- Để phân tích và đƣa ra nhận xét về tình hình kinh doanh của cơng ty ở hiện tại, thì việc đánh giá kết quả kinh doanh trong quá khứ của cơng ty là vơ cùng cần thiết. Qua sự tổng hợp từ các bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty qua 3 năm (2010, 2011, 2012) ta nhận thấy các chỉ tiêu quan trọng nhƣ doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các chỉ số tài chính đều cĩ sự biến động đáng kể. Từ việc phân tích, so sánh số liệu giữa các năm ta sẽ thấy đƣợc sự biến động và sự ảnh hƣởng của các nhân tố về tình hình kinh doanh của cơng ty và qua đĩ sẽ giúp cho các nhà quản trị hoạch định chiến lƣợc phát triển, đẩy mạnh sản xuất trong tƣơng lai nhằm mang lại lợi nhuận cao nhất cho cơng ty. Để hiểu rõ hơn tình hình biến động kinh doanh qua 3 năm ta tiến hành phân tích cụ thể các chỉ tiêu nhƣ sau.
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong 3 năm 2010, 2011, 2012. (Đơn vị tính: Triệu đồng) Năm Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Cả năm trọng Tỷ (%) Cả năm trọng Tỷ (%) Cả năm trọng Tỷ (%) Chênh lệch % Chênh lệch % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 74.940,66 99,79 90.105,67 99,58 96.734,92 98,47 15.165,02 20,24 6.629,25 7,36 Doanh thu hoạt động tài
chính 23,22 0,03 76,89 0,08 27,65 0,03 53,67 231,19 (49,24) (178,1) Doanh thu khác 132,41 0,18 302,15 0,33 1.480,29 1,51 169,74 128,19 1178,14 389,92 Tổng doanh thu 75.096,28 100,00 90.484,71 100,00 98.242,86 100,00 15.388,43 20,46 7758,15 8,57 Gía vốn hàng bán 61.643,59 88,70 72.819,11 85,23 80.259,73 86,17 11.175,52 18,13 7.440,61 10,22 CP bán hàng 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 0 0 CP quản lý DN 5.643,26 8,12 7.076,22 8,28 7.711,80 8,28 1.432,96 25,39 635,58 8,98 CP tài chính 1.998,30 2,88 5.513,38 6,45 4.958,39 5,32 3.515,08 175,9 (554,98) (10,07) CP khác 211,89 0,30 33,1 0,04 207,05 0,22 (178,79) (84,38) 173,95 525,54 Tổng chi phí 69.497,04 100,00 85.441,81 100,00 93.136,97 100,00 15.944,77 22,94 7.695,16 9,01 Lợi nhuận từ hoạt động
kinh doanh 5.678,72 4.773,85 3.832,65 (904,87) (15,93) (941,20) (19,72) Lợi nhuận trƣớc thuế 5.599,24 5.042,90 5.105,90 (556,34) (9,94) 63 1,25
Thuế TNDN 699,91 882,51 893,53 182,60 26,09 11,02 1,25
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 6 táng đầu năm 2012 và 2013
(ĐVT: triệu đồng)
Nhận xét:
- Qua bảng tổng hợp tĩm tắt kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm (2010,2011 và 2012) của Cơng ty ta cĩ thể thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đạt đƣợc những kết quả rất khả quan.
- Doanh thu của doanh nghiệp đều tăng qua 3 năm cụ thể là năm 2010 doanh thu đạt 74.940,66 (triệu đồng) qua đến năm 2011 doanh thu đạt 90.484,71 (triệu đồng) tăng khoảng 20,46% tƣơng ứng 15.388,43 (triệu đồng) so với năm 2010 do cơng ty đã tạo đƣợc nền tảng vững chắc về thƣơng hiệu, năng lực tài chính và cĩ những bƣớc đi đúng hƣớng, giữ chân đƣợc khách hàng truyền thống đồng thời mở rộng tìm kiếm khách hàng nên việc trúng thầu và cung cấp sản phẩm ngày một nâng cao. Qua đến năm 2012 tổng doanh thu của doanh nghiệp cũng tăng lên đáng kể đạt 98.242,86 (triệu đồng) tăng lên 7.758,15 (triệu đồng) tƣơng ứng 8,57% so với năm 2011. Tuy doanh thu cĩ tăng nhƣng đã cĩ xu hƣớng giảm so với những năm trƣớc chỉ tăng 8,57% một phần do bị ảnh hƣởng bởi cuộc khủng hoảng kinh tế cũng nhƣ các chính sách quản lý vĩ mơ của Chính phủ nhƣ: chính sách cắt giảm đầu tƣ cơng, chính sách tiền tệ, chính sách siết chặt cho vay đối với dự án bất động sản, .... đã gây nhiều bất lợi đến cơng ty làm cho tốc độ tăng doanh thu khơng cao nhƣng nhìn chung tốc độ tăng doang thu rất khả quan.
Năm Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 6 tháng 2013/2012 6 tháng đầu năm Tỷ trọng (%) 6 tháng đầu năm Tỷ trọng (%) Chênh lệch % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 38.938,65 97,48 72.551,19 98,47 33.612.54 86,32 Doanh thu hoạt động
tài chính 19,04 0,05 20,74 0,03 1,7 8,93 Doanh thu khác 987,42 2,47 1.110,22 1,51 -122,8 -12,44 Tổng doanh thu 39.945,11 100,00 73.682,15 100,00 33.737,04 84,46 Gía vốn hàng bán 31.704,92 83,36 60.194,80 86,17 28.489,88 89,86 CP bán hàng 0 0,00 0 0,00 0 0 CP quản lý DN 3.295,57 8,67 5.783,85 8,28 2.488,28 75,5 CP tài chính 3.006,19 7,90 3.718,79 5,32 712,6 23,7 CP khác 24,83 0,07 155,29 0,22 130,46 525,41 Tổng chi phí 38.031,51 100,00 69.852,73 100,00 31.821,22 83,67 Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh 951,02 2.874,49 1.923,47 202,25 Lợi nhuận trƣớc thuế 1.938,44 3.829,43 1.890,99 97,55
Thuế TNDN 339,23 670,15 330,92 97,55
- Bên cạnh việc doanh thu cĩ xu hƣớng tăng đều qua các năm thì các khoản chi phí của Cơng ty cũng cĩ chiều hƣớng tăng tƣơng ứng. Tổng chi phí hoạt động của Cơng ty năm 2010 chỉ 69.497,04 (triệu đồng) nhƣng đến năm 2011 là 85.441,81 (triệu đồng) tăng 15.944,77 (triệu đồng) tƣơng ứng 22,94%. Bƣớc qua năm 2012 tổng chi phí đã tăng 9,01% tƣơng ứng 7.695 (triệu đồng) so với năm 2011 đạt 93.136,97 (triệu đồng). Cho thấy các khoản chi phí doanh nghiệp chi ra cho hoạt động sản xuất kinh doanh của rất lớn do tình hình lạm phát cao làm cho giá cả đầu vào tăng lên một phần do đặc thù ngành nên các khoản chi cho quản lý doanh nghiệp cũng rất lớn dẫn đến chi phí tăng cao.
- Tuy nhiên, mặc dù doanh thu tăng nhƣng chi phí hoạt động của cơng ty cũng tăng theo dẫn đến việc lợi nhuận cĩ chiều hƣớng giảm nhƣng nhìn chung lợi nhuận cơng ty đều dƣơng qua các năm cho thấy đây là tín hiệu rất tốt chứng tỏ hiệu quả hoạt động cũng nhƣ hƣớng đi của cơng ty là đúng. Năm 2010 lợi nhuận cơng ty là 4.899,34 (triệu đồng) nhƣng bƣớc sang năm 2011 lợi nhuận chỉ đạt 4.160,39 (triệu đồng) giảm hơn 738 (triệu đồng) khoảng 15,08% so với năm 2010 bởi do sự ảnh hƣởng từ chính sách vĩ mơ điều tiết của nhà nƣớc cũng nhƣ sự tăng cao của lãi suất vay. Qua đến năm 2012 lợi nhuận cơng ty đạt 4.212,36 (triệu đồng) tăng khoảng 1,25% so với năm 2011, tuy chỉ tăng khiêm tốn nhƣng đĩ là một tín hiệu đáng mừng chứng minh cơng tu đã cĩ hƣớng đi đúng đắn đã vƣợt qua đƣợc giai đoạn khĩ khăn.
- Hoạt động qua 6 tháng đầu năm 2013 cho thấy kết quả kinh doanh của Doanh nghiệp rất khả quan. Doanh thu đạt 72.551,19 (triệu đồng) trong khi chi phí chỉ là 69.852,73 (triệu đồng) làm cho lợi nhuận Doanh nghiệp đạt 3.159,27 (triệu đồng) so với 6 tháng đầu năm 2011 doanh thu tăng 84,46% do Cơng ty trúng thầu thi cơng nhiều cơng trình trọng điểm cĩ giá trị cao một phần các cơng trình thi cơng từ các năm trƣớc đến nay đƣợc hồn thành và đƣợc các chủ đầu tƣ quyết tốn, chi phí cũng tăng 83,67% do Cơng ty thi cơng nhiều cơng trình nên các khoản chi phí đầu vào cũng tăng theo tƣơng ứng cùng với việc chi phí cho nhân cơng và quản lý doanh nghiệp tăng làm cho chi phí tăng cao nhƣng lợi nhuận tăng hơn 95% đây là một tính hiệu rất tốt cho thấy doanh nghiệp đã qua thời kỳ khĩ khăn và từng bƣớc phát triển ổn định, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh rất hiệu quả đây là tiền đề cho sự phát triển hơn nữa trong 6 tháng cuối năm 2013.