1.2.3.1. Nhóm chỉ tiêu định tính
- Chất lƣợng TDNH phụ thuộc vào uy tín của NHTM. Nếu một NH có uy tín, sẽ có khả năng thu hút nhiều khách hàng hơn. Và nếu một NH có đội ngũ khách hàng đông đảo và các DN làm ăn có hiệu quả thì đó là một trong những dấu hiệu chất lƣợng TD khả quan.
- Chất lƣợng TDNH còn thể hiện ở khả năng đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng với thủ tục đơn giản, thuận tiện, cung cấp vốn nhanh chóng, kịp thời, NH phải thực sự là ngƣời bạn của DN, sẵn sàng giúp đỡ, tƣ vấn, cung cấp thông tin cho DN, giúp cho DN kinh doanh có hiệu quả, đồng thời NH cũng tránh đƣợc rủi ro, đảm bảo hiệu quả kinh doanh của mình.
- Chất lƣợng TD tốt cũng phải đảm bảo sự tồn tại và phát triển của NH. Điều này không chỉ phụ thuộc vào NH, mà còn phụ thuộc rất lớn vào DN vay vốn. Việc tuân thủ chặt chẽ các nguyên tắc TD vừa là điều kiện cần, vừa là biểu hiện của chất lƣợng TD tốt. Sử dụng vốn vay đúng mục đích cùng với sự nhạy bén trong kinh doanh của DN và hiệu quả trong đánh giá của NH tạo điều kiện để DN đạt đƣợc kết quả cao trong kinh doanh sẽ là tiền đề để DN thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả nợ, đảm bảo sự tồn tại và phát triển của NH.
- Một yêu cầu nữa đối với hoạt động TD là phải đóng góp vào sự tăng trƣởng và phát triển kinh tế xã hội (KTXH) của vùng, địa phƣơng và của quốc gia. Điều này là hệ quả tất yếu khi cả DN và NH hoạt động có hiệu quả. Biểu hiện ở sự ổn định của nền tài chính - tiền tệ quốc gia, nâng cao năng lực sản xuất, công nghệ cho DN, giải quyết công ăn việc làm, tăng thu nhập, nâng cao mức sống của dân cƣ. Tuy nhiên, khi đánh giá tiêu thức này cần căn cứ vào từng trƣờng hợp cụ thể, không có tiêu chuẩn chung cho tất cả các trƣờng hợp.
1.2.3.2. Nhóm chỉ tiêu định lượng
Có nhiều chỉ tiêu giúp đánh giá chất lƣợng TD của NHTM, trong đó có một số chỉ tiêu chủ yếu sau đây thƣờng đƣợc sử dụng
- Chỉ tiêu tổng dư nợ TD
Đƣợc xây dựng bằng tổng dƣ nợ tại một thời điểm nhất định (thông thƣờng là vào cuối năm kinh tế). Chỉ tiêu này đánh giá quy mô và sự tăng trƣởng trong hoạt động TD của NHTM, đồng thời đây là chỉ tiêu phản ánh uy tín của NH. Tổng dƣ nợ cho vay cao và tăng trƣởng sẽ phản ánh NH đã mở rộng đƣợc thị phần, khả năng tiếp thị tốt, thu hút đƣợc khách hàng. Ngƣợc lại, nếu chỉ tiêu
này thấp và có xu hƣớng giảm hoặc nếu tăng thì tăng không nhiều và không ổn định thì cũng có nghĩa là chất lƣợng TD của NH đó sẽ không thể đƣợc đánh giá cao.
Tuy nhiên, tăng trƣởng TD phải phù hợp với khả năng về vốn, quản lý kiểm soát rủi ro cũng nhƣ nguồn lực về con ngƣời, công nghệ của NHTM. Tăng truởng TD vƣợt quá khả năng nguồn lực của NH là biểu hiện của mức tăng trƣởng nóng, sẽ tiềm ẩn rủi ro cho hoạt động NH nhƣ các loại rủi ro về thanh khoản, rủi ro TD, từ đó giảm hiệu quả hoạt động của NHTM. Chỉ tiêu này cũng chƣa đủ để NH có thể đƣa ra đánh giá chính xác về thực trạng chất lƣợng TD tại NH mình khi kết hợp xem xét các chỉ tiêu khác liên quan, do còn chịu ảnh hƣởng bởi một số nguyên nhân nhƣ: đảo nợ, cho vay theo quy định, cho vay ƣu đãi,…
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (hệ số Cook)
Tỷ lệ này cho biết một đồng vốn tự có bảo vệ cho bao nhiêu đồng tài sản có rủi ro của ngân hàng thƣơng mại. Nó đƣợc tính bằng công thức sau:
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu = Vốn tự có
Tài sản có rủi ro qui đổi
Các ngân hàng thƣơng mại khi cho vay phải đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu không đƣợc vƣợt quá 8%.
- Mức độ tập trung trong cho vay của NHTM
Ngoài số đo tuyệt đối, chỉ tiêu thƣờng dùng nhất là tỷ lệ phần trăm giữa qui mô cho vay từng khách hàng, từng lĩnh vực so với tổng số tiền cho vay hoặc so với nguồn vốn đáp ứng, đƣợc xem xét với các quy định về cơ cấu cho vay của các cơ quan quản lý. Bao gồm:
Tỷ lệ cho vay đối với khách hàng lớn nhất:
Tỷ lệ cho vay đối với khách hàng lớn nhất =
Mức dƣ nợ khách hàng lớn nhất
x 100% Vốn chủ sở hữu của NHTM
Thể hiện giới hạn cho vay đối với khách hàng, đánh giá việc chấp hành quy định an toàn trong cho vay, bảo lãnh, đầu tƣ.
Tỷ lệ cho vay với ngành hàng lớn nhất:
Tỷ lệ cho vay với ngành hàng lớn
nhất
= Tổng dƣ nợ cho vay với ngành hàng lớn nhất x 100% Tổng dƣ nợ cho vay
Tỷ lệ này càng nhỏ mức độ tập trung trong cho vay càng thấp.
- Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn (hệ số sử dụng vốn)
Hệ số sử dụng vốn = Tổng dƣ nợ
Tổng nguồn vốn huy động
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ vốn dùng cho vay chiếm bao nhiêu trong tổng nguồn vốn huy động. Nó đánh giá vốn hiệu dụng của NHTM, xem xét, đánh giá tỷ trọng cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng về vốn của bản thân NH cũng nhƣ nền kinh tế hay chƣa. Chỉ tiêu này cho biết với một đồng vốn huy động thì bao nhiêu đang đƣợc dùng để cho vay. Hiệu suất sử dụng trong khoảng 0.3 - 0.8 thì tốt và ngƣợc lại, nếu tỷ lệ này thấp phản ánh khả năng hoạt động TD thấp, NH có khó khăn trong việc mở rộng cho vay, khả năng tiếp thị kém, trình độ cán bộ nhân viên thấp,…Tuy nhiên chỉ tiêu này quá cao (gần bằng 1) thì lại gây ảnh hƣởng xấu, đe doạ tính thanh khoản của NH.
- Tỷ lệ dư nợ cho vay có tài sản bảo đảm (TSBĐ)
Ngoài các số đo tuyệt đối về tổng số tiền cho vay có bảo đảm hoặc tín chấp, ngƣời ta thƣờng tính toán theo tỷ lệ phần trăm sau:
Tỷ lệ dƣ nợ không có TSBĐ trên tổng dƣ nợ =
Dƣ nợ cho vay không có TSBĐ
x 100% Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ này càng nhỏ thì mức độ an toàn càng cao. Tuy nhiên, chỉ tiêu này chƣa phản ánh rõ ràng chất lƣợng cho vay của NH. Vì một NH cho vay yêu cầu về TSĐB càng cao thì khả năng đi vay của khách hàng càng khó khăn. Ngoài ra chất lƣợng cho vay thể hiện ở khả năng hoàn trả của khách hàng, ở tính khả thi của phƣơng án sử dụng vốn vay, còn TSĐB chỉ là nguồn thu nợ thứ 2 với NH.
- Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn
Tổng dƣ nợ
Nợ quá hạn đƣợc hiểu là: “đến thời điểm trả nợ gốc và/hoặc lãi đã thoả thuận trong hợp đồng TD hoặc giấy nhận nợ, nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn, NH cho vay đánh giá là không có khả năng trả nợ đúng hạn và không chấp nhận cho cơ cấu lại thời hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi thì toàn bộ số dƣ gốc của hợp đồng TD đó là nợ quá hạn”.
Nếu tỷ lệ NQH thấp chứng tỏ chất lƣợng TD và độ an toàn của NH cao (hay mức độ rủi ro của NH thấp) và ngƣợc lại. Khi tỷ lệ này cao vƣợt quá giới hạn cho phép thì nó thể hiện sự yếu kém của hoạt động TD (ở Việt Nam hiện nay chấp nhận tỷ lệ này từ 2% - 5%). Việc gia tăng tỷ lệ này là hình ảnh không tốt phản ánh chất lƣợng TDNH. Nhƣng đôi khi tỷ lệ NQH cũng chƣa phản ánh đƣợc chính xác chất lƣợng TD. Đó là do việc chuyển nợ quá hạn ở Việt Nam chƣa theo chuẩn mực chung. Theo thông lệ quốc tế thì đến kỳ hạn trả nợ gốc hoặc lãi, nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn thì toàn bộ dƣ nợ bị chuyển thành NQH. Trong khi đó ở Việt Nam khi đến hạn trả gốc hoặc lãi, nếu không đƣợc NH điều chỉnh hoặc gia hạn nợ gốc hoặc lãi thì khoản vay mới đƣợc chuyển NQH.
- Chỉ tiêu mức sinh lời của đồng vốn cho vay
Mức sinh lời từ đồng vốn cho vay = Thu nhập từ cho vay
Dƣ nợ cho vay bình quân
Thu nhập của các NH trong hệ thống các NHTM ở Việt Nam hiện nay chủ yếu là từ các khoản cho vay. Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng dƣ nợ tạo ra bao nhiêu đồng thu nhập. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hoạt động TD của NH càng có hiệu quả.
- Chỉ tiêu dự phòng rủi ro TD
Dự phòng rủi ro TD là số tiền đƣợc trích lập đề dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra với NH khi khách hàng của NH không thực hiện hay không có khả năng thực hiện nghĩa vụ hoàn trả vốn vay với NH nhƣ cam kết.
Ngoài các số lƣợng hoá tuyệt đối, chỉ tiêu này còn đƣợc sử dụng dƣới dạng tỷ lệ
Dự phòng tổn thất cho vay =
Dự phòng đã trích cho các tổn thât cho vay
x 100% Tổng cho vay
Ngoài các chỉ tiêu kể trên, đánh giá chất lƣợng rín dụng của NHTM, còn phải sử dụng kết hợp với các chỉ tiêu khác về quản lý tài sản nợ, các chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh của NH. Các chỉ tiêu này không phản ánh chất lƣợng TD, những xem xét nó gián tiếp cũng có thể đánh giá chất lƣợng cho vay nói riêng và chất lƣợng TD nói chung của NH.