Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của quá trình kinh doanh mà các doanh nghiệpcó được, muốn biết lợi nhuận như thế nào ta phải dựa vào doanh thu và chi phí của doanh nghiệp, do đó lợi nhuận phản ánh kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Chúng ta sẽ cùng phân tích lợi nhuận của Công ty qua bảng
4.27 Bảng 4.27: Lợi nhuận thuần bán hàng từ năm 2011 – 2013 tại Công ty xăng
dầu Tây Nam Bộ
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. DTTBH 6.821.952 6.594.825 4.825.607 -227.127 -3,33 -1.769.218 -26,83 2. Tổng chi phí 6.813.276 6.591.041 4.807.436 -222.235 -3,26 -1.783.605 -27,06 GVHB 6.732.363 6.497.500 4.713.748 -234.863 -3,49 -1.783.752 -27,45 CPBH & QLDN 80.913 93.541 93.688 12.628 15,61 147 0,16 3. LNTBH 8.676 3.784 18.171 -4.892 -56,39 14.387 380,21
Nguồn: Phòng kinh doanh Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ, 2011-2013 Ghi chú: - DTTBH: doanh thu thuần bán hàng.
- GVHB: giá vốn hàng bán.
- CPBH & QLDN: chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp. - LNTBH: lợi nhuận thuần bán hàng.
Qua bảng số liệu ta thấy lợi nhuận thuần bán hàng của Công ty biến động tăng giảm qua các năm.Cụ thể năm 2012 lợi nhuận thuần bán hàng là 3.784 triệu đồng giảm 4.892 triệu đồng tương đương 56,39% so với năm 2011; sang năm 2013 lợi nhuận thuần bán hàng là 18.171 triệu đồng tăng 14.387 triệu tương ứng với 380,21% so với năm 2012. Nguyên nhân của sự giảm này do
sản lượng tiêu thụ giảm dẫn đến doanh thu thuần bán hàng giảm nên lợi nhuận cũng giảm theo. Nhìn chung đây là giai đoạn khó khăn của Công ty, khi gặp sự cạng tranh gay gắt của các đối thủ, nhất là khi nền kinh tế mở cửa các doanh nghiệp nước ngoài nhảy vào, đó là những doanh nghiệp có nguồn vốn lớn. Tuy nhiên năm 2013 doanh thu có giảm nhưng lợi nhuận của Công ty vẫn cao là do GVHB giảm, cho thấy Công ty đã có sự điều chỉnh phù hợp về sự chênh lệch giữa GVHB và giá bán của sản phẩm từ đó giúp tăng lợi nhuận.
Sau đây ta phân tích lãi gộp về bán hàng của từng kênh phân phối để biết được tình hình hoạt động của từng kênh qua bảng 4.28
Bảng 4.28: Lãi gộp về bán hàng theo kênh phân phối từ năm 2011 – 2013 tại Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ
Đơn vị tính: triệuđồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Bán buôn trực tiếp 7.426 4.864 8.850 -2.562 -34,50 3.986 81,95 Bán buôn cho tổng đại lý 857 0 2.485 -857 -100,00 2.485 - Bán buôn cho đại lý 20.205 20.391 21.940 186 0,92 1.549 7,60 Bán lẻ 39.487 55.198 72.039 15.711 39,79 16.841 30,51 Bán tái xuất 21.614 16.872 6.545 -4.742 -21,94 -10.327 -61,21 Tổng 89.589 97.325 111.859 7.736 8,63 14.534 14,93
Nguồn: Phòng kinh doanh Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ, 2011-2013
Qua bảng số liệu ta thấy, tổng lãi gộp của các kênh tăng từ năm 2011 đến năm 2013. Năm 2012 lãi gộp tăng 7.736 triệu đồng tương ứng với 8,63% so với năm 2011, năm 2013 lãi gộp tăng 14.534 triệu đồng tương ứng với 14,93% so với năm 2012. Cụ thể từng kênh như sau:
- Kênh bán buôn trực tiếp: năm 2012 lãi gộp giảm 2.562 triệu đồng tương ứng với 34,50% so với năm 2011, sang năm 2013 lãi gộp tăng 3.986 triệu đồng tương ứng với 81,95% so với năm 2012.
- Kênh bán buôn cho tổng đại lý: năm 2012 lãi gộp bằng 0 giảm 857 triệu đồng so với năm 2011, sang năm 2013 lãi gộp của kênh này là 2.485 triệu đồng.
- Kênh bán buôn cho đại lý: năm 2012 lãi gộp là 20.391 triệu đồng tăng 186 triệu đồng tương ứng với 0,92% so với năm 2011, năm 2013 lãi gộp tăng 1.549 triệuđồng tương ứng với 7,60% so với năm 2012.
- Kênh bán lẻ: năm 2012 lãi gộp tăng 15.711 triệu đồng tương ứng với 39,79% so với năm 2011, sang năm 2013 lãi gộp tăng 16.841 triệu đồng tương ứng với 30,51% so với năm 2012.
- Kênh tái xuất: năm 2012 lãi gộp giảm 4.742 triệu đồng tương ứng với 21,94% so với năm 2011, sang năm 2013 lãi gộp giảm 10.327 triệu đồng tương ứng với 61,21% so với năm 2012.
Nhìn chung, lãi gộp có sự tăng giảm không ổn định ở từng kênh phân phối. Trong đó lãi gộp của kênh bán lẻ và bán buôn cho đại lý tăng qua các năm, từ đó cho thấy 2 kênh này đang kinh doanh tốt. Kênh bán buôn và bán buôn cho tổng đại lý hoạt động không hiệu quả trong năm 2012 làm cho lãi gộp 2 kênh này giảm trong năm 2012, nhưng sang năm 2013 lãi gộp của 2 kênh này tăng trở lại. Kênh bán tái xuất lãi gộp giảm qua các năm cho thấy kênh này đang hoạt động kém hiệu quả, như đã phân tích ở trên đây là kênh có doanh thu chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu, do việc kênh này hoạt động kém hiệu quả dẫn đến doanh thu của Công ty giảm qua các năm.
Bảng 4.29: Lợi nhuận bán hàng theo kênh phân phối từ năm 2011 – 2013 tại Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Bán buôn trực tiếp 1.234 972 1.877 -262 -21,23 905 93,11 Bán buôn cho tổng đại lý -4.721 -9.774 -6.591 -5.053 107,03 3.183 -32,57 Bán buôn cho đại lý -189 -391 -625 -202 106,88 -234 59,85 Bán lẻ 19.527 25.238 32.258 5.711 29,25 7.020 27,82 Bán tái xuất -7.175 -12.261 -8.748 -5.086 70,89 3.513 -28,65 Tổng 8.676 3.784 18.171 -4.892 -56,39 14.387 380,21
Nguồn: Phòng kinh doanh Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ, 2011-2013
Qua bảng số liệu ta thấy lợi nhuận bán hàng của Công ty có sự biến động qua 3 năm. Năm 2012 lợi nhuận bán hàng giảm 4.892 triệu đồng tương ứng với 56,39% so với năm 2011; năm 2013 lợi nhuận bán hàng tăng 14.387 triệu đồng tương ứng với 380,21% so với năm 2012. Lợi nhuận bán hàng theo từng kênh cụ thể như sau:
Bán buôn trực tiếp: Năm 2012 lợi nhuận bán hàng giảm 262 triệu đồng tương ứng với 21,23% so với năm 2011, năm 2013 lợi nhuận bán hàng tăng 905 triệu đồng tương ứng với 93,11% so với năm 2012.
Kênh bán buôn cho tổng đại lý: Năm 2012 lợi nhuận giảm 5.053 triệu đồng tương ứng với 107,03% so với năm 2012, năm 2013 lợi nhuận tăng 3.183 triệu đồng tương ứng với 32,57% so với năm 2012.
Kênh bán buôn cho đại lý: Năm 2012 lợi nhuận giảm 202 triệu đồng tương ứng với 106,88% so với năm 2011, năm 2013 lợi nhuận giảm 234 triệu đồng tương ứng với 59,85% so với năm 2012.
Kênh bán lẻ: Năm 2012 lợi nhuận tăng 5.711 triệu đồng tương ứng với 29,25% so với năm 2011, năm 2013 lợi nhuận tăng 7.020 triệu đồng tương ứng với 27,82% so với năm 2012.
Kênh bán tái xuất: Năm 2012 lợi nhuận giảm 5.086 triệu đồng tương ứng với 70,89% so với năm 2011, năm 2013 lợi nhuận tăng 3.513 triệu đồng tương ứng với 28,65% so với năm 2012.
Nhìn chung, trong quá trình phân tích lợi nhuận bán hàng theo từng kênh phân phối ta thấy kênh bán lẻ đang hoạt động có hiệu quả, lợi nhuận của kênh này tăng trong 3 năm. Các kênh còn lại có lợi nhuận không ổn định qua 3 năm; trong đó kênh bán buôn cho tổng đại lý, bán buôn cho đại lý và bán tái xuất có lợi nhuận âm trong 3 năm, nguyên nhân do doanh thu bán hàng giảm như đã phân tích ở trên làm lợi nhuận giảm theo.