn đồng (chiếm 84,85%) cụ thể tăng 475.466 ngàn đồng tương ứng tăng 56,50% so với năm 2010. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận từ HĐKD tăng là do tổng doanh thu tăng trong năm 2011, mà trong đó DT BH & CCDV ảnh hưởng nhiều nhất, DTHĐTC chiếm tỷ lệ nhỏ hơn. Đến 2012 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng 76,58% so với 2011, đạt 2.325.563 ngàn đồng chiếm 95,09% tổng LNTT. Nguyên nhân là do DT BH & CCDV tăng 32,00%, DTHĐTC giảm 39,24%, CPHĐTC giảm 32,39%, CPBH tăng 22,10% và CPQLDN tăng 16,36% so với năm 2011. Ta thấy trong 3 năm qua lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đều tăng và chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng LNTT của công ty, điều này cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty đang hoạt động tốt.Vì vậy, Công ty cần duy trì và phát huy mức tăng