Đối với các cơ quan chức năng

Một phần của tài liệu kế toán tiền lƣơng tại công ty tnhh hai thành viên hải sản 404 (Trang 90 - 104)

- Giảm thủ tục hành chính để tạo điều kiện cho việc xuất nhập khẩu của các công ty thuận lợi và nhanh chóng.

- Tạo điều kiện hỗ trợ vốn hoặc cho vay vốn lãi xuất thấp để các doanh nghiệp xuất nhập khẩu khắc phục tình trạng thiếu vốn.

- Tạo mối quan hệ ngoại giao, hữu nghị cấp nhà nƣớc với các nƣớc trong khu vực và trên thế giới’, nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp xuất khẩu dễ dàng hơn.

- Cần đặt ra hệ thống tiêu chuẩn về an toàn vệ sinh thực phẩm để doanh nghiệp phấn đấu đạt đƣợc, bên cạnh đó phải có đội ngũ kiễm tra chất lƣợng sản phẩm của các doanh nghiệp trƣớc khi tung ra thị trƣờng nhằm bảo vệ ngƣời tiêu dùng và tạo uy tín chất lƣợng sản phẩm Việt Nam trên trƣờng quốc tế.

- Có biện pháp khắc phục tình trạng khủng hoảng kinh tế, để các doanh nghiệp ổn định trong việc mua nguyên liệu đầu vào, yên tâm sản xuất kinh doanh

83

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Trần Quốc Dũng (2010). Bài giảng Kế toán tài chính, NXB Đại học Cần Thơ, TP Cần Thơ.

2. Trần Quốc Dũng (2009), Giáo trình Nguyên lý kế toán, NXB Giáo dục Việt Nam.

3. Lâm Hồng Minh (2004), Phân tích tình hình lao động, tiền lương và ảnh hưởng của chính sách lương đến năng suất lao động của Điện lực Cần Thơ.

4. Chế độ kế toán Việt Nam (2007), NXB Lao động xã hội

5. PGS.TS Nguyễn Văn Công (2003), Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính, NXB Tài Chính, Hà Nội.

6. Nguyễn Thị Hồng Liễu (2011), Bài giảng Kế toán tài chính, NXB Đại học Cần Thơ, Thành phố Cần Thơ.

7. Nguyễn Trung Nguyên (2008), Phân tích tình hình lao động và kế toán tiền lương tại Xí nghiệp cấp thoát nước - Công trình đô thị số 4 Thị xã Ngã Bảy - Tỉnh Hậu Giang.

8. Lê Vũ Tƣờng Vân (2007), Phân tích kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH TM – SX Khiêm Tín.

9. Website: www.gepimex404.com. 10. Website: www.danketoan.com.

84 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng chấm công STT HỌ VÀ TÊN TỪ NGÀY 01/06/2013 ĐẾN 30/06/2013 TỔNG CỘNG 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 Huỳnh Thị Thanh Ngọc X X X X X X X X X X X X X X X X X - X X X X X - X 23 2 Nguyễn Huỳnh Mai X X X X - X X - X X X X X X X - X X X X X X X X X 22 3 Phạm Thị Thúy - X - - - X X - X - X - X - X - X X - X X X X X X 15 4 Trần Thị Linh Giang X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 25

85 Nguồn: phòng Kế toán 5 Cao Thị Việt Thúy X X X X - X X X X X X - X X X X - X X X X X X X X 22 6 Ngô Kim Bích X X X - X X X X X X X X X X X X X X X X X X X - X 23 TỔNG CỘNG 5 6 5 4 3 6 6 4 6 5 6 4 6 5 6 4 5 5 5 6 6 6 6 4 6 130

86

Phụ lục 2: Bảng tổng hợp lƣơng

Đơn vị tính: Đồng

STT CÁC PHÒNG BAN

XÍ NGHIỆP LƢƠNG QUỸ

LƢƠNG (BHXH) TRỢ CẤP ỐM ĐAU, THAI SẢN TỔNG QUỸ LƢƠNG CÁC KHOẢN KHẤU TRỪ CỘNG CÁC KHOẢN KHẤU TRỪ THỰC CẤP NHẬN KÝ BHXH & BHYT BHTN THUẾ TNCN ỨNG LƢƠNG ỦNG HỘ 1 Khối quản lý 254.236.131 736.313 254.972.444 13.637.837 336.315 6.740.896 2.180.600 - 22.895.648 232.076.796 2 Chi nhánh xí nghiệp chế biến - - - - - - - - - -

3 Chi nhánh xí nghiệp bao bì - - - - - - - - - -

4 Phân xƣởng kho 2000T 84.358.264 1.004.668 85.362.932 6.435.618 663.285 - 2.600.000 - 9.698.903 75.664.029 5 Phân xƣởng cơ điện 70.991.247 182.639 71.173.886 5.118.021 293.265 - 2.450.000 - 7.861.286 63.312.600 6 Phân xƣởng chả cá 290.055.519 - 290.055.519 11.461.916 1.113.945 - 8.331.758 - 152.837.934 137.217.585 7 Trực máy đá 22.623.895 - 22.623.895 1.024.590 120.540 - 600.000 - 1.745.130 20.878.765 8 Tổ xử lý nƣớc 11.500.726 - 11.500.726 836.273 34.335 - 300.000 - 1.170.608 10.330.118 9 Bếp ăn tập thể 29.590.193 - 29.590.193 847.875 72.870 - - - 920.745 28.669.448 10 Lƣơng văn nghệ - - - - - - -- - - - 11 Xí nghiệp chế biến cá 106.136.489 182.639 106.319.128 4.498.200 529.200 - - 2.309.019 7.336.419 98.982.709

12 Lƣơng công nhân

khoán 33.949.200 - 33.949.200 - - - - - - 33.949.200

13 Trực cty, lƣơng

công tác 3.500.000 - 3.500.000 - - - - - - 3.500.000

87

Phụ lục 3: Bảng kê chứng từ ghi sổ

Đơn vị tính: Đồng

STT Ngày ghi sổ

CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TÀI KHOẢN SỐ TIỀN

Số Ngày Nợ

14 30-06 PB TIỀN ĂN 30-06-2013 Phân bổ: Tiền ăn T06/2013 nƣớc đá 184 phần 627 627A HS 627 627X BEP 1.656.000

Phân bổ: Tiền ăn T06/2013 xử lý nƣớc 90 phần 627 627Z TA 627 627X BEP 810.000

Phân bổ: Tiền ăn T06/2013 nhà ăn 345 phần 642 6428 6428L 627 627X BEP 3.105.000

Phân bổ: Tiền ăn T06/2013 XNCC 1.790 phần 627 627H ATC 627 627X BEP 16.110.000

Phân bổ: Tiền ăn T06/2013 XNCB cá biển 778 phần 627 627M ATC 627 627X BEP 7.002.000

Phân bổ: Tiền ăn T06/2013 PX kho 2000T 818 phần 627 627E 627 627X BEP 7.362.000 - -- Cộng chứng từ PB Tiền Ăn 126.207.000

15 30-06 PB LƢƠNG 30-06-2013 Phân bổ: Tiền lƣơng T06/2013 PX kho 2000T 627 627E 334 334A 90.201.056 Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo lƣơng

T06/2013 PX kho 2000T

627 627E

3382 1.804.021 Phân bổ: 17% BHXH trích theo lƣơng

T06/2013 PX kho 2000T

627 627E

88

Phân bổ: 3% BHYT trích theo lƣơng T06/2013 PX kho 2000T

627 627E

3384 2.093.490 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo lƣơng

T06/2013 PX kho 2000T

627 627E

3389 663.285 Phân bổ: Tiền lƣơng nuôi cá T06/2013 627

627R CPL

334 334A

5.489.212

Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền lƣơng nuôi cá T06/2013

627 627R

CPL

3382 109.784

Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền lƣơng nuôi cá T06/2013

627 627R

CPL

3383 1.326.969

Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền lƣơng T06/2013 PXCĐ

642 6421

3382 1.423.478 Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền

lƣơng T06/2013 PXCĐ

642 6421

3383 11.124.006 Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền

lƣơng T06/2013 PXCĐ

642 6421

3384 1.075.096 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền

lƣơng T06/2013 PXCĐ

642 6421

3389 352.478 Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền

lƣơng T06/2013 nƣớc đá

642 6421

3382 352.478 Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền

lƣơng T06/2013 nƣớc đá

642 6421

3383 2.049.180 Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền

lƣơng T06/2013 nƣớc đá

642 6421

3384 361.620 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền

lƣơng T06/2013 nƣớc đá

642 6421

89

Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền lƣơng T06/2013 xử lý nƣớc

642 6421

3382 230.015 Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền

lƣơng T06/2013 xử lý nƣớc

642 6421

3383 1.672.545 Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền

lƣơng T06/2013 xử lý nƣớc

642 6421

3384 295.156 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền

lƣơng T06/2013 xử lý nƣớc

642 6421

3389 34.335

Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền lƣơng T06/2013 XNBB

1361 1361 CNXNBB

3382 2.974.318

Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền lƣơng T06/2013 XNBB

1361 1361 CNXNBB

3383 18.182.010

Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền lƣơng T06/2013 XNBB

1361 1361 CNXNBB

3384 3.030.615

Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền lƣơng T06/2013 XNBB

1361 1361 CNXNBB

3389 905.520

Phân bổ: Tiền lƣơng bán hàng T06/2013 641 6411 334 334A 91.662.206 Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền

lƣơng bán hàng T06/2013

641 6411

3382 1.833.244 Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền

lƣơng bán hàng T06/2013

641 6411

3383 9.133.488 Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền

lƣơng bán hàng T06/2013

641 6411

3384 486.046 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền 641 3389 162.015

90

lƣơng bán hàng T06/2013 6411

Phân bổ: tiền lƣơng quản lý T06/2013 642 6421

334 334A

109.542.532 Phân bổ: Tiền lƣơng Giám đốc Cty

T06/2013 642 6421 334 334A 22.344.000 Phân bổ: Tiền lƣơng Hội đồng thành

viên Cty 642 6421 334 334A 78.788.633 Phân bổ: Tiền lƣơng trực ngoài giờ

T06/2013 642 6421 334 334A 3.500.000 Phân bổ: Tiền lƣơng chờ hƣu T06/2013 1388

LCHOHUU

1612 10.398.696 Phân bổ 2% KPCĐ trích theo tiền

lƣơng quản lý T06/2013

642 6421

3382 2.190.851 Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền

lƣơng GĐ+HĐTV Cty T06/2013

642 6421

3382 2.022.653 Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền

lƣơng Quản lý

642 6421

3383 19.258.185 Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền

lƣơng Quản lý

642 6421

3384 859.634 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền

lƣơng Quản lý

642 6421

3389 174.300 Phân bổ: Tiền lƣơng phép T06/2013 335

335A 334 334A 14.403.336 Phân bổ: 7% BHXH cá nhân nộp T06/2013 334 334A 3383 35.520.817 Phân bổ: 1.5% BHYT cá nhân nộp

T06/2013 334 334A 3384 7.611.604 Phân bổ: 1% BHTNgh cá nhân nộp T06/2013 334 334A 3389 3.163.755

91 Phân bổ: 7% BHXH cá nhân nộp T06/2013 của XNBB 1361 1361 CNXNBB 3383 8.096.550

Phân bổ: 1.5% BHYT cá nhân nộp T06/2013 của XNBB 1361 1361 CNXNBB 3384 1.629.653 Phân bổ: 1% BHTngh cá nhân nộp T06/2013 của XNBB 1361 1361 CNXNBB 3389 956.340

Phân bổ: Tiền lƣơng chủ tịch công đoàn T06/2013

3382 334

334A

12.020.800 Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo lƣơng

T06/2013 XNCB

1361 1361 CNXNCB

3382 13.251.630

Phân bổ: 17% BHXH trích theo lƣơng T06/2013 XNCB

1361 1361 CNXNCB

3383 108.846.482

Phân bổ: 3% BHYT trích theo lƣơng T06/2013 XNCB

1361 1361 CNXNCB

3384 19.208.203

Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền lƣơng XNCB

1361 1361 CNXNCB

3389 6.402.734

Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền lƣơng T06/2013 PX Sushi

1361 1361 CNXNCB

3382 1.193.161

Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền lƣơng T06/2013 PX Sushi

1361 1361 CNXNCB

92

Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền lƣơng T06/2013 PX Sushi

1361 1361 CNXNCB

3384 1.590.635

Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền lƣơng T06/2013 PX Sushi 1361 1361 CNXNCB 3389 530.212 Phân bổ: 7% BHXH T06/2013 PX Sushi cá nhân nộp 1361 1361 CNXNCB 3383 3.711.481 Phân bổ: 1.5% BHYT T06/2013 PX Sushi cá nhân nộp 1361 1361 CNXNCB 3384 795.317 Phân bổ: 1% BHTNgh T06/2013 PX Sushi cá nhân nộp 1361 1361 CNXNCB 3389 530.212 Phân bổ: 7% BHXH T06/2013 XNCB thủy sản cá nhân nộp 1361 1361 CNXNCB 3383 44.819.139 Phân bổ: 1.5% BHYT T06/2013 XNCB thủy sản cá nhân nộp 1361 1361 CNXNCB 3384 9.604.101 Phân bổ: 1% BHTNgh T06/2013 XNCB thủy sản cá nhân nộp 1361 1361 CNXNCB 3389 6.402.734

Phân bổ: Trừ tiền thuế TNCN T06/2013

334 334A

93

Nguồn: phòng Kế toán

Phân bổ: tiền bảo hiểm trích theo lƣơng chờ hƣu T06/2013

1388 BAOHIEM

3383 2.495.688

Cộng chứng từ PB Lƣơng 824.108.349

16 30-06 PBL CNHCM 30-06-2013 Phân bổ: 2% KPCĐ trích theo tiền lƣơng T06/2103 CNHCM

1368 CNHCM

3382 1.622.272 Phân bổ: 17% BHXH trích theo tiền

lƣơng T06/2103 CNHCM

1368 CNHCM

3383 6.968.640

Phân bổ: 3% BHYT trích theo tiền lƣơng T06/2103 CNHCM

1368 CNHCM

3384 1.051.786

Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo tiền lƣơng T06/2103 CNHCM

1368 CNHCM

3389 271.215

94

Phụ lục 5: Sổ cái tài khoản 334

Đơn vị tính: Đồng

Ngày ghi sổ

Chứng từ ghi

sổ DIỄN GIẢI ĐỐI TK ỨNG

SỐ PHÁT SINH

Loại Số NỢ

30-06-2013 07 100/A THÁNG 06-2013 Dƣ đầu kỳ:

Tiền lƣơng công nhân trực tiếp

sản xuất 622

1.052.967.077 422.919.138

30-06-2013 07 103/A Tiền lƣơng PX cơ điện máy XN bao bì tháng 6/2013; Tiền lƣơng PX kho trả XNCB tháng 6/2013; và…

136

11.967.223 7.000.000

30-06-2013 07 107 Chi phí lƣơng trực XL nƣớc tháng 6/2013; Chi phí công nhân vớt mở tháng 6/2013; và tiền lƣơng…

627

48.559.201

30-06-2013 07 107 Phân bổ: Truy thu thuế TNCN theo quyết toán thuế TNCN 2012; và phân bổ: Trừ tiền thuế TNCN T06/2013

333

6.740.896

30-06-2013 07 107 Phân bổ: Tiền lƣơng phép

T06/2013 335

14.403.336 30-06-2013 07 107 Hạch toán: Quỹ đền ơn đáp

nghĩa + trẻ em BQP PX kho 2000T;và hạch toán: quỹ đền ơn đáp nghĩa +trẻ em…

338

71.040.366 12.020.800

30-06-2013 07 107 Phân bổ: Tiền lƣơng T06/2013 PX kho 2000T; Phân bổ tiền lƣơng của bếp ăn; Phân bổ…

627

128.239.480

30-06-2013 07 107 Phân bổ: Tiền lƣơng bán hàng

T06/2013 641

91.662.206 30-06-2013 07 107 Phân bổ: Tiền lƣơng Giám đốc

Công ty T06/2013; Phân bổ: Tiền lƣơng Hội đồng thành viên Công ty T06/2013

642

214.175.165

30-06-2013 07 89 Chinh (XNCC): trừ tiền tạm ứng lƣơng; và Mớt (KSV): trừ tiền điện thoại; Nga (XNCC): trừ tiền mua…

138

1.812.358

30-06-2013 07 90 Thúy (P.TC): Chi lƣơng khoán từ 01-10/06/2013; Thúy (TQ): Chi lƣơng tháng 5/2013- Bếp ăn tập thể…

111

95 30-06-2013 07 91 Thúy (P.TC): Chi lƣơng khoán

từ 11-20/06/2013 111

39.297.200

Cộng phát sinh tháng 06/2013 846.195.068 938.979.326 Lũy kế phát sinh từ đầu năm 5.754.210.247 5.555.399.807

Số dƣ cuối tháng 06/2013 1.145.751.335

Ngày…tháng…năm…

Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc

96

Phụ lục 6: Sổ cái tài khoản 338

Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ

Chứng từ

ghi sổ DIỄN GIẢI ĐỐI TK

ỨNG

SỐ PHÁT SINH

Loại Số NỢ

THÁNG 06-2013

Dƣ đầu kỳ: 9.637.929.633

30-06-2013 07 100/A BHTNgh theo lƣơng 1%; BHXH theo lƣơng 17%; BHYT theo lƣơng 3%; KPCĐ…

622 47.256.444

30-06-2013 07 103/A Giảm chi phí BHXH do trích dƣ; giảm chi phí BHYT do trích dƣ;…

642 7.688.558

30-06-2013 07 107 Phân bổ: Tiền bảo hiểm trích theo lƣơng chờ hƣu T06/2013 138 2.495.688 30-06-2013 07 107 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo lƣơng T06/2013 PX kho 2000T; Phân bổ 17% BHXH…. 627 19.084.812 30-06-2013 07 107 Phân bổ: 1% BHTNgh trích theo lƣơng bán hàng T06/2013; phân bổ 17% trích theo lƣơng… 641 11.614.793

30-06-2013 07 107 Hạch toán: Tiền Cp quản lý cấp trên T06/2013 của Cty 404; phân bổ 1% BHTNgh trích theo lƣơng…

642 64.285.297

Cộng phát sinh tháng 06/2013

Lũy kế phát sinh từ đầu năm Số dƣ cuối tháng 06/2013 1.653.486.373 34.850.345.529 2.631.225.753 35.128.911.804 10.615.669.013 Ngày…tháng…năm…

Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc

Một phần của tài liệu kế toán tiền lƣơng tại công ty tnhh hai thành viên hải sản 404 (Trang 90 - 104)