Mục đích chính của các báo cáo là cung cấp thông tin để nhà quản trị đánh giá trách nhiệm và kết quả thực hiện về kế hoạch lợi nhuận trong kỳ của các bộ phận. Nhà quản lý trung tâm lợi nhuận có quyền và trách nhiệm đối với các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của trung tâm này. Trong đó, doanh thu và chi phí là hai nhân tố ảnh hưởng trực tiếp nhất đến lợi nhuận. Thông tin cụ thể của nhà quản trị yêu cầu đối với trung tâm lợi nhuận là:
- Thông tin về lợi nhuận thực tế phát sinh so với kế hoạch ở bộ phận kinh doanh, các công ty thành viên, các chi nhánh tiêu thụ và các khu vực bán hàng.
- Thông tin về doanh thu, chi phí phát sinh tương ứng tại các bộ phận.
- Thông tin về sự biến động của lợi nhuận của các bộ phận do ảnh hưởng của các yếu tố liên quan đến lợi nhuận như doanh thu, chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng,…
- Chỉ tiêu đánh giá thành quả hoạt động của trung tâm lợi nhuận thể hiện qua:
Biến động lợi nhuận = Lợi nhuận thực tế - Lợi nhuận kế hoạch Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu = ợ ậ
Ví dụ: Mức Tỷ lệ (% ) DT bán hàng 168.642.526.354 175.000.000.000 (6.357.473.646) 96,37% LN trước thuế 9.275.229.499 8.995.000.000 280.229.499 103,12% Tỷ suất LN/DT 5,50% 5,14% Biến động TH/KH
Chỉ tiêu Thực hiện Kế hoạch
Nguồn: Pharimexco
Ví dụ trên cho thấy lợi nhuận cao hơn so với kế hoạch, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thực tế cao hơn so với kế hoạch Tốt.
Hai chỉ tiêu này để đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch và đảm bảo tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu hợp lý.